电大财务管理简答题B.doc

精品文档】如有侵权，请联系网站删除，仅供学习与交流电大财务管理简答题B.....精品文档......34 简述如何调整资本结构？答：资本结构调整的方法可归纳为：⑴存量调整所谓存量调整是指在不改变现有资产规模的基础上，根据目标资本结构要求，对现有资本结构进行必要的调整具体方式有：①在债务资本过高时，将部分债务资本转化为股权资本例如，将可转换债券转换为普通股票；②在债务资本过高时，将长期债务收兑或提前归还，而筹集相应的股权资本额；③在股权资本过高时，通过减资并增加相应的负债额，来调整资本结构不过这种方式很少被采用⑵增量调整它是指通过追加筹资量，从而增加总资产的方式来调整资本结构具体方式有：①在债务资本过高时，通过追加股权资本投资来改善资本结构，如将公积金转换为资本，或者直接增资；②在债务资本过低时，通过追加债务筹资规模来提高债务筹资比重；③在股权资本过低时，可通过筹措股权资本来扩大投资，提高股权资本比重⑶减量调整它是通过减少资产总额的方式来调整资本结构具体方式有：①在股权资本过高时，通过减资来降低其比重（股份公司则可回购部分普通股票等）；②在债务资本过高时，利用税后留存归还债务，用以减少总资产，并相应减少债务比重。

35 固定资产管理应遵循哪些原则？答：固定资产管理应遵循如下原则：⑴正确预测固定资产的需要量企业根据生产经营方向和规模及现有设备的生产能力等因素，采用科学的方法正确预测各类固定资产的需要量⑵合理确认固定资产的价值在确定固定资产的价值时，要严格划清资本性支出和收益性支出的界限除此以外，还应当以实质重于形式的原则，来正确区分固定资产和在建工程，并要求对于已办理竣工手续的在建工程及时转入固定资产对没有办理竣工手续但项目已进入试运营的，也需要办理预估入账手续⑶加强固定资产实物管理，提高其利用效率企业要建立和健全固定资产的管理责任制度，严格固定资产的投资、验收、拨出、出售和清理报废等手续；还要定期对固定资产进行清查盘点；做好固定资产的维修与保养工作；充分挖掘现有固定资产的潜力，将未使用的固定资产尽快投入使用，不需用的固定资产应尽快予以出售或出租⑷正确计提折旧，确保固定资产的及时更新提取折旧实际是对固定资产投资的收回，提取的折旧转入产品成本或期间费用后，通过营业收入收回现金，收回投资尽管这部分已收回的投资，并没有以专用的形式在账面上单独体现，但为了确保固定资产及时更新，需要严格控制这部分资金的再投资状况。

36 固定资产投资决策应考虑的决策要素有哪些？答：固定资产投资决策应考虑的决策要素如下：⑴可利用资本的成本和规模资本成本实际上是投资者所应得的必要报酬，是投资最起码的回报而可利用资本的规模或资本的可得性决定了投资机会能否取得，它也是投资决策中最为关键的约束条件之一⑵项目的盈利性盈利能力的高低决定了固定资产投资预期的财务可行性⑶企业承担风险的意愿和能力投资风险是一种市场风险或经营风险，任何风险都要求在收益中得到补偿因此，单纯测量收益量或风险度都是没有意义的，只有把两者结合起来，考察预期收益是否能补偿它的风险才是核心问题37 在进行长期投资决策中，为什么使用现金流量而不使用利润？答：原因有：⑴考虑时间价值因素科学的投资决策必须考虑资金的时间价值，现金流量的确定为不同时点的价值相加及折现供了前提利润与现金流量的差异主要表现在：①购置固定资产付出大量现金时不计入成本；②将固定资产的价值以折旧或折耗的形式逐期计入成本时，却又不需要付出现金；③计算利润时不考虑垫支的流动资产的数量和回收时间；④只要销售行为已经确定，就计算为当期的销售收入，尽管其中有一部分并未于当期收到现金；⑤项目寿命终了时，以现金的形式回收的固定资产残值和垫支的流动资产在计算利润时也得不到反映。

考虑到这些，就不能用利润来衡量项目的优劣，而必须采用现金流量⑵用现金流量才能使投资决策更符合客观实际情况因为：①利润的计算没有一个统一的标准，在一定程度上要受存货估价、费用摊配和折旧计提等不同方法的影响；②利润反映的是某一会计期间“应计”的现金流量，而不是实际的现金流量38 折旧政策对企业财务有哪些影响？答：固定资产折旧政策选择对企业财务的影响主要表现在以下几点：⑴对企业筹资的影响折旧准备是企业更新固定资产的重要来源在一定的会计期间内，不同的折旧政策决定着这一来源的规模折旧计提得越多，意味着企业留下的现金越多，或者说企业可利用的内源性资金越多，对外筹资规模相应降低对外筹资数量的下降会使企业的边际资本成本以及新筹资后的企业综合资本成本都相对降低⑵对企业投资的影响由于折旧政策影响着企业内部筹资量，而企业可利用的资金规模影响着固定资产投资决策，折旧政策也就间接地从规模上影响着企业的投资活动，另一方面，它还会影响固定资产更新投资的速度，如采用加速折旧，固定资产的更新也会加快⑶对分配的影响折旧政策的选择，直接决定进入产品和劳务成本中的折旧成本的多少在其他因素不变的情况下，不同的折旧政策会使企业同一期间可分配利润金额有所不同，从而影响企业分配。

39 固定资产的日常财务控制应包括哪些方面的内容？答：固定资产的日常财务控制应包括以下三方面的内容：⑴固定资产归口分级管理所谓归口分级管理就是在企业经营者的统一领导下，按照固定资产的类别，由于关职能部门负债归口管理，然后，根据固定资产的使用情况，由各级使用单位具体负责，进一步落实到班组或个人，并同岗位责任制结合起来固定资产归口分级管理，具体又包括两个方面的内容：一是固定资产的归口管理；二是在归口管理的基础上，按照固定资产的使用情况将管理的责任落实到各商品部、柜组，乃至职工个人，由他们负责固定资产的日常管理工作，做到权责分明，层层负责⑵固定资产制度管理企业财务部门是固定资产管理的综合部门，它应全面组织、切实保证固定资产的安全保管和有效使用具体包括以下一些活动：按现行制度规定执行固定资产的标准；建立健全固定资产的账卡和相关记录，为管好、用好固定资产提供准确、详细的资料；定期清查盘点固定资产⑶固定资产报废与清理管理财会部门要严格掌握固定资产的报废，认真履行固定资产报废的审批手续，分析固定资产报废的原因，了解报废的固定资产是否需要报废清理，是否还有继续使用的可能在批准固定资产进行清理之后，财会部门配合有关部门正确估计报废固定资产的残值，监督清理费用开支，并将变价收入及时入账，由企业安排使用。

40 简述收支预算法的内容？答：收支预算法就是将预算期内可能发生的一切现金收支项目分类列入现金预算表内，以确定收支差异，采取当财务对策的方法收支预算法意味着：在编制现金预算时，凡涉及现金流动的事项均应纳入预算，而不论这些项目是属于资本性还是收益性的在收支预算法下，现金预算主要包括四部分内容：①现金收入，包括期初现金余额和预算期内现金流入额，即预算期内可动用的现金总额；②现金支出，包括预算期内可能发生的全部现金支出；③现金余绌，即现金收支相抵后的现金余裕或不足；④现金融通，包括余裕的处置与短缺的弥补41 预算管理模式下，现金收支的内部控制有何特点？答：在预算管理模式下，将支出分为预算内支出和预算外支出对于预算内支出，由费用发生的各分公司、分部门经理进行签字，对于大额支出还得同时经过财务经理或总经理签字，即所谓联签制；对预算外支出，遵循例外管理原则，报经决策机构批准之后，由决策者或部门经理签字审批人应当根据授权审批制度的规定，在授权范围进行审批，不得超越审批权限对于重要现金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为审批权限一般用支出金额大小来表示。

对于预算外支出，金额较小的，为提高工作效率，可由上一级主管经理审批；对于较大金额的支出，应经过一定的决策机构批准、签字预算管理模式将支付审批与预算管理相结合，既下放了一定的权限，使公司的高层管理者集中精力抓好大事，又通过预算控制，防止了支付的随意性这种授权审批制度适合于大型公司42 现金集中管理制度有哪些主要模式？各自特点是什么？答：现金集中管理制度主要有四种模式：统收统支模式、拨付备用金模式、设立结算中心模式、财务公司模式统收统支模式是指集团的一切现金收付活动都集中在集团的财务部门，各分支机构或子公司不单独设立财务账号，一切收入直接进入总部的账户，一切现金支出都通过财务部门付出，现金收支的批准权高度集中在经营者，或者经营者授权的代表手中拨付备用金是指企业按照一定的期限统拨给所属分支机构或子公司一定数额的现金，备其使用当各分支机构或子公司发生了现金支出后，持有关凭证到公司财务部门报销以补足备用金结算中心又称内部银行，是集团公司实行资金集中控制的最主要方式结算中心通常是设立于集团总部的财务部门内，是一个独立运行的职能机构，负责办理内部各成员或分公司现金收付和往来结算业务的专门机构它集中管理各成员或分公司的现金收入，统一拨付各成员或分公司因业务所需的货币资金，统一对外筹资，办理各分公司的往来结算，核定各分公司日常留用的现金余额。

财务公司模式就是通过财务公司实现资金的集中管理财务公司是大型集团公司或跨国公司投资设立的一个独立的法人实体，它负责整个集团或跨国公司的外部资金筹集，担当集团公司或跨国公司资本经营战略的制定并付诸实施43 简述如何通过定量分析确定客户的信用标准？答：对信用标准进行定量分析，旨在解决两个问题：一是确定客户拒付款项的风险；二是确定客户的信用等级，以作为给予或拒绝客户信用的依据这主要通过以下三步来完成：⑴设定信用等级的评价标准⑵利用既有或潜在客户的财务数据，计算各自的指标值，并与上述标准比较⑶进行风险排队，并确定各有关客户的信用等级44 简述评价客户资信程度的主要内容？答：资信程度高低通常决定于六个方面，即客户的信用品质、偿付能力、资本、抵押品、经济状况、持续性等，简称“6C”系统⑴信用品质，即客户履约或赖账的可能性这是决定是否给予客户信用的首要因素⑵偿付能力客户偿付能力的高低取决于资产，特别是流动资产的数量、质量（变现能力）及其与流动负责的结构关系，同时还要注意对资产质量，即变现能力以及负责的流动性进行分析⑶资本，特别是有形资产净值和留存收益，反映了客户的经济实力和财务状况的优劣⑷抵押品，即客户提供的可资作为授信安全保证的资产。

它必须为客户实际所有，应具有较高的市场性，即变现能力⑸经济状况经济状况指不利经济环境对客户偿付能力的影响及客户是否具有较强的应变能力⑹持续性，即企业经营政策的持续性与稳定性45 简述营运政策的主要类型？答：营运资本政策主要有三种：配合型融资政策、激进型融资政策和稳健型融资政策配合型融资政策的特点是：对于临时性流动资产，运用临时性负责筹集资金满足其资金需要；对于永久性流动资产和固定资产（统称为永久性资产），运用长期负债、自发性负责和权益资本筹集资金满足其资金需要这是一种理想的、对企业有着较高资金使用要求的营运资本融资政策激进型融资政策的特点是：临时性负责不但融通临时性流动资产的资产要求，还解决部分永久性资产的资金需要这是一种收益性和风险性均较高的营运资本融资政策稳健型融资政策的特点是：临时性负债只融通部分临时性流动资产的资金需要，另一部分临时性流动资产和永久性资产，则由长期负责、自发性负债和权益资本作为资金来源这是一种风险性和收益性均较低的营运资本融资政策46 证券投资的经济风险有哪些？答：经济风险是由于种种因素的影响而给投资者造成经济损失的可能性，来源于证券发行主体的变现风险、违约风险和证券市场的利率风险和通货膨胀风险等。

①变现风险是指投资者不能按一定的价格及时卖出有价证券、收回现金而承担的风险②违约风险是指投资者因债券发行人无法按期支付利息和偿还本金而承担的风险③利率风险是指因利率变动引起有价证券市价下跌，从而使投资者承担损失的风险④通货膨胀风险是指由于通货膨胀使投资者在有价证券出售或到期收回现金时由于实际购买。