【新】乡镇财务管理制度.doc

乡镇财务管理制度乡 镇 财务管理制度第一部分：总则 一、为规范我镇财务行为，加大财务管理，严格财经纪律，根据国家有关法律、法规和财务规章制度，结合我镇实际情况，制定本制度二、本制度遵循原则：厉行节约，制止奢侈浪费；量入为出，保证重点，兼顾一般，注重资金使用效益三、本制度包括管理机构、经费审批及支出管理制度、基本业务管理制度、会计工作内部控制制度四部分四、本制度与国家财经法规和财务制度不一致的，按国家有关规定执行五、本制度由镇财政分局负责解释六、本制度自 _____ _____年 _____ _____月 _____ _____日起执行七、本制度适用范围为镇政府机关、镇属各站所及各村（居）民委员会第二部分：管理机构 一、镇财政分局作为镇政府的财务管理部门，负责全镇的财务管理工作，如实反映财务状况严格依法办事，对于不合法的会计事项，应及时予以纠正，做到严格把关，有效地发挥财务监督作用二、提供真实可靠的会计信息，努力做到“诚信为本，操守为重，遵循制度，不做假账”三、自觉接受上级财政、审计机关的检查监督，按规定提供有关资料；定期、及时、准确向单位负责人和上级有关部门报送会计报表和财务分析^p 资料。

第三部分：经费审批及支出管理制度一、审批制度1、镇政府各类财务资金支出，严格实行镇长“一支笔”审批制度如遇特殊情况镇长外出（一周以上），为确保工作的连续性，可暂由镇长授权的负责人审批，镇财政部门先予办理，待镇长补签凭证后，方可记帐2、一般一次性支出 20__元内的由单位负责人审核批准，20__-1000 元内的由分管领导审核批准，1000 元以上的由镇长审核批准，支出在 10000 元以上的由分管负责人提交党委会讨论批准后，按照有关程序报支或拨付二、经费报销规定 1、经费报销必须出具合法的、真实的原始凭证，支出凭证必须有经办人、分管领导、镇长签字2、报销单据要求：外来票据必须是财政税务部门统一印制的正式发票或票据；发票或票据要有单位名称，【摘要】：^p 内容应清楚明了，票面金额大、小写必须相符，票据必须有收款人签章、填制单位盖章；报销单据不得涂改和挖补，凡有此类情况一律不予受理3、现金使用必须严格执行现金管理制度1000 元以上开支原则上需使用转账支票，如特殊情况需要现金支付，要说明原因，并经镇长批准方可报销4、单据报销填制凭证时，必须填制统一的报销单和使用黑色钢笔或碳素笔填写，不得用圆珠笔填制报销凭证。

5、经费报销流程 单据粘贴并填制支出报销单—经手人、证明人签字—会计人员审核签字—分管领导审核签字—镇长审批—出纳人员付款—会计人员审核记账三、支出分类管理规定 1、工程建设及固定资产购建支出 （1）凡工程建设总造价按规定达到招投标的，必须实行公开招标，招标方案需经镇党委会议讨论同意； （2）固定资产购建按市需以政府采购方式购建的，由市政府采购中心统一购建； （3）各类工程建设都必须有相应的质量管理、监督验收小组人员具体由镇党委会确定； （4）工程款支付需提供建筑安装正规税务发票，并附有招投标书、合同（协议）、工程预算、决算、竣工验收报告等相关材料2、办公用品购置支出 机关使用办公用品，一律由办公室统计提出购置计划报镇长审批应实行政府采购的由采购中心统一采购，其余由办公室统一购置、发放、登记擅自购置的，自行负担3、招待费用支出 （1）来客工作就餐原则上安排在机关食堂接待，陪同人员按站所和对口业务关系参加，一般不得超过三人，由办公室统一安排并开具就餐联系单，凭单到食堂预约就餐因工作需要外出接待用餐，必须由分管领导报经书记、镇长同意，外出接待标准必须严格控制，接待费用由经办人员先垫付，不得签字挂帐。

2）来客或会议用烟、水果和物品等，一律由办公室先征求书记、镇长同意后负责办理，并由接待牵头人签具证明后按程序报支3、差旅费支出 出差回来后十天内（以归程交通票据日期为准）持审批后的单据报销如有特殊情况不能在规定时间内报销的，需事先向办公室（财政分局）说明情况第四部分：基本业务管理制度一、基础工作 1、做好完整的原始记录，健全财务核算资料，严格制订财产物资的购进、领用、转移以及毁损等环节的管理制度，并作完整的原始记录，确保原始记录的及时、准确、真实2、机关财产物资的购进、领用，必须由管理员按制度规定，按质按量进行验收、发放，确保财产物资的安全与完整3、定期和不定期对各种财产物资进行盘点清查，年终决算前对所有财产物资进行一次全面的清查盘点，及时对所有物资的盘盈、盘亏、毁损、报废情况，按照规定的程序报告，经审批后处理，确保账、卡、物相符4、建立内部稽核制度，明确职责分工，开展日常会计核算稽核工作，稽核工作的内容：（1）对会计凭证、账簿和会计报表的内容进行审核，审核其内容是否齐全，手续是否符合要求，数字是否真实，科目处理是否正确，并查明其合法性和合理性2）对库存现金和银行存款收支结余情况进行审核。

3）核查财产物资的收发、保管和结余情况，并与账面记录核对，确保账、卡、物相符二、资金管理 1、财务帐户按规定设立，不能多头开户确因工作需要或特殊情况开设两个账户的，须报经财政局同意，并且只能二个账户（支出专户、村级专户）可支取现金2、严格遵守国务院颁发的《现金管理暂行条例》等有关法规，合理使用现金，严禁坐收坐支现象或白条抵库3、出纳应妥善保管现金，做好现金日记帐的登记核查工作每日应将现金日记帐余额与库存现金核对，做到日清月结4、建立健全银行存款日记帐，定期与开户银行核对，保证帐实相符，签发支票所使用的印章分别由两人保管5、库存现金不得超过 800 元6、对货币资金实施定期与不定期相结合的清查制度三、暂付款 1、严格控制暂付款的规模，并及时进行清理，不得长期挂帐2、严禁因私借用公款3、因公出差、购买小额办公用品、业务招待费等临时性开支可借用单位现金在费用发生后的二周内必须到财政分局办理报销手续，特殊情况不能及时办理的需说明原因借款实行一笔一清，多退少补，前账未清，后账不借凡借款超过两个月不结算的，从个人工资中扣回4、因公借款，应由经手人填制统一格式的借款单，并注明借款事由，报镇长审批后方能办理。

5、因公借款办事流程 借款人填制借款单—镇长审批—出纳人员审核付款 四、固定资产管理 1、固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产包括房屋及建筑物、一般设备、专用设备及其他固定资产一般设备单位价值在 1000 元以上，专用设备单位价值在 1500 元以上为固定资产单位价值虽未达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产管理，如办公桌等2、固定资产实行帐物分管方式，购置后由办公室专人负责实物的登记、编号和管理，建立固定资产卡片，交财政分局分类别逐一登记固定资产帐；并进行定期与不定期相结合地清查盘点，保证账帐相符，账实相符年度终了，由办公室进行全面清查盘点，对盘盈或盘亏的固定资产按国有资产管理的相关规定处理3、固定资产报账、登记及领用流程固定资产报销单据—财务人员打印固定资产卡片及标签纸—办公室登记验收入库并粘贴标签—报账人员持已验收单据到财务室报账—办公室、财务室、使用部门各保存一张固定资产卡片第五部分：会计工作内部控制制度一、会计核算内部控制制度1、会计凭证周转流程：符合规定的原始凭证—会计人员审核制证—稽核人员复核—会计主管人员核批—记帐人员记账。

2、签发支票所使用的各种印章分别由指定人员分管3、钱、账必须分管，会计人员不得经管现金和票据，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作4、单位负责人、财务人员因公发生财务收支，本人在审批和会计核算中应当回避5、会计人员离职或工作岗位轮换、必须与接管人员办清交接手续，同时必须有单位负责人及指定的监交人员监交二、票据管理 1、票据范围是指支票、本票、汇票、发票、收款收据等专用凭证2、票据管理岗位责任人为出纳员3、票据的保管 （1）票据设立专柜存放，专人保管，保证存放安全，如有丢失，应及时报告主管领导和有关部门，按有关规定办理2）设立票据分类登记簿，分类登记各种票据的购领、保管和使用情况，并定期检查实际使用情况与登记情况是否相符4、票据使用 （1）由出纳员或指定的专职会计人员办理2）必须有关按照实际发生的经济业务开具票据，不得虚构经济业务活动，虚开票据3）开具票据时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹工整清楚，不得涂改和挖补，如需复写的，全部联次需一次复写，内容完全一致4）开具票据如因填错或其他原因作废时，应逐联加盖“作废”章或书写“作废”字样，连同存根一并保存，不得私自销毁。

5）开具往来款收据等票据，必须在财务记账联上加盖单位财务专用章6）领用票据，需报经领导批准，有关按规定使用5、票据不得转让、转借，不得擅自毁损，不得拆开使用票据6、已经开具的票据存根联及票据登记簿，应妥善保存，保存期满，经审批、查验后销毁7、票据管理人员变更，须办理交接手续交接书应载明移交票据名称、起止号（或数量），并由交接人、监交人三方签字三、会计档案管理 1、会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报告等会计核算的文字、图表及电脑有关存贮介质它是记录和反映经济业务的重要资料和证据2、每年形成的会计档案，为移交档案室之前，暂由财政所按照归档的要求，负责整理立卷，装订成册编制会计档案保管清册案卷装订要整齐规范，归档必须连续编号，不得有空号隔号3、出纳人员不得兼管会计档案4、会计档案的查阅和借用 任何人员未经批准不得查阅会计档案，查阅或复制会计档案人员严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换外借时，借阅人要先填写借阅档案登记簿，登记借阅档案的内容、原因、归还时间，经批准后，方能外借借阅人要对资料的安全和完整负责，保证按期归还财务人员因工作需要查阅档案后，须按规定及时归还原处；若要查已入库档案，须向档案人员办理借用手续。

5、会计档案的保存和销毁 会计档案的保管，按照财政部有关规定执行会计档案保管期满销毁时，由财务室提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间、销毁原因等内容经分管领导、主要领导在会计档案销毁清册上签署意见，并报上级部门批准后由财政所派员监销6、保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单位抽出立卷保管到未了事项完结时为止单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明7、会计档案需要移交时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，交接完毕后，交接双方经办人各监交人应当在会计档案移交清册上签名____或者盖章四、会计电算化管理 （一）会计电算化操作管理 1、会计电算化操作员应根据本单位实际情况，制定会计电算化处理程序和核算方法，设置会计科目2、会计电算化操作员按权限设置各自密码，一经泄密，须立即更改3、会计电算化操作员必须在各自相应的权限内操作，不能担负其他不相容的职责4、会计电算化操作员须做好电算化工作设备的日常维护和检测，保证正常运行，如发现故障，应立即排除。

5、会计电算化操作员须做好日常防治病毒工作，严格控制外来软盘、光盘进入，一旦发现病毒，应。