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商业银行(农信社)股金 作者：檀某人 整理时间：2010-5-23 从事商业银行核心相关工作已有些日子了 ，在这些日子里，经常看到股金这方面的业务可到写 这篇文章之前，一直未对股金它的庐山真面目是什么，为什么设立股金业务有所不解 上网查了不少资料，没有获取到直接对它进行描述的文章、问题或回答在我查了很多资料的前 提下，个人整理出如下几条，在后续的学习过程中如果发现错误，或补充，我将及时修改文中所说，也希望看到这篇文章的人能指评一二 1、股金，实际上就是一种商业银 行的一种融资行为，尤其在农村信用社等这些基层金融机构最为多见； 2、入股的成员，术语叫社员，跟股东一个意思，可以得到分红； 3、商业银行将社员入股所得的资金可以用于一些商业贷款、投资等，社员所得到的分红，正常情况下就来源于这些贷款所带来的利息或投资所带来的收益 下面说一下股金业务会涉及到的两个 名词，资格股和投资股援引以广东省某农信社对资格股和投资股的描述： 农村信用社股权按股金来源和归属分 为自然人股和法人股两种股权；资格股是取得社员资格必须缴纳的基础股金投资股是由社员在基础股金外投资形成的股金； 县联社应对自然人股和法人股分别设定资格股和投资股；信用社可以设置资格股和投资股，设置资格股和投资股的信用社社员股金参照县联 社股权设置的有关规定执行， 未设置资格股和投资股的信用社社员股金视同资格股管理。

另外有如下类似解释： 资格股， 是取得信用社社员资格所必须交纳的基础股金,是社员获得农村信用社优先、优惠服务的前提资格股入股起点可根据实际情况确定额度资格股可转让、继承，实行一人一票 投资股是由社员中具有一定条件和实 力的在资格股金外投资形成的股份，额度由投资人自行确定社员持有的投资股可凭投资份额取得投资分红，并承担风险投资人根据投资股权多少确定投票权，以强化对农村信用社的约束、监督机制 我现在在广东省某农信从事技术工作 ，他们系统对股金业务，在业务系统上是有如下几个处理交易： 1、入股，入股时指定分红账号、资格股、投资股股数及其金额；入股成功后系统会为每个社员生成一个股金账号 2、扩股，根据指定的股金账号、股金证等信息，对所拥有的资格股、投资股的股数及其金额进行增加 3、 股金退股(不支持部分退股)， 退股时须提供股金证、股金账号、资格股、投资股等信息，及退股所退的钱支付方式 4、股权股金转移，该农信的股金变更方式除上面所说的转让、继承外，还有赠与和转换将股金资格股、投资股的股数及金额中的部分或全部，转移给另外一个拥有股金证的社员 5、股金证更换凭证及挂失补发， 这个就不进行阐述了，有商业银行常识的人均可理解。

6、股金领取红利，该农信的红利领取，是通过其他边缘业务实现对社员红利的发放， 在股金业务部分没有单独设计具体的交易处理单元 入股后，根据入股的资格股、投资股 的多少，及事先定义好的分红比率，在年底、月底得到对应的分红 资格股，存在下列情况之一的不得办理退股： 1、当年亏损； 2、资本充足率未达到规定 要求或退股后达不到规定要求 社员持有的资格股同时满足以下条件，可以办理退股： 1、社员提出退股申请； 2、不存在上述所列情况； 3、持满三年并转让所持全部资格股； 4、经理事会同意 资格股退股原则上应在当年年底财务 决算后办理，在年底财务决算前办理退股的，不支付当年股金红利 股东持有的投资股可凭投资份额大小 取得相应的投资分红投资股可以转让、继承和赠与，但不得退股股东的投资股只能转让或赠与符合社员条件的自然人或法人 上面的内容我想可以在很大程度上解 决一些关于股金问题的疑惑了下面是我搜集到的一篇关于股金问题 的论文，对股金的背景、现状等有一些分析，看看很有好处 农村信用社股金按形成时间大致分为三个阶段，一是 20 世纪 50年代，信用社在全国大规模组建时期形成 的初始股金，多为 5 元 10元，还有 1 元 2 元的，这部分股金量少人多；二是 90 年代按照合作制规范后陆续增扩的股金，入股 金额有所增加，但退股自由，股金多类似于存款，波动频繁； 三是近年来为取得中央银行资金支持政策而大力开展增资扩股吸纳的新股金， 这部分股金较以前进一步规范，初步具备了资本的属性。

近阶段农村信用社 股金出现了许多新的变化，主要体现在以下几个方面： （一）股金来源和结构发生变化 1、产权形式发生变化按照国务 院股权结构多样化、投资主体多元化的原则，农村信用社大多摈 弃了传统单一的合作制，进而采取了股份合作制的产权形式股金进行了资格股和投资股的划分，入股起点围绕文件要求按照各地的经济状况上下有所浮动 2、 入股主体范围扩大 不再局限于以农民入股为主， 个体工商户、企业法人和其他经济组织社员开始增加， 原集体股金经清产核资后转为公共积累，职工入股比例大幅 提高新吸纳股金在社员人数上少但金额高，最大单户自然人入股金额增大， 接近限制比例农区信用社的社员仍然以自然人为主，城郊信用社的法人社员比例明显增多如某市各县级联社 2006 年末法人股仅占 1.17％，而城郊联社法人股占比达到 26％ 3、入股金额增长迅速为达到中 央银行票据申请兑付要求和监管当局对资本充足率 8％的监管目标， 2003－2004 年间各联社股金总额迅速增加，近两年增势趋缓调查中发现 ，某市农村信用社 2004 年末股金余额较 2002 年末增加了 143％，平均月增 5.9 个百分点，而2005 年 1－9 月仅增长不到 1 个百分点， 2006 年根据资产业务增长股金有所微调，说明增资扩股计划基本完成，股金总量在一定时期内将保持平稳并稍有上升的趋势。

（二）募集方式和手段更加强化 一是大张旗鼓宣传造势农村信用社 在延用网点张贴募股说明书和发放印刷品等传统宣传手段的同时， 充分利用现代媒体资源，在电视、报纸上进行系列宣传，并利用村级喇叭广播和送戏下乡等方式进行渗透宣传为达到中央银行票据申请和兑付标准，一些联社还取得了县级政府的支持， 乡镇政府甚至将帮助信用社增资扩股当成政治任务来完成 二是任务指标层层分解联社管理层 在制定增资扩股计划后，将任务分解到各基层信用社，一般都制定了 股金单项考核和奖励办法，将股金任务视同存款任务一样进行量化考核， 基层社主任再将股金考核指标分解下达给职工个人， 并将考核指标与职工工资、 奖励等挂钩 （三）日常管理尚不够规范化 1、账务管理各异大部分联社在合并法人后将“股本金”科目余额划缴联社，仍有少部分联社依然将股金放在基层社管理，而联社业务科室对基层社又缺乏相关指导 由于现有会计程序不能系统体现入股及分红的历史状况，因此调查 中发现基层社仍在手工登记“股金及分红登记簿” 2、退股管理各异按照法人治理结构有关要求，理事会对社员退股申请进行审批执行过程中，各 联社均是理事会授权给主任室，主任室又授权给联社业务部门，业务部门又干脆放手让基层社自行同意退股，只有在大额法人股退股时才上报联社，因此造成“股本金”科目发生额变动频繁。

为此有的联社制定了退股管理办法，规定退股时先在“应收款”科目挂帐，不计入“股本金”科目发生额，月末或季末之前再由信用社将这部分股金转让出去 3、红利计算方法各异按照相关规定，在结算日之前退股不享受分红，但实际操作中个别联社仍是对年对月对日付给股息为简化手续，有的联社规定上半月入股按全月计算股息，下半月入股按半个月计算股息，如果在决算日之前退股， 按照上年度分红标准，社员收回本金时能够一并拿到股息个别联社职工 股的分红比率高于社外股 4、预测跟踪机制尚未建立大部 分联社对业务发展后风险资产增加给资本充足率带来的压力没有科学预测， 省级联社每年又要下达增资扩股的任务指标，出现了年年扩股、年 年变更注册资本金的现象 二、股金管理中存在的主要问题 （一）承诺分红和贷款优惠导致 社员入股投机性大于投资性 在股金募集过程中，尽管监管部门再 三强调不得承诺保息分红，但为达到短期内快速增加股金的目的， 一些地区普遍存在口头承诺分红的现象，对入股社员所应承担的风险却 避而不谈，对不得退股的要求也很少涉及调查的联社中不论盈利水平多少，2004 年和 2005 年度平均分红比率均在 4％左右， 有的联社税后利润不足以支付红利，就在下年度的“应付利息”列支或在 “应收款”科目挂帐，陷入了不分红就吸收不到股金，分红越多越影响盈利水平，即使盈利能力下降也要保息分红的怪圈。

盲目提 高分红标准，使入股社员对分红产生过高期望，最终必然导致分红承诺难以兑现，股东的投资信心受到打击，极易引发退股风潮，甚至影响地区金融稳定 很多农村信用社职工自身也没有意识到股金对信用社的重要意义，没有很好地宣传联社章程、服 务宗旨和管理体制一些基层信用社还将入股作为取得贷款的先决条件， 规定社员入股后可以优先得到贷款并享受利率优惠，很多社员为了顺利取得贷款而入股，对其应该拥有的权利和义务漠不关心，对信用社的 经营宗旨、发展规划等根本不去理会 （二）过量增资扩股影响信用社资本积累和盈利能力 调查中发现，一些联社为达到中央银 行票据兑付要求和实现资能抵债，不顾及盈利能力盲目扩股，认为股金越多越好，尽管股本金是资本总额的重要构成部分，是计算资本充足率的重要指标，但从我国多年合作制的实际情况来看，农村信用社抵御经营风险的核心应该是资本积累，而不是来自社会自然人或法人的股金因此，实事求是地扩充一定规模的资本金是必要的， 但过量的增资扩股会影响到资本积累和盈利水平，从成本核算的角 度看，农村信用社应该根据自身的盈利水平和风险状况去制定增资扩股计划 而调查的实际情况是，随着股本金的迅速增加，农村信用社资金相对富余，可是金融创新能力较弱，资金出路主要是放贷，尚不具备通过投资多元化来分散经营风险的条件，因此，盲目扩张股本金还会导致一定程度的经营风险。

（三）管理制度缺陷导致股金资本属性不明 一是允许资格股退股必然引起注册资 本金频繁变动按照有关规定，经理事会批准，资格股可以在 3 年后退股，资格股的变化肯定会引起资本金的变化，从而使实际资本与注 册资本不一致允许退股，不仅增加了监管部门对股金的监管难度， 同时也为存款化股金的产生打开了制度缺口 二是股金转让渠道不畅造成随意退股 尽管按照规定投资股可以自由转让，但目前尚没有建立转让平台 ，社员只得把投资股以转让的方式退给信用社，实际上就是退股，为保持“股本金” 科目余额不变，信用社以自有资金垫支，在“应收款”科目挂帐，实际上这部分股金被“悬空” ，没有出资主体 三是股金转让价格不能反映当期股权 真实价值在欠发达地区，股金转让大都是按原值转让， 没有按照农村信用社真实盈利情况进行估价，内部职工及其关联关系人 极可能利用信息不对称的便利，在经营效益良好时，用原始价格低价收购股金 ，享有未分配的累积利润；或在经营效益恶化时，原价出售自有股金，逃避损失 （四）信息披露不到位导致股东权利缺失 按照章程，入股社员作为农村信用社 的股东，有权了解并参与农村信用社的经营和管理工作，有选举权和被选举权。

实际上，农村信用社信息透明度不高， 对社员通报经营管理状况也只是限在一年一次的社员代表大会上，对存在问题和风险隐 患半遮半掩，报喜不报忧社外股东了解经营管理状况的渠道不畅 ，权利与义务未真正得到落实，诸如增资扩股、分红、 清产核资等重大事项也没有事先报社员代表大会审议批准，社员代表大会从选举到履职多流于形式即使是进入理事会的大股东， 也不能全面了解到农村信用社风险状况的核心问题，不能真正发挥所有者的管理 职能因此，社员只能更为关注短期内的即得利益，随着信用社资金 的日益充足，当有效贷款需求得到相对满足，社员不再需要通过入股就能得到贷款时，增资扩股就更加困难 （五）股权设置不合理导。