2022年会计模拟实验第四版答案给开放学员doc资料.pdf

此文档仅供收集于网络，如有侵权请联系网站删除只供学习与交流一、上旬业务（150 笔业务）所填制记账凭证：1. 借：银行存款 46800 贷：主营业务收入甲产品 40000 贷：应交税费应交增值税（销项税额） 6800 2. 借：固定资产机器设备（立式铣床） 62500 应交税费应交增值税（进项税额） 10200 贷：银行存款 72700 3. 借：销售费用广告费 17500 贷：银行存款 17500 4. 借：在途物资D材料 24930 应交税费应交增值税（进项税额） 4116 贷：银行存款 29046 5. 借：银行存款 800000 贷：长期借款本金 800000 6. 借：其他应收款高鸿 1000 贷：库存现金 1000 7. 借：管理费用办公费 5600 贷：银行存款 5600 8. 借：银行存款 150000 贷：应收股利北方机械厂 150000 9. 借：管理费用职工教育经费 450 贷：库存现金 450 10. 借：长期股权投资海河机械厂 12000 累计摊销 3000 贷：无形资产专利权 15000 11. 借：原材料A材料 4000 应交税费应交增值税（进项税额） 680 贷：应付账款南京东风工厂 4680 12. 借：固定资产机器设备（传动设备） 120000 贷：实收资本光明 120000 13. 借：应付票据宏达轴承厂 10000 贷：银行存款 10000 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 1 页，共 13 页 - - - - - - - - - - 此文档仅供收集于网络，如有侵权请联系网站删除只供学习与交流14. 借：银行存款 631800 贷：主营业务收入乙产品 540000 应交税费应交增值税（销项税额） 91800 15. 借：银行存款 113000 贷：应收账款北京科润 113000 16. 借：其他应收款王刚 3000 贷：银行存款 3000 17：借：银行存款 150000 贷：其他应收款北京保险公司 150000 18. 借：短期借款 20000 贷：银行存款 20000 19. 借：制造费用加工车间 2310 贷：银行存款 2310 20 借：原材料A材料 100000 应交税费应交增值税（进项税额） 17000 贷：银行存款 117000 21. 借：管理费用水费 1458 贷：银行存款 1458 22. 借：管理费用养路费 3000 贷：银行存款 3000 23. 借：银行存款 93600 贷：主营业务收入甲产品 80000 应交税费应交增值税（销项税额） 13600 24. 借：库存现金 6000 贷：银行存款 6000 25. 借：固定资产清理 19000 累计折旧 80000 固定资产减值 1000 贷：固定资产机器设备（机床） 100000 借：银行存款 800 贷：固定资产清理 800 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 2 页，共 13 页 - - - - - - - - - - 此文档仅供收集于网络，如有侵权请联系网站删除只供学习与交流借：固定资产清理 15.38 贷：应交税费应交增值税（销项税额） 15.38 借：固定资产清理 400 贷：银行存款 400 借：营业外支出清理损失 18615.38 贷：固定资产清理 18615.38 26. 借：原材料B材料 155116 应交税费应交增值税（进项税额）26264 贷：应付账款沈阳科隆 181380 27. 借：银行存款 100000 贷：短期借款生产周转 100000 28. 借：财务费用手续费 200 贷：银行存款 200 29. 借：营业外支出罚款支出 1000 贷：银行存款 1000 30. 借：应交税费未交增值税 37000 应交营业税 3000 应交城建税 2800 教育费附加 1200 贷：银行存款 44000 31. 借：固定资产其他（货车） 280000 应交税费应交增值税（进项税额） 47600 贷：银行存款 327600 32. 借：周转材料手套 1000 贷：库存现金 1000 33 借：管理费用业务招待费 4897 贷：库存现金 4897 34. 借：周转材料木箱 15000 应交税费应交增值税（进项税额）2550 贷：银行存款 17550 35. 借：原材料C材料 147000 应交税费应交增值税（进项税额）24990 贷：应付票据天津东方红设备厂 171990 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 3 页，共 13 页 - - - - - - - - - - 此文档仅供收集于网络，如有侵权请联系网站删除只供学习与交流36. 借：银行存款 157500 贷：交易性金融资产国库券 150000 投资收益国库券利息 7500 37. 借：无形资产专有技术 18000 贷：银行存款 18000 38. 借：应收账款沈阳机械厂 55310 贷：主营业务收入乙产品 45000 其他业务收入木箱 2000 应交税费应交增值税（销项税额）7990 库存现金 320 借：其他业务成本木箱 1490 贷: 周转材料木箱 1490 39. 借：银行存款 13400 贷：其他业务收入转让专利权使用权 13400 40. 借：长期股权投资海河机械厂 100000 累计折旧 30000 贷：固定资产机器设备（铣床） 130000 41. 借：库存现金 3550 贷：营业外收入罚款收入 3550 42. 借：银行存款 3550 贷：库存现金 3550 43. 借：应付账款重庆机械厂 100000 贷：银行存款 100000 44. 借：应收账款北京通达 46800 贷：主营业务收入甲产品 40000 应交税费应交增值税（销项税额） 6800 借：销售费用包装费1490 贷：周转材料木箱 1490 45. 借：银行存款 158000 贷：实收资本华夏公司 158000 46. 借：周转材料工作鞋 4000 应交税费应交增值税（进项说额） 680 贷：银行存款 4680 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 4 页，共 13 页 - - - - - - - - - - 此文档仅供收集于网络，如有侵权请联系网站删除只供学习与交流47. 借：管理费用停车费 945 贷：库存现金 945 48. 借：银行存款 1000 贷：其他业务收入租金收入 1000 49. 借：原材料A材料 50000 应交税费应交增值税（进项税额） 8500 贷：应付账款北京物资公司 58500 50. 借：原材料B材料 146744 应交税费应交增值税（进项税额） 24876 贷：应付账款大连机器厂 171620 根据 110 日所填记账凭证编制科目汇总表（也可全月一次汇总）借方合计贷方合计4 309 226.76 51.借：应付账款重庆机械厂130000 贷：银行存款130000 52.借：原材料C 材料285000 应交税费应交增值税（进项税额）48450 贷：应付账款北京物资公司333450 53.借：应付账款长春新宇物资公司176000 贷：银行存款176000 54.借：固定资产机器设备（机床）54267 应交税费应交增值税（进项税额） 9180贷：银行存款63447 55.借：管理费用租金700 贷：银行存款700 56.借：银行存款140000 贷：应收账款南京红星公司140000 57.借：投资性房地产六河纺织厂128000 累计折旧60000 贷：固定资产房屋150000 资本公积 其他资本公积38000 58.借：固定资产清理67000 累计折旧13000 贷：固定资产机器设备80000 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 5 页，共 13 页 - - - - - - - - - - 此文档仅供收集于网络，如有侵权请联系网站删除只供学习与交流借：银行存款78000 贷：固定资产清理78000 借：固定资产清理1500 贷：应交税费应交增值税（销项税额） 1500借：固定资产清理9500 贷：营业外收入清理收益9500 59.借：管理费用办公费79 贷：库存现金79 60.借：应付账款北京物资公司100000 贷：银行存款100000 61.借：管理费用业务招待费7000 贷：银行存款7000 62. 借：管理费用税金200 贷：银行存款200 63.借：管理费用报刊费1980 贷：银行存款1980 64.借：销售费用广告费5680 贷：银行存款5680 65.借：周转材料低值易耗品（办公桌椅）30000 应交税费应交增值税（进项税额）5100 贷：银行存款35100 66.借：应收票据福建万盛656520 贷：主营业务收入甲产品560000 应交税费应交增值税（销项税额）95200 银行存款1320 67.借：管理费用法律咨询费1300 贷：银行存款1300 68.借：持有至到期投资永安债券200000 贷：银行存款200000 69.借：营业外支出罚款支出320 贷：银行存款320 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 6 页，共 13 页 - - - - - - - - - - 此文档仅供收集于网络，如有侵权请联系网站删除只供学习与交流70.借：库存现金50000 贷：其他应付款刘明50000 借；银行存款50000 贷：库存现金50000 71.借：银行存款10530 贷：其他业务收入销售C 材料9000 应交税费应交增值税（销项税额）1530 72.借：库存现金2000 贷：银行存款2000 73.借：应收账款上海五金564600 贷：主营业务收入甲产品480000 应交税费应交增值税（销项税额）84600 银行存款3000 74.借：管理费用办公费2700 库存现金300 贷：其他应收款王刚3000 75.借：在建工程办公楼200000 贷：银行存款200000 76.借：固定资产房屋（办公楼）520000 贷：在建工程办公楼520000 77.借：应付账款哈尔滨物资公司503400 贷：营业外收入其他503400 78.借：可供出售金融资产国库券100000 贷：银行存款100000 79.借：营业外支出捐赠支出5076 累计折旧3384 贷：固定资产机器设备8460 80.借：财务费用手续费80 贷：银行存款80 81.借：银行存款196800 财务费用利息支出3200 贷：应收票据北京设备有限公司200000 82.借：在建工程锅炉40000 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 7 页，共 13 页 - - - - - - - - - - 此文档仅供收集于网络，如有侵权请联系网站删除只供学习与交流应交税费 应交增值税（进项税额）6800 贷：银行存款46800 借：在建工程锅炉74190 贷：原材料A 材料74190 借：在建工程锅炉3089.62 贷：银行存款3089.62 借：固定资产机器设备（锅炉）117279.62 贷：在建工程锅炉117279.62 83.借：应付职工薪酬-养老保险金48000 -失业保险金2400 -医疗保险金24000 -住房公积金24000 贷：银行存款98400 84.借：固定资产融资租入固定资产180000 贷：长期应付款北京宏达租赁公司180000 借：长期应付款。