零售企业如何制定年度财务预算【会计实务经验之谈】.doc

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!零售企业如何制定年度财务预算【会计实务经验之谈】零售行业与其它行业一样，年度财务预算非常重要广义的财务预算包含：经营预算、资本预算和财务预算我们今天谈的的财务预算突出企业的经营预算，亦是指对企业年度的收入、费用和利润的预计严格来讲，每家零售企业需要对来年的经营有个框架性（数据）的计划，这个计划就是企业的经营指标，以检验来年的工作是否达到公司的要求当然这个计划是建立在公司各部门的工作计划基础上的，所以，预算计划也是企业来年工作的核心和依据一、财务预算常见的问题1．参与制定预算的部门太少，大多是财务单独做，其它部门鲜有参与2．指标计划拍脑袋，缺乏依据3．预算与部门工作计划脱节，导致数据不准确4．费用科目过于简化并缺乏定义，财务分析无法细化5．费用与成本的定义不清晰，导致预算与实际操作的脱离，数据偏差大6．新开门店的预算与可比门店搅在一起，数据缺乏严谨性7．预算与实际经营脱节，导致预算对经营缺乏指导性，预算形同虚设二、财务预算正确的流程1．总部（或董事会）提供企业全年的基本指标，一般包含销售数据和利润即可前者确保公司的体量和市场的占有率，后者确保企业的生存和延续。

2．企业总经理根据总部计划制定前台毛利率和营业外收入（含采购收入和门店收入）3．财务部组织各部门制定费用预算并讨论确定4．总经理根据费用对毛利和营业外收入进行调整并确定基本数据5．营运部制定可比门店的销售额分配（到店到分类到月份）6．采购部根据营运部数据，制定毛利分配计划和营业外收入计划（到店到分类到月份）7．根据预算制定门店和总部各部门的考核方案，完成预算三、财务预算应注意的事项1．总部的销售计划分可比门店和新开门店，一般新开门店单独核算2．费用预算时，需要财务提供历史数据，并按财务记账科目分配到各部门进行精细预算各部门预算是必须与年度工作计划相结合比方说：企划部的费用包含海报制作费一项，这个时候我们需要知道全年的DM计划，并通过计划得出海报期数、每期数量、海报大小，最后计算出制作海报的费用3．费用的定义（所属部门和包含内容）很重要，可以确保每项费用不遗漏不重复如：行政部的办公费包括办公用具、总部耗材、清洁用具等4．成本和费用的定义如：促销费用一项，很多企业将商品换购的毛利损失作为促销费用其实最好的办法是换购商品直接真实毛利入机，直接体现在成本里更为合适5．费用的预算一般有行业标准，如：水电费占2.5%，企划费0.5%，门店损耗0.35%等。

6．费用预算讨论时，各部门和门店需要拿出相关的精细数据作为依据比方说电费，门店需要把所有的用电设备和功率登记在册，并计算出用电量，得出相应的电费7．门店营业外收入一般指罚没款和纸皮收入8．销售额计划和毛利计划的分配上需要注意的是，总表由总经理制定，门店的部门设置和总部采购部的部门设置需要匹配，当然依据就是企业的商品组织结构表总体来说，零售企业的年度财务预算是是一件庞大的工程，也是整个经营过程中的重要一环预算的准确性和科学性直接会影响企业的运作例如，预算里的毛利指标直接影响到门店商品的毛利策略和促销计划；费用预算直接影响到财务报销制度、用人数量、工资标准等预算工作也是企业的文化之一，不断完善的预算工作将是企业的财富，同时，也很好的培养了管理人员的业务素质和陈本意识，并体现在超市经营活动中懂得预算的企业，真正让管理人员主动参与超市经营，时刻检讨部门的经营结果是否符合公司要求，并不断的改善和进步，确保在公司设计的轨道上高速前进小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的千万不要再考试通过之后，放松学习财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。

要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切有证书知识比别人多了一个选择会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。