财务主管 总经理离任审计程序.doc

财务主管离职审计流程1 作出审计决定，发出审计通知书1.1 对财务主管离职进行审计的决定，由集团财务总监作出1.2 集团审计专员根据审计决定，向被审计单位发出《审计通知书》1.2.1《审计通知书》的基本内容：1.2.1.1 被审计单位及审计项目名称；1.2.1.2 审计目的及审计范围；1.2.1.3 审计时间；1.2.1.4 被审计单位应提供的具体资料和其他必要的协助1.2.1.5 审计专员的签名和签发日期1.2.2《审计通知书》纸质扫描件，发至被审计单位总经理和财务主管的电子信箱，并告知1.2.3《审计通知书》应在进入审计单位前 5 天发出2．现场审计2.1 现任财务主管和后任财务主管的交接2.1.1 交接的范围：凭证、帐簿、报表、台帐、登记簿、预算、合同协议、公司文件、发票及纳税申报资料、海关和外汇资料、网银、网税、各种证照、章印钥匙、其他需要移交的资料2.1.2 交接程序2.1.2.1 离任的财务主管按照上述范围列出清单，帐簿要按最末级科目打印出纸质文件2.1.2.2 接任的财务主管按照清单，有实物的清点实物，电子介质的，接收存放路径和操作密码2.1.2.3 前后任财务主管和审计专员在纸质清单和帐簿上签字。

2.2 现金审查2.2.1 按帐面数盘点库存现金，有关人员在盘点记录上签字2.2.2 审查现金收入的完整性2.2.3 审查现金支出的合规性和真实性2.3 银行存款的审查2.3.1 编制银行存款余额调节表，有关人员在调节表上签字2.3.2 银行存款收入完整性的审查2.3.3 银行存款支出合规性和真实性的审查2.4 按帐面数盘点应收票据，有关人员在盘点表上签字2.5 帐务核对2.5.1 外帐和内帐的核对，差异部分要有具体的原因和凭证支持2.5.2 内帐和预算执行报告的核对，资产负债表的项目余额必须一致，利润表的本年发生额必须一致，如有差异，离任的财务主管负责调整，调整的结果要得到审计专员的认可3．审计结果的沟通和确认3.1 上述审计程序结束后，审计专员应编制审计情况汇总表，并就本次审计的有关情况，与离任的财务主管进行交流和沟通双方意见一致时，离任的财务主管应在汇总表上签名确认3.2 在与离任财务主管交流沟通后，审计专员应就本次审计情况与被审计单位的总经理进行交流沟通，双方意见一致时，总经理应在汇总表上签名确认3.3 如果离任的财务主管或总经理与审计专员不能取得一致意见他们应在汇总表上注明持异议的具体事项和理由，并签名。

4．起草和提交审计报告4.1 审计结束后，审计专员应向集团总裁和财务总监提交审计报告4.2 提交的审计报告应同时抄送各有关人员签发： 编制: 2011 年 12 月 16 日总经理离职审计流程1．作出审计决定，发出审计通知书1.1 对总经理离职进行审计的决定，由集团总裁作出1.2 集团审计专员根据审计决定，向被审计单位发出《审计通知书》1.2.1《审计通知书》的基本内容：1.2.1.1 被审计单位及审计项目名称；1.2.1.2 审计目的及审计范围；1.2.1.3 审计时间；1.2.1.4 被审计单位应提供的具体资料和其他必要的协助1.2.1.5 审计专员的签名和签发日期1.2.2《审计通知书》纸质扫描件，发至被审计单位总经理和财务主管的电子信箱，并告知1.2.3《审计通知书》应在进入审计单位前 5 天发出2．现场审计2.1 现金审查2.1.1 按帐面数盘点库存现金，有关人员在盘点记录上签字2.1.2 审查现金收入的完整性2.1.3 审查现金支出的合规性和真实性2.2 银行存款的审查2.2.1 编制银行存款余额调节表，有关人员在调节表上签字2.2.2 银行存款收入完整性的审查。

2.2.3 银行存款支出合规性和真实性的审查2.3 按帐面数盘点应收票据，有关人员在盘点表上签字2.4 盘点存货、固定资产2.4.1 审计专员编制具有一定格式的空白存货盘点记录2.4.2 被审计单位的财会部门和资产管理部门负责盘点存货、固定资产，登记存货、固定资产盘点记录，相关人员签名后，交审计专员2.4.3 审计专员对盘点记录进行抽盘，根据抽盘的结果，决定是否要求被审计单位对存货、固定资产的会计记录进行调整2.5 核对销售收入和应收账款2.5.1 审计专员负责与集团销售中心核对销售收入和应收账款2.5.2 被审计单位的财务主管负责对，核对中的差异进行解释，并提供相关证据2.6 预付帐款、应收账款的贷方余额、应付帐款的借方余额、其他应收款、其他应付款的借方余额的审查2.6.1 查找长期挂账、或有其他异常的帐户，判断是否发生坏帐2.6.2 对发生坏帐的帐户，要求被审计单位按规定程序核销，或追究有关人员责任2.7 检查销售成本的计算过程，对不合理合规的提出调整2.8 检查预提和待摊费用2.8.1 预提或待摊的理由是否充分2.8.2 预提或待摊的金额，计算是否准确2.9 帐务核对2.9.1 外帐和内帐的核对，差异部分要有具体的原因和凭证支持。

2.9.2 内帐和预算执行报告的核对，资产负债表的项目余额必须一致，利润表的本年发生额必须一致，如有差异，财务主管负责调整，调整的结果要得到审计专员的认可3．审计结果的沟通和确认3.1 上述审计程序结束后，审计专员应编制审计情况汇总表，并就本次审计的有关情况，与财务主管进行交流和沟通双方意见一致时，财务主管应在汇总表上签名确认3.2 在与财务主管交流沟通后，审计专员应就本次审计情况与被审计单位的离任的总经理进行交流沟通，双方意见一致时，总经理应在汇总表上签名确认3.3 如果财务主管或离任的总经理与审计专员不能取得一致意见他们应在汇总表上注明持异议的具体事项和理由，并签名4．起草和提交审计报告4.1 审计报告的内容包括但不限于：4.1.1 被审计单位本经营年度，截至到总经理离任时实现的经营成果4.1.2 总经理离任时，被审计单位占用的资产4.2 审计结束后，审计专员应向集团总裁和财务总监提交审计报告4.3 提交的审计报告应同时抄送各有关人员签发： 编制: 2011 年 12 月 16 日。