上海企业经营者收入管理调研报告.doc

上海企业经营者收入管理调研报告 95 年，为了规范上海市企业经营者收入的管理，市劳动局与有关部门一起制定了国有及国有控股企业经营者收入管理办法[沪劳综发 95（44）号文]和现代企业制度改革试点单位经营者年薪制试行办法[沪劳综发 95（69）号文]44 号文规定，经营者达到考核要求的，年收入水平可一般高于本企业职工平均工资水平的 1—3 倍，最高不超过 4 倍69 号文规定，经营者年薪收入分为基薪和加薪两部分，基薪按企业规范分档划分，水平在 2—5 万；加薪按承担风险大小和考核结果，一般为基薪的 1 倍，最高不超过 3 倍 为了了解政策的执行情况和经营者收入管理的现状，今年有关机构进行了专题调研，先后听取了有关委办局、部分控股（集团）公司和区劳动局的情况介绍，并与试行年薪制的纺织系统部分经营者及人事干部进行了座谈同时，通过 52 位属市管干部的经营者年收入备案材料、年薪制试点企业 27 位经营者年薪兑现情况，以及从《企业工资管理信息台帐》中抽取的 705 位企业经营者收入水平数据，共了解了 784 位企业经营者收入水平的大致情况 一、经营者收入管理的基本现状 1、管理模式呈现多样化 目前，主管部门对下属企业经营者收入的管理，基本上有四种模式： 一是经批准，按（69）号文试行年薪制的，有纺织系统全部 18 个直属公司，商委系统烟糖公司和石油公司，机电系统通用公司，轻工系统日化公司等，共 22 户企业。

二是在控制经济者收入与本企业职工平均工资位数关系的前提下，将经营者收入与职工工资分配适当分离，经营者年收入分为基本收入和效益收入两部分基本收入按月发放，效益收入视年终考核结果确定各委办对控股（集团）公司经营者及控股（集团）公司对直属公司经营者的收入管理现一般都采用这种办法 三是经营者收入纳入企业内部分配方案，通过岗位系数进行调节，拉开差距但经营者收入水平按（44）文规定，不得高于本企业职工平均工资的 4 倍对基层企业经营者的收入管理一般为此种模式 四是经营者风险抵押承包，或个人持股、经营者群体持股等风险抵押承包的办法，一般采取个人按企业资产的一定比例向上级主管部门交纳风险抵押金，核定基数后，由个人责任经营经营者的收入水平视经营结果决定，超承包基数的，按比例提取报酬；完不成承包基数的，按规定扣罚这种办法在区县属企业中试行较多经营者持股经营方式作为一种新的模式，目前正在积极探索之中 2、指标考核结合实际，突出重点，力度普遍加强 上级单位对下属企业经营者的考核力度较前几年有了很大的加强，尤其是试行年薪制和实行模拟年薪制办法的企业，其经营者的经营责任、经营业绩与经营者收入水平的联系更加密切，并大都以国有资产管理部门或上级主管部门与企业经营者签定《资产经营责任书》的形式下达考核指标。

各委办、控股公司在设置考核指标时，都把国有资产保值增值作为一项重要指标其它指标结合行业特点设定，比如，市场经委系统的总资产收益率、净资产收益率、成本费用利率、资产负债率等；市外经贸委系统的出口创汇、税利实绩、实现利润等；华谊集团的净利润增加额、折旧提足率、资产负债率等；医药总公司的销售产值增长率、产销率、资金回笼率、新产品销售率、出口创汇额等加上其他一些内容，一般少的有 5—7 个考核指标，多的有 10 几个考核指标 指标值的确定一般考虑企业的资产规模和前几年的经营实绩，并结合行业水平及企业的经营责任和风险程度对各项考核指标超值的给予加薪或奖励，减值的工资相应下浮，改变了前两年只上不下，考核流于形式的状况 3、水平和发放由主管部门考核确定 各主管部门或国有资产管理部门都着力于建立企业经营业绩考评体系，由上级财务部门和审计部门按考核标准对经营者的经营业绩进行评价，经营者年收入水平视考核结果确定试行年薪制的，基薪按企业规模分档划分，每月按 1/16 预发；加薪及基薪的余额部分在年终考核后兑现，如果经营者未能完成经营目标，则有可能非但拿不到加薪，连基薪的余额也将扣除实行模拟年薪制的，基本收入一般按本企业上年职工平均水平的 1—2 倍确定，效益收入根据经营业绩，以一次性奖励的形式发放。

经营者收入的发放由主管部门直接管理，一般基薪或基本收入经主管部门确定后，由企业按月发放，加薪或效益收入年终由主管部门发放也有的基本收入和效益收入都由主管部门发放，经营者不在企业中获取收入 4、收入情况基本正常 从了解到的情况看，96 年部分经营者的收入为： 在属市管干部的 52 个经营者中，最高 15.6 万元，最低 1.79 万元，平均 6.88 万元 试行年薪制的 27 位经营者，年薪收入最高 11.6 万元，最低 3.61 万元，平均 7.3 万元从《企业工资管理信息台帐》中抽取的 705 位企业经营者中，收入水平最高 8.1 万，最低 0.3 万，平均 2.34 万与本企业职工平均工资相比，倍数都未高于 4 倍，大都为 1—3 倍，占 81.1% 二、对经营者收入管理现状的反映 1、对倍数控制的意见不一 对（44）文“经营者年收入水平一般可高于当年本企业职工平均工资的 1—3 倍，最高不超过 4 倍”的规定，存在着两种相反意见： 持肯定意见者认为，经营者收入应与职工工资挂钩其主要理由有：现在下岗职工较多，要考虑社会影响，经营者收入水平不宜太高；目前经营者隐性收入很多，“后门”关不死，“前门”就不能放得太开；有利于防止经营者为了完成考核指标，不惜压低职工工资，损害职工利益的情况；有利于协调干群关系。

持反对意见者认为，经营者收入应与职工工资相分离其主要理由有：有利于形成经营者的市场价格，为经营者进入市场创造条件；经营者的收入水平应反映企业经营的难易程度；能避免经营者为提高自己的收入水平，而不顾企业长远利益，为职工多加工资；便于经营者的流动，特别是从效益较好企业调到效益较差企业 2、考核指标欠合理 主管部门在设置考核指标时，往往受到多方面的影响，为照顾各个方面的要求，只得增加考核指标的数量，造成指标过多，不能突出重点而且，有些指标与企业的生产经营活动关系并不密切，比如文明生产、计划生育等对此，经营者意义颇多，认为影响了对其经营业绩的客观评价另外，经营者感到一些部门的考核指标对企业处于不同发展阶段的特点考虑不够，未能合理反映企业的经营难度，造成有的经营者辛苦一年，但所获报酬不多；有的经营者比较轻松，却“前人栽树，后人乘凉” 3、年薪制的激励作用尚不理想 试行年薪制的目的之一，是通过将经营者收入与企业内部分配脱钩，使经营者的收入水平能体现经营者所承担的经营责任、经营风险和所取得的经营业绩，从而形成对经营者的激励机制，调动经营者的积极性但从试行年薪制的经营者们反映来看，年薪制的激励作用不大，主要是水平太低。

不少经营者认为，现在国有企业经营者的年薪水平与合资企业相比差距较大，而事实上当前国有企业面临的形势很严峻，经营难度比合资企业要大得多虽然年薪不等于高薪，但是既然搞了年薪制，年薪水平就应该与市场接轨，能在一定程度上表明经营者的身价没有高报酬，就没有竞争；而没有竞争，激励机制也难以形成4、约束力度不够，收入渠道过多 按政策规定，经营者不得获取企业以外的其它收入，不得兼职兼薪但实际上没有有效的控制办法，经营有多少其它收入，谁也说不清对经营业绩的考核主要还是看财务报表，至多是内部审计，难免有水份另外，几年来，区里有关部门都对税收大户的经营者以所得税返回的形式给予重奖，数额很大，在社会上引起不小反响 三、对完善经营者收入管理的几点建议 1、对经营者收入的管理重在建立机制 完善经营者收入管理，重在建立规范、有效的管理机制随着劳动力市场的发展，经营者应逐步职业化，并且按照经营者的经营业绩，通过市场竞争，能上能下，能进能出，择优上岗经营者的基本收入水平应由劳动力市场的供求关系决定，政府通过发布各种经营岗位的市场工资价位加以引导经营者的风险收入根据经营实际，经考核后确定目前，经营者竞争上岗正在积极探索之中，并已取得一定成效，应大力推进。

2、积极稳妥地推行年薪制 目前，虽然经批准试行年薪制的企业数量不多，但主管部门对直属公司经营者实际上已在按年薪制办法操作并且，主管部门普遍感到，实行年薪制有利于规范对经营者收入的管理从发展劳动力市场、促进经营者竞争上岗机制的形成来看，年薪制是一项必要的配套措施因此，应积极稳妥地加快年薪制的推行步伐特别是对于主管部门直属的公司，试行年薪制的速度可以快些 对于实行年薪制条件尚不成熟的企业，其经营者的收入也应该逐步与职工工资分配相分离，水平由上级单位考核后确定，而且可由上级单位直接发放 3、合理确定收入水平 经营者收入水平应是对经营者经营实绩的客观评价，在与职工工资的关系问题上，要看到复杂劳动与普通劳动的区别在座谈会上，企业人事干部谈到，只要企业效益好，职工工资水平与较高，经营者收入水平高些，职工也不会有意见而如果企业效益不好，即使经营者收入水平在政策规定范围以内，职工仍会感到不满如有一户亏损企业、职工拿最低工资，经营者年收入也只有一万，但职工频频来信、来访，反映分配不公所以，关键是企业经济效益的制约 4、考核指标应突出重点，加大约束力度 考核指标的设置要紧扣资产保值增值及生产经营活动，能反映行业特点和经营业绩，突出重点，数量不宜过多。

指标值要体现行业水平，针对企业所处的经营状况，实事求是地确定，避免“鞭打快牛”为了保证职工利益，应把职工工资随企业效益的适度增长列为考核指标 应加速通过集体协商确定职工工资增长幅度的进程，并通过集体协商制度的建立，形成企业内部对经营者的制约机制 为真实反映经营业绩，不能只看企业的财务报表和内部审计，要通过社会中介机构的审计 5、实行多种分配形式，建立激励机制 十五大报告指出：把按劳分配和按生产要素分配结合起来，允许和鼓励资本、技术等生产要素参与收益分配管理是生产要素之一，管理也是一种投入因此，对经营者的分配，应将按劳分配与按要素分配结合起来，承认经营者的经营才能在企业管理中的作用在分配形式上，除体现按劳分配的年薪收入外，还可以扩大经营者持股的试点，将经营者的个人利益与企业的发展更加紧密地联系起来，风险与收益共存，从而产生对经营者的持久激励作用 在持股形式上，既可以是经营者出资入股，也可以对经营业绩突出者进行奖干股的试点。