二级建筑师考试《法规经济与施工》第十四章辅导(23).docx

二级建筑师考试《法规经济与施工》第十四章（23）　　铺底流淌资金是保证工程投产初期，能正常生产经营所需要的最根本的周转资金数额铺底流淌资金是工程总资金中的一个组成局部，在工程决策阶段，这局部资金就要落实铺底流淌资金的计算公式为：铺底流淌资金=流淌资金×30%　　流淌资金是指建立工程投产后，为维持正常生产年份的正常经营，用于购置原材料、燃料、支付工资及其他生产经营费用等所必不行少的周转资金它是伴随着固定资产投资而发生的永久性流淌资产投资，它等于工程投产运营后所需全部流淌资产扣除流淌负债后的余额　　其中，流淌资产主要考虑应收及预付账款、现金和存货；流淌负债主要考虑应付及预收款由此看出，这里所解释的流淌资金的概念，实际上就是财务中的营运资金　　流淌资金的估算一般采纳两种方法　　（一）扩大指标估算法　　扩大指标估算法是根据流淌资金占某种基数的比率来估算流淌资金一般常用的基数有销售收人、经营本钱、总本钱费用和固定资产投资等，毕竟采纳何种基数可依照行业习惯而定所采纳的比率依据阅历确定，或依据现有同类企业的实际资料确定，或依照行业（部门）给定的参考值确定。

扩大指标估算法简便易行，但精确度不高，适用于工程建议书阶段的估算　　1.产值（或销售收入）资金率估算法　　流淌资金额=年产值（年销售收人额）×产值（销售收入）资金率　　例如某工程投产后的年产值为1.5亿元，其同类企业的百元产值流淌资金占用额为17.5元，则该工程的流淌资金估算额为：15000×17.5/100=2625万元　　2.经营本钱（或总本钱）资金率估算法　　经营本钱是一项反映物质、劳动消耗和技术水平、生产治理水平的综合指标一些工业工程，尤其是采掘工业工程常用经营本钱（或总本钱）资金率估算流淌资金　　3.固定资产投资资金率估算法　　固定资产投资资金率是流淌资金占固定资产投资的百分比如化工工程流淌资金约占固定资产投资的15%一20%，一般工业工程流淌资金占固定资产投资的5%～12%.　　流淌资金额=固定资产投资×固定资产投资资金率　　4.单位产量资金率估算法　　单位产量资金率，即单位产量占用流淌资金的数额，如每吨原煤4.5元现金的估算流淌资金额=年生产力量×单位产量资金率　　（二）分项具体估算法　　分项具体估算法，也称分项定额估算法它是国际上通行的流淌资金估算方法，应根据以下公式，分项具体估算。

　　流淌资金=流淌资产一流淌负债　　流淌资产=现金+应收（及预付）账款+存货　　流淌负债=应付（及预收）账款　　流淌资金本年增加额=本年流淌资金一上年流淌资金　　（三）流淌资金估算应留意以下问题　　（1）在采纳分项具体估算法时，需要分别确定现金、应收账款、存货和应付账款的最低周转天数在确定周转天数时要依据实际状况，并考虑肯定的保险系数对于存货中的外购原材料、燃料要依据不同品种和来源，考虑运输方式和运输距离等因索确定　　（2）不同生产负荷下的流淌资金是根据相应负荷时的各项费用金额和给定的公式计算出来的，而不能按100%负荷下的流淌资金乘以负荷百分数求得　　（3）流淌资金属于长期性（永久性）资金，流淌资金的筹措可通过长期负债和资本金（权益融资）方式解决流淌资金在生产期借款局部的利息应计入总生产本钱的财务费用。