税务会计师专业资格认证项目手册.doc

1目 录1 项目背景……………………………………………………………042 项目组织机构………………………………………………………103 项目概要……………………………………………………………144 报名条件……………………………………………………………165 考试科目与内容……………………………………………………176 考试与论文考评……………………………………………………187 证书与证书签注……………………………………………………198 收费标准 …………………………………………………………209 培训机构的组织管理………………………………………………2110 培训机构的授权 …………………………………………………2111 培训机构职责 ……………………………………………………2312 机构授权管理 ……………………………………………………2313 机构业务管理 ……………………………………………………2414 项目宣传管理 ……………………………………………………2515 项目培训实施 ……………………………………………………2516 师资管理 …………………………………………………………2717 考务管理 …………………………………………………………2818 考试公告 …………………………………………………………2919 报名管理程序 ……………………………………………………29220 考场设置与管理 …………………………………………………3021 试卷的传送和管理 ………………………………………………3122 成绩与认证 ………………………………………………………3231. 项目背景税务会计师是以国家现行税收法律法规为依据，以货币计量为基本形式，运用会计学的基本理论和核算方法，连续、系统、全面地对纳税人应纳税款的形成、计算和缴纳，即对税务活动的全过程以及税务统筹管理、税务检查、纳税筹划等与税务相关的财税工作进行全方位管理，维护国家利益和纳税人合法权益的一种企业税务会计专职岗位和具有涉税资质的复合型会计人才。

随着经济社会的发展，我国税法和相关法律法规不断完善、健全，面对愈来愈复杂的现代税务法规制度和愈来愈高的企业管理要求，税务会计师在经济和社会发展中的作用越来越重要税务会计师的社会需求也越来越迫切为此，组织对具有一定资质的企业财税工作骨干，有计划、系统性地进行涉税复合型人才培训和专业资格认证，是新形势下大力开发国民经济和社会发展重点领域急需紧缺专门人才、努力推进企业经营管理人才队伍建设的重要举措1.1 税务会计师专业资格培训认证的相关政策和法规1.1.1 国家政策规定中共中央、国务院在 2003 年 12 月 26 日《关于进一步加强人才工作的决定》中提出“企业经营管理人才重在社会和出资人认可”、“专业技术人才的评价重在社会和业内认可”《中共中央、国务院关于深化教育改革推进素质教育的决定》指出，“在全社会实行学业证书和职业资格证书并重的制度”《国务院关于大力推进职业教育改革与发展的决定》指出：要“完善学历证书、培训证书和4职业资格证书制度”2010 年 6 月 6 日，《国家中长期人才发展规划纲要（2010-2020）》经党中央、国务院批准颁布实施，该规划是我国第一个中长期人才发展规划，提出了到 2020 年我国人才发展的总体目标，即培养造就规模宏大、结构优化、布局合理、素质优良的人才队伍，确立国家人才竞争比较优势，进入世界人才强国行列，为在本世纪中叶基本实现社会主义现代化奠定人才基础。

1.1.2 职业教育法《职业教育法》第一章第八条明确指出：“实施职业教育应当根据实际需要，同国家制定的职业分类和职业等级标准相适应，实行学历文凭、培训证书和职业资格证书制度”1.1.3 行政许可法《行政许可法》第十三条明确规定：本法第十二条所列事项，通过下列方式能够予以规范的，可以不设行政许可：1) 公民、法人或者其他组织能够自主决定的；2) 市场竞争机制能够有效调节的；3) 行业组织或者中介机构能够自律管理的；4) 行政机关采用事后监督等其他行政管理方式能够解决的综合上述情况，社会团体和社会专业中介组织开展税务会计师专业资格认证具备合法性依据1.2 税务会计师专业资格培训认证的意义1.2.1 企业必须依法纳税5税收是国家为了实现其职能，按照法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种手段；它是国家参与国民收入分配和再分配的一种方式税收取之于民，用之于民，具有强制性、无偿性、稳定性三个基本特征税收是国家财政收入的主要来源，也是国家实行宏观调控的重要经济杠杆，它起着维护国家权益、促进对外经济交往和对各项经济活动进行管理、监督的重要作用企业作为国家税收的主要纳税主体，有依照法律纳税的义务。

1.2.2 企业必须加强税务管理我国现阶段实行的是多税种、多环节重复课税的复合税制，其税收政策复杂又经常发生变化,企业必须适应国家税收法规和管理的要求，避免多交税、少交税或漏交税等各种违规、违法情况的发生，避免给企业带来不必要的经济损失在税收征纳活动中，企业每当遇到涉税问题时，总是需要正确地理解和把握税收政策,并得到政策支持和维权保障，这就需要企业努力提高自身税务管理水平，增强涉税处理和应变能力企业税务管理是企业按照国家税收政策和有关法律法规的规定，对办理涉税事项、处理纳税问题、管理企业税务活动的全过程进行决策、计划、组织、协调和监督的一种管理活动随着社会主义市场经济体制的建立，企业之间竞争日趋激烈因此，企业在依法履行纳税义务的前提下，如何维护自身的权益，规避税务风险，其决定因素就是要加强企业税务管理,关键所在是要注重培养和配备既懂税务,又懂会计的复合型专业人才61.3 设立税务会计师专业资格岗位的必要性1.3.1 企业税务会计管理岗位现状目前,一部份企业中存在着重财务管理和财务核算,轻税务管理的问题,主要表现在：1）一些企业尚未认识到涉税工作在企业经营中的重要作用，在设置税务管理岗位时，只设置一个最低层次的或兼职的办税员负责所有纳税事项的处理，在遇到难度较大、政策性较强、情况复杂的涉税事项时，由于处理不慎就可能会造成管理失误从而给企业带来重大的信誉与经济损失;2）企业财会人员基本都学习和掌握财会专业知识，但其中涉及税收的专业知识较少，在工作中又很少接受系统的涉税专业知识培训，基本上处于知之甚少的状态;3）在从业资格、执业资格、技术职称、职业资格认证鉴定方面，目前均无企业税务管理方面的项目，企业在聘用涉税专业人才时，缺乏专业性考核依据，无法具体衡量每个从业者在这些方面工作能力和专业水平。

4）社会上的培训活动，除为数不多的培训班讲授企业如何合理避税、纳税筹划外，少有培训机构从企业经营发展需要考虑，着眼于提高企业专业人员自身税务专业素质，提高企业税务管理水平，增强涉税处理和应变能力;75）企业税务管理是会计核算和财务管理工作的延伸，从工作要求上，企业的有关人员必须具备会计核算和财务管理基本素质，才能从事企业税务管理6）虽然税务机关对纳税服务有明确的规定和要求，但其职责和时间精力上更无暇顾及去和帮助企业，提高涉税水平7）我国税收政策体制比较复杂且经常发生变化，企业需要及时、准确、完整地理解各项税收政策法规和执行规程，以确保准确无误地履行纳税义务8）从事企业税务管理工作的专业人员是一个庞大的群体，他们在企业管理工作中起着举足轻重的作用国家统计局 2004 年底国民经济统计公报数据表明，全国共有企业法人 500 多万个，平均每个企业专职从事涉税事项办理、处理、管理的专业人员最少也有一个以上，而大、中型企业则更需要有一批较高层次的能独立进行税务处理和税务管理的专才，把这部分人的积极性充分调动起来，确立他们在企业管理工作中的重要地位，对于企业稳健、持续的发展，具有特别重要的意义1.3.2 岗位细分趋势由于我国税法越来越健全，税收管理越来越严格、计算办法越来越复杂，新会计准则体系的公布实施对企业会计人员提出更高的要求,因而财务会计与税务会计的工作呈现渐行渐离的趋势。

由此引起了人们的普遍关注加入 WTO 以后，我国企业部分专业资格岗位设置，逐渐借鉴英、8美等发达国家的现行经验，财务岗位的设置是税务会计与财务会计相分离财务会计有充分的独立性，不受税法的约束，纳税人的纳税事项通过税务会计设立另行处理，从而税务会计必须与财务会计分离1.3.3 市场需求增大企业税务管理岗位的每一位从业人员，是企业经营与财务管理涉税事务的直接责任人,是具备现代企业税务管理知识、经验和能力的专业人才建立税务会计师专业资格认证制度，加强企业涉税管理，防范纳税风险，这是顺应全国数百万家企业的迫切需求，也是对全国数百万从事企业税务管理专业人才职业技能的肯定与确认，充分发挥他们在企业税务管理中的重要作用，以适应我国市场经济发展对涉税专业人才的迫切需要1.3.4 税务会计师专业资格培训认证的可行性当今各行各业有专业技术职称评定和职业资格认证，但从事企业税务管理的岗位和人才方面却没有相应的专业资格认证制度和体系目前，会计体系中有会计从业资格考试、会计专业技术职称考试及注册会计师资格考试；税务体系中有注册税务师执业资格认证考试而在纳税人方面，企业税务管理岗位工作人员尚无专业性资质培训与考试。

在市场经济条件下，企业税务管理岗位被社会所忽视、遗忘，应引起各方面的重视企业税务管理是企业管理工作不可或缺的一个方面由于我国近几年在逐步健全和强化税收法制，企业面临的税务管理要求越来9越高，纳税风险也越来越大，从而促使企业对税务管理工作更加重视，其岗位显得越来越重要，其专业资格也会越来越得到社会各界的关注所以，开展企业税务管理岗位专业资格认证，全面系统学习税务管理知识，为企业培养和提升既懂会计核算和财务管理，又懂企业税务管理的复合型人才，将会满足企业的需求，并得到社会上的认可2.项目组织机构2.1 项目组织机构简介2.1.1 中国总会计师协会中国总会计师协会经财政部审核同意民政部批准，成立于 1990年 5 月，是由全国大中型企业、行政事业单位总会计师等高层财务负责人为主体所组成并依法登记的跨地区、跨部门、跨行业、跨所有制非盈利性的国家一级社团组织业务指导部门为国家财政部,接受社团组织登记管理机关——国家民政部的监督管理业务范围主要有培训认证、理论研究、信息交流、书刊编辑、国际合作、咨询服务等党和国家领导人对中国总会计师协会给予了亲切的关怀2002年 11 月吴邦国同志在中国总会计师协会召开第三次全国会员代表大会之际，给协会领导的信中指出“会计是市场经济的基础，财务管理是企业管理的中心环节，总会计师是企业领导班子的重要成员，加强这支队伍的建设是当务之急，至关重要”，同时要求中国总会计师协会“与时俱进，努力开创总会计师行业建设的新局面”。

姜10春云、王丙乾、成思危、经叔平、李金华等领导同志也对协会工作给予关心指导，王丙乾同志题写了“中国总会计师协会”会名2007 年 12 月，中国总会计师协会召开第四次全国会员代表大会，选举产生了中国总会计师协会第四届理事会，选举原财政部部长助理、党组成员、国家大型企业监事会主席刘长琨同志为会长，姜春云、王丙乾、成思危、李金华等领导同志为名誉会长在党和国家领导人的亲切关怀和国家有关部门的指导与支持下，中国总会计师协会逐步发展成长为在国内有一定知名度与影响力的中国总会计师行业的惟一一家全国性社团组织2004 年在全国优秀社团组织成就展的展示会上，受到国家领导人、国家有关部门负责人的亲切勉励与社会各界人士的普遍关注2004 年，经批准,协会被国际财务总裁协会联合会（英文简称 IAFEI）吸收为会员2005年 10 月被邀请参加国际审计与鉴证准则委员会咨询团工作，协会还与国外相关知名社团组织、香港等地区的社团组织也保持着友好往来2.1.2 人 力 资。