企业所得税法答案分离版.doc

第七章 企业所得税　　一、单项选择题 　　1.以下属于企业所得税的视同销售收入的是〔 〕 　　A.房地产企业将开发房产转作办公用途 　　B.房地企业将开发房产用于经营酒店 　　C.某酒厂将产品用于捐赠 　　D.某工业企业将产品用于管理部门使用 　　2.依据企业所得税法的规定，以下各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是〔 〕 　　A.销售货物所得　　 　　B.权益性投资所得 　　C.动产转让所得　　 　　D.特许权使用费所得 　　3.某美国企业未在中国设立机构场所，2021年初为境内企业提供一项专利使用权，合同约定使用期限为两年并分两年支付境内企业需要支付费用200万元，那么境内企业2021年应扣缴的所得税为〔 〕万元 　　A.10 　　B.20 　　C.9.5 　　D.19 　　4.以下各项中，属于不征税收入的有〔 〕 　　A.国债利息收入 　　B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项 　　C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 　　D.承受捐赠收入 　　5.根据企业所得税法规定，以下说法正确的选项是〔 〕 　　A.企业发生的费用一律不得重复扣除 　　B.企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进展扣除 　　C.企业发生的工资都可以在税前扣除 　　D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身平安保险费可以扣除 　　6.某城镇的一个居民企业，2021年转让一项两年前购置的无形资产所有权。

购置时是160万元，转让的收入是165万元摊销期限是10年，无残值转让无形资产应当缴纳的企业所得税是〔 〕万元〔要求考虑营业税、城建税及教育费附加〕 　　A.3.8　　　　 　　B.4.25 　　C.6.58　　　 　　D.7.02 　　7.以下关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的选项是〔 〕 　　A.税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律构造或经济构造重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购 、资产收购、合并、分立等 　　B.企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，被合并企业合并前的相关所得税事项不应当由合并企业承继 　　C.企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失 　　D.股权收购，收购企业购置的股权不低于被收购企业全部股权的75%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，被收购企业的股东取得收购企业股权的计税根底，以被收购股权的原有计税根底确定 　　8.某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司〔关联企业〕购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司〔非关联企业〕。

假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为〔 〕元 　　A.0 　　B.12500 　　C.15000 　　D.25000 　　9.北京市某企业2021年度境内生产经营亏损20万元，2021年主营业务收入980万，主营业务本钱680万元，转让专利技术取得收入500万元，本钱248万元，营业税金及附加30万元，从境内居民企业分回投资收益50万元；国库券转让收益25万元；境外投资企业亏损40万元该企业2021年应纳所得税额为〔 〕万元 　　A.65 　　B.61.55 　　C.60 　　D.68.75 　　10.根据企业所得税法的规定，以下对长期待摊费用的税务处理不正确的选项是〔 〕 　　A.固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧 　　B.固定资产改进支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销 　　C.固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销 　　D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资预计尚可使用年限分期摊销 　　11.以下关于鼓励软件产业开展的优惠政策的陈述，不正确的选项是〔 〕。

　　A.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，不征收所得税 　　B.我国境内新办软件生产企业经认定后，自依法注册登记年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税 　　C.国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按 10％的税率征收企业所得税 　　D.企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，经过核准，可以加速折旧，最短可为2年 　　12.以下说法中，符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的是〔 〕 　　A.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴，25%由总机构预缴 　　B.总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴 　　C.各分支机构要进展企业所得税汇算清缴 　　D.职工工资所占权重是0.3 　　 二、多项选择题 　　1.甲企业2021年6月承受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税款1.7万元，甲企业另支付运输费用0.8万元以下说法正确的选项是〔 〕 　　A.甲企业可以抵扣的增值税进项税为0万元 　　B.该项受赠资产会计入账固定资产原值为10.74万元 　　C.该项受赠资产会计入账固定资产原值为12.5万元 　　D.甲企业应调增的应纳税所得税额为11.7万元 　　2.根据企业所得税法的规定，以下收入确实认正确的选项是〔 〕。

　　A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现 　　B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 　　C.租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现 　　D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 　　3.以下关于投资资产的本钱说法正确的有〔 〕 　　A.以支付现金方式取得的投资资产，以购置价款为本钱 　　B.以无形资产取得的投资资产，以无形资产的账面价值为投资产本钱 　　C.以自产货物取得的投资资产，以自产货物的最高价值和支付的相关税费为本钱 　　D.以外购的货物取得的投资资产，以该货物的公允价值和支付的相关税费为本钱 　　4.根据企业所得税法规定，以下关于收入确认的说法中，正确的有〔 〕 　　A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 　　B.销售商品采取预收款方式的，在收到款项时确认收入 　　C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时确认收入 　　D.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入 　　5.根据企业所得税法的规定，企业的以下各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是〔 〕。

　　A.公益性捐赠支出 　　B.软件生产企业的职工培训费用 　　C.固定资产的减值准备 　　D.会议费及差旅费 　　6.按现行规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的借款利息支出有〔 〕 　　A.特别纳税调整中，纳税人因补缴税款，税务机关按规定加收的利息 　　B.建造固定资产交付使用以后发生的借款利息 　　C.企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息 　　D.超过金融机构贷款利率计算的利息 　　7.根据企业所得税法的规定，以下说法正确的有〔 〕 　　A.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳 　　B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人 　　C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库 　　D.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳 　　8.房地产企业通过正式签订?房地产销售合同?或?房地产预售合同?所取得的收入，应确认为销售收入的实现，下述收入确认正确的有〔 〕 　　A.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据〔权利〕之日，确认收入的实现 　　B.采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现 　　C.采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现 　　D.采取基价〔保底价〕并实行超基价双方分成方式委托销售开发产品的，应按基价加上按规定取得的分成额于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现 　　9.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的以下所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有〔 〕。

　　A.股息 　　B.转让财产所得 　　C.租金 　　D.特许权使用费 　　10.根据企业所得税法的规定，以下关于生产性生物资产、无形资产计税根底的说法中正确的有〔 〕 　　A.外购的薪炭林，以购置价款和支付的相关税费为计税根底 　　B.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税根底 　　C.外购的无形资产，以购置价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产到达预定用途发生的其他支出为计税根底 　　D.自行开发的无形资产，以开发过程中所有的支出为计税根底 　　11.根据企业所得税的规定，以下对于税收优惠政策的描述中，不正确的选项是〔 〕 　　A.企业从事远洋捕捞工程的所得，免征企业所得税；企业从事海水养殖工程的所得，减半征收企业所得税 　　B.企业所得税过渡优惠政策及新税法及实施条例规定的优惠政策存在穿插的，可以叠加享受 　　C.对于年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的商业企业，减按20％的税率征收企业所得税 　　D.对民族自治地方内国家限制和制止行业的企业，可以享受减征或免征企业所得税的优惠 　　12.某合伙企业由三个自然人及一个法人企业组成，那么以下说法正确的有〔 〕。

　　A.合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税 　　B.如果合伙协议未约定或者约定不明确的，可以按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额 　　C.合伙协议可以约定将全部利润分配给法人企业 　　D.法人企业合伙人在计算其缴纳企业所得税时，可以合伙企业的亏损抵减其盈利　　三、计算题 　　1.A企业为国家鼓励类的高新技术企业，2021年度生产经营情况如下：　　〔1〕销售收入6000万元，租金收入为120万元；　　〔2〕销售本钱4000万元，税务机关核定的增值税700万元，销售税金及附加76.6万元；　　〔3〕销售费用800万元，其中广告费600万元；　　〔4〕管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用100万元；　　〔5〕财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付利息〔银行同期同类贷款利率6%〕；　　〔6〕营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务局支付2021年未纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元；　　〔7〕转让技术取得收入300万元，转让支出为25万元已经在本钱费用中列支　　|要求：按照以下顺序答复以下问题，每问均为合计金额：　　〔1〕计算企业所得税前可以扣除的广告费用金额；　　〔2〕。