2023税务师继续教育考试题库32.pdf

2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、某砂石开采企业为增值税小规模纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月开采砂石原矿 2 0 0 0 吨，当月销售1 8 0 0 吨该地以砂石原矿为征税对象，且资源税单位税额为2元/吨该省政府规定增值税小规模纳税人可享受最高资源税减征比例，该企业当月应纳资源税（）元A.1 8 0 0B.2 0 0 0C.3 6 0 0D.4 0 0 0【答案】：A2、“多证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述准确 的 是（）A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证B.仍应办理税务登记，并核发税务登记证件C,企业向税务机关完成信息补录，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用D.向税务机关完成信息补录后，核发税务登记证件【答案】：C3、某企业进口一批货物，价 款 3 0 万 元（折合人民币，下同），运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费1万元，报关后发现其中的2 0%有严重质量问题并将其退货，卖方为了补偿该企业，发送价值6.2万 元（其中运抵我国境内输入地点起卸前运费及保险费0.2 万元）的无代价抵偿物已知进口关税税率为3 0%,则该企业应缴纳进口关税（）万元。

A.1.8 6B.7.4 4C.9.3D.1 1.1 6【答案】：C4、下列关于环境保护税税收优惠的表述，不正确的是（）A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征环境保护税B.依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税C.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准3 0%的，减按5 0%征收环境保护税【答案】：D5、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳 三险一金 2 0 0 0 元，2 0 2 0年 1 月工资1 6 0 0 0 元，2月份工资1 5 0 0 0 元，并发放了 2 0 1 9 年全年一次性奖金5 4 0 0 0 元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）oA.5 1 9 0B.5 4 3 0C.5 7 0 0D.8 0 0 0【答案】：B6、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）OA.销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税B.销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税C.销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税D.销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税【答案】：D7、个人出租住房减按（）征收率计算缴纳增值税。

A.1.5%B.2%C.3%D.5%【答案】：A8、甲综合性商场为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月销售服装、家电货物取得不含税销售额1 0 0 万元；地下停车场提供车辆停放服务取得含税销售额1 0 万 元（该停车场于2 0 1 3 年建造，选择简易计税方法计税）；出租上月购置门面房取得含税销售额5 0 万元当月全部可以抵扣的进项税额为1 0 万元甲商场当月上述业务增值税应纳税额为（）万元A.6.1 1B.7.4 2C.7.6 0D.7.9 5【答案】：C9、某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2 0 2 0 年 4月领用2 0 1 9 年 1 0 月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为8 0 0 0 0 元，企业针对该业务的账务处理为：A.借：在建工程1 0 4 0 0 贷：应交税费应交增值税（销项税额）1 0 4 0 0B.借：在建工程1 0 4 0 0 贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）1 0 4 0 0C.借：应交税费一一待抵扣进项税额4 1 6 0 贷：应交税费一一应交增值税（进行税额转出）4 1 6 0D.无需调整【答案】：D1 0、张某2 0 2 1 年 1 月从汽车4 s 店（增值税一般纳税人）购买一辆小轿车自己使用，支付含增值税车价款2 8 0 0 0 0 元，取得了机动车销售统一发票；另支付车辆装饰费2 7 0 0 元并取得增值税普通发票；支付保险费 5 0 0 0 元并取得保险公司开具的票据。

则张某应缴纳的车辆购置税是（）元A.2 4 7 7 8.7 6B.2 5 0 1 7.7 0C.2 5 2 2 1.2 4D.2 5 4 6 0.1 8【答案】：A1 1、某增值税一般纳税人服装厂，2 0 2 0 年 7月在订货会上签订了一批服装销售合同，预收了货款1 2 0 万元，合同约定发货时间为当年9月7月份另对外出租一处年初新购置的厂房，合同为3年期，一次性预收了 1 年含税租金共计4 8 万元，则该企业2 0 2 0 年7月增值税销项税额为（）万元A.3.9 6B.4.7 5C.1 4.3 2D.1 9.5 6【答案】：A1 2、某鞭炮厂2 0 2 0年6月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火，该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为3 0 0 0 0元厂家当月加工完毕并于6月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂，收取含税加工费1 1 6 0 0元，含税代垫辅助材料款5 8 0 0元，厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格该鞭炮厂于6月底将该批鞭炮、焰火全部销售，取得不含增值税价款6 0 0 0 0元,则该鞭炮厂当月应纳消费税（）元鞭炮、焰火消费税税率为1 5%,成本利润率为5%）A.0B.9 8 8.5 5C.9 0 0 0.0 0D.7 9 4 1.1 8【答案】：B1 3、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是（）。

A.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日B.购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续【答案】：A1 4、上海地区的小型修理厂为小规模纳税人，2 0 2 0年第二季度含税销售额为3 80 0 0 0元，按规定享受了相应的税收优惠，第二季度应纳增值税 为（）元A.0B.3 6 89.3 2C.3 76 2.3 8D.1 1 0 6 7.9 6【答案】：C1 5、（2 0 1 7年）下列消费品中，应缴纳消费税的是（）A.零售的高档化妆品B.零售的白酒C.进口的服装D.进口的卷烟【答案】：D1 6、下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额D.烟叶税的税率为2 0%【答案】：B1 7、2 0 2 1年7月，某商贸公司（一般纳税人）上月从一般纳税人处外 购 的1 0 0 0 0米棉布因管理不善被盗，每米账面成本为30元，上月外购的免税农产品账面成本3 82 3 5元，因保管不善导致发霉。

上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税（）元A.4 2 781.4 8B.4 2 4 4 1.1 5C.4 3 9 70.5 5D.5 6 76 7.9 5【答案】：A1 8、（2 0 1 6年）某生产企业2 0 1 6年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境已知机器原值为1 0 0万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元关税税率1 0%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.6 2【答案】：D1 9、林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为2 6 0元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）A.借：管理费用2 6 0贷：应付职工薪酬2 6 0B.借：营业外支出2 6 0贷：应交税费一一应交个人所得税2 6 0C.借：所得税费用2 6 0贷：应交税费一一应交个人所得税2 6 0D.借：应付职工薪酬2 6 0贷：应交税费一一应交个人所得税2 6 0【答案】：D2 0、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2 0 2 0年6月发生下列经营业务：A.6 785 0.0 0B.6 86 0 6.0 0C.6 86 5 0.0 0D.6 82 5 2.6 7【答案】：A2 1、某超市为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 6月销售蔬菜取得零售收入 2 4 0 0 0 元，销售粮食、食用植物油取得零售收入1 3 2 0 0 元，销售其他商品取得零售收入9 80 0 0 元，2 0 1 9 年 6月该超市的销项税额为（）元。

A.1 85 1 8.9 7B.1 2 3 6 4.2 4C.1 4 3 4 5.9 0D.1 89 1 8.3 3【答案】：B2 2、下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（）A,纳税人购进用于生产销售或委托加工1 3%税率货物的农产品按照1 0%的扣除率计算进项税额B,纳税人购进用于生产销售或委托加工9%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进项税额C.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，可以按照规定计算抵扣进项税D.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，不可以抵扣进项税【答案】：D23、某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法,由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）A.不需要缴纳增值税B.按照3%征收率缴纳增值税C.按照5%征收率缴纳增值税D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票【答案】：C24、20 1 9 年 5 月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入1 3万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元该公司以1 个月为1 个纳税期该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。

不考虑税收优惠）A.0B.0.1 2C.0.41D.0.40【答案】：D25、下列关于税法规范作用的表述中，错误的是（）A,税法规范作用的实质是法律的基本作用在税法中的体现与引申B.税法指引作用的目的在于鼓励人们从事税法所允许的行为C,税法的规范作用不包括教育作用D.税法的规范作用是指税法调整、规范人们行为的作用【答案】：C26、A 化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5 万元，不含增值税辅助材料费 1 万元B化妆品厂代收代缴了消费税A 化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40 万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）高档化妆品消费税税率1 5%）A.A化妆品厂无需缴纳消费税B.A 化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元C.A 化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元D.A 化妆品厂需要缴纳消费税6万元【答案】：B27、关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（）OA.对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核C.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销D.配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除【答案】：A28、金融商品转让的相关规定中，单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的，以下确定买入价的说法，错误的是（）。

A.上市公司实施股权分置改革时，在股票复牌之前形成的原非流通股股份，以该上市公司完成股权分置改革后股票复牌首日的开盘价为买入价B.公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以该上市公司股票首次公开发行的发行价为买入价C.因上市公司实施重大资产重组形成的限售股，以该上市公司因重大资产重组股票停牌前一交易日的收盘价为买入价D.上市首日至解禁日期间由公司首次公开发行股票并上市形成的限售股孳生的送、转股，以送、转股当日开盘价为买入价【答案】：D2 9、下列税务处理正确的是（）A.某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增值税B.一般。