制造企业采购与付款流程及关键内部控制点(17页DOC).docx

……………………………………………………………最新资料推荐…………………………………………………采购与付款流程财务制度一、 目的：为加强规范公司采购与付款业务流程，加强采购相关业务的管理，保证公司资产的安全，特制定本制度二、 适用范围：适用于公司的除费用现金报销外的所有付款，包括但不限于购买材料、低值易耗品、固定资产、费用和服务的所有采购与付款三、 业务流程说明：（一）业务流程图：釆购报关IQC财务供应商请款人 库存资料料需求 格 供应商开发请购单 供应商调查核准 请购单询价 比价、议价 no PO或合同 核准 y PO或合同PO或合同货物收货单收货单不合格单不合格单不合格单点收、检验 y报关单入库 报关单发票发票发票发票发票 请款单请款单请款单请款单 （二）业务流程分类说明：（1） 材料采购：第一步：下定单：釆购PO经部门经理批准后下给供应商。

第二步：收货：供应商将货物按时送到IQC，IQC在二个工作日内完成点货、检验如合格收下货物，不合格由质量部在二个工作日内开MRB会义并取得不合格供应商处理单，并在ERP中出单据交财务，并由釆购在二个工作日内与供应商协商后退回供应商，并通知财务第三步：收发票：第四步：请款：国内采购业务IQC收齐所有单据后填写请款单，经部门经理、财务经理批准，按规定要总经理批准的还要经总经理批准进口采购业务由报关完成以上请款第五步：财务审核付款：（2） 低值易耗品、固定资产采购：第一步：请购：按公司规定走釆购流程，部门经理应控制是否超过预算第二步：下定单：同上第三步：收货验收：IQC收货,请购人领货并验收并领货第四步：收发票：同上第五步：请款：釆购按(1)请款第六步：财务审核付款四、 具体业务的票据操作指南：（一） 材料采购：分为国内采购业务、进口采购业务1） 国内采购业务：要求单据：PO、收货单（对方送货单）、发票、请款单a） 要求请款单供应商名称或代码与发票和PO上的完全一致b） 要求发票上的每个原料的数量与送货单上的一致、且不得高于PO上的数量c）要求发票上的每个原料的单价与PO上的一致或低于PO单价。

如果PO约定的付款条件和付款方式请款单应与其一致、总金额与发票一致或低于发票请款人认为以上有差异的应在请款时说明,如不说明的视为同意2） 进口采购业务：要求单据：PO、收货单（对方送货单）、发票、报关单、请款单具体要求适用国内采购业务要求，拆定单不得低于报关单所列金额，如高于报关单金额可以填二张请款单一张按报关单金额，另一张用于补付无报关单等特殊情况的付款二） 固定资产采购：业务流程使用单据：使用单位必须提供请购单PR、CEAR（二千美元及以上的）具体参见我司《固定资产管理办法》业务流程：请购、批准、采购下定单、收货、领货（验收）要求与材料一致，对于单位物品含税价格在二千元以下的要求取得增值税发票（在同等价格条件下）比材料采购多二张单据请购单，领货固定资产验收单：（三） 低值易耗品及费用：1、 低值易耗品及有实物形态的费用：业务流程使用单据：使用单位必须提供请购单PR、PO、发票、收货记录、领用及验收人签字业务流程：请购、批准、采购下定单、收货、领用及验收要求与材料一致，对于单位物品含税价格在二千元以下的要求取得增值税发票（在同等价格条件下）比材料采购多二张单据请购单，领货单：2、 无实物形态的费用或服务：流程特别要求：费用或服务使用单位在合同约定的供应商义务完成后，到IQC填写领货单，并在领货单填写供应商完成合同约定的服务的内容和时间，并签字后，IQC给予做收货记录并将ERP收货号填写上。

五、 对单据的要求：（对于不符合要求的单据将退回）1、 PO：（1） 要求与ERP中的各项内容一致、项目齐全2） 编号不得重复3） 增加ERP供应商编码4） 要求请款时交给财务的PO是在ERP中最新的，如手工PO有修改或增加请在修改处请采购经理签字批准2、 收货单或对方送货单：要求原件，并写实收数量、收货号（与ERP一致）有收货人签名和日期如有涂改主管签字确认3、 发票：(1)增值税专用发票：釆购审核内容：开票日期至请款日不得超过80天；要求审核数量财务审核内容：审核“购货单位名称”必须为本公司名称全称、“地址、”、“税务登记号”，“开户行及账号”等项目填写必须正确应同时取得发票联（第二联）及抵扣联（第三联），并是否为运用防伪税控系统开具的专用发票，各联均加盖销货单位发票专用章或财务专用章，字轨号码一致，字迹清楚，不得涂改，各项目填写齐全、正确无误，票面金额与实际支付的金额相符，两联的内容和金额一致； 不同商品或劳务名称应分别填写，汇总金额开立的发票及抵扣凭证应有“销货清单”作为发票附件，商品名称应与入库单相符； “数量”、“单价”、“金额”、“税率”、“税额”、“合计”、“价税合计”各栏计算是否正确，“价税合计”中的大小写金额是否相符；符合其他增值税专用发票的管理规定。

(2)普通发票：釆购审核内容：日期为实际发生日，注意是否遵照规定不跨年度使用；并审核发票的开具日期是否超过该发票规定的使用时限；财务审核内容：发票应为发票联，套印有发票监制章、加盖销货单位发票专用章或财务专用章，字迹清楚，不得涂改，各项目填写齐全、正确无误，票面金额与实际支付的金额相符； 不同商品或劳务名称应分别填写，汇总金额开立的发票及抵扣凭证应有“销货清单”作为发票附件，商品名称应与入库单相符； “数量”、“单价”、“金额”、“合计”各栏计算是否正确，大小写金额是否相符；取得的定额发票上应按发票项目将客户名称、日期等填写齐全； （3）国外发票：原则上要求原件，如复印件应经过财务经理批准4、 报关单：要求原件5、 请款单：要求所有项目填写齐全准确，不得涂改经部门经理批准，单张请款单金额超过授权限额16万元的经总经理批准六、 业务流程请款单据资料看板： PO 收货单（对方送货单） 发票已到 发票 请款单 业务付款申请单（材料采购） 报关单（国外业务） 预付款请款单预 付 发票（国外业务） PO或合同 PR请购单固定资产验收单PO 收货单（对方送货单） 发票已到 发票 报关单（国外业务） 请款单业务付款申请单（固定资产） 预付款请款单预 付 发票（国外业务） PO或合同 PR请购单服务验收单（无实物服务或费用）PO 收货单（对方送货单） 发票已到 发票 报关单（国外业务） 请款单业务付款申请单（低值易耗品及费用） 预付款请款单预 付 发票（国外业务） PO或合同七、 财务处理：1、 供应商资料的新建和维护：按采购部门提供的经过批准供应商资料表新建和更新表，在ERP中新建和更新供应商编码并录入相关信用期、信用额、开款信息、账号信息等相关资料。

并及时将客户编号发邮件给采购部门的相关人员财务部门将表格打印后让相关人员签字后存。