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2023注册会计师CPA《税法》备考模拟题学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列关于增值税销售额的说法，不正确的是（　　）A. 航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款B.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额C.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额，不得做任何扣除2.下列各项中，不属于国际重复征税产生原因的是（）A.居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠B.居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠C.居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠D.地域管辖权与地域管辖权的重叠3.下列关于增值税的表述中，正确的是（　　）A.存款利息要征收增值税B.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，要征收增值税C.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务征收增值税D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，缴纳增值税4.下列关于一般企业增值税一般纳税人“增量留抵税额”的表述中，正确的是（ ）。

A.指与纳税人上一年度末相比新增加的期末留抵税额B.指与纳税人2019年3月底相比新增加的期末留抵税额C.指与纳税人2016年4月底相比新增加的期末留抵税额D.指与纳税人上一月份末相比新增加的期末留抵税额5.下列关于税收保全措施的说法，不正确的是（　）A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款，属于税收保全措施之一B.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施C.税务机关采取税收保全措施的前提是从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为D.可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人6.广州市白云区甲集团2019年由于利用假发票抵扣进项税，被白云区税务机关发现并且对其罚款2万元，甲集团不服，决定申请行政复议，则应该向（　）提起复议A.白云区人民政府 B.白云区税务机关 C.广州市税务机关 D.广东省税务机关7.某高尔夫球具生产企业发生的下列业务中，应缴纳消费税的是（ ） A.将自产高尔夫球杆赠送给客户用于市场推广B.将外购高尔夫球包用于少年高尔夫球比赛奖励C.将自产高尔夫球用于产品质量检测D.将外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆8.评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业，如未发生涉税违法违规失信行为的，其纳税信用级别为（ ）。

A.A级 B.B级 C.M级 D.C级9.某农户2021年2月经批准占用耕地1000平方米，900平方米用于种植花卉，剩余100平方米用于非搬迁自建住宅该地区耕地占用税额25元/平方米，其应缴纳耕地占用税（ ）元A.1250 B.12500 C.2500 D.2500010.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在（　）内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记A.项目完工后15日B. 项目完工、离开中国境内前10日C.项目完工、离开中国境内前15日D.项目完工、离开中国境内后15日11.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（　　）A.应税车辆的捐赠者 B.应税车辆的出口者 C.应税车辆的销售者 D.应税车辆的获奖自用者12.某企业2019年7月15日购置一辆小汽车，支付含税价45.2万元，已付车辆购置税，在2022年7月因车辆质量问题退回，则应退还车辆购置税（ ）万元A.3.62 B.3.16 C.3.2 D.2.813.某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租A、B两栋房产原值分别为800万元和600万元，2020年4月底B栋房产租赁到期。

自2020年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工企业出租B栋房产的不含税月租金为10万元，当地政府规定房产税扣除比例为25%该企业2020年应缴纳房产税（ ）万元A.10.8 B.8 C.9.5 D.12.3614.因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在转让时确认的应纳税所得额是（　）A.限售股转让收入扣除限售股原值后的余额B.限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额C.限售股转让收入扣除限售股转让收入的10%D.限售股转让收入扣除合理税费后的余额15.下列关于稿酬所得按次征收个人所得税的表述中，正确的是（ ）A.同一作品先出版、再连载的，应合为一次计税B.同一作品在两处以上出版的，应合为一次计税C.同一作品再版的，应视为另一次稿酬计税D.同一作品出版后加印的，应视为另一次稿酬计税16.土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，其成本费用不得扣除的是（　　）A.建成后产权属于全体业主所有的文体场馆B.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋C.建成后有偿出售的车库D.建成后出租给事业单位的幼儿园17.获准占用耕地的单位或者个人应当在（ ）申报缴纳耕地占用税。

A.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起15日内B.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起30日内C.实际占用耕地之日起15日内D.实际占用耕地之日起30日内18.纳税人负有纳税申报义务，但连续（　）所有税种均未进行纳税申报的，税收征管系统自动将其认定为非正常户A.2个月 B.3个月 C.6个月 D.12个月19.某企业2020年年初实际占用土地面积为15000平方米，当年1月31日将其中占地4000平方米的厂房出售、将其中占地800平方米的仓库出租，4月经批准占用耕地2000平方米用于建造办公楼，7月经批准占用非耕地3000平方米用于建造新厂房已知当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米，则该企业2020年应缴纳城镇土地使用税（ ）元A.57250 B.58360 C.62916.67 D.69583.3420.根据企业所得税的规定，下列各项中说法错误的是（ ）A.中药材的种植所得减半征收企业所得税B.对在海南自由贸易港设立的旅游业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税C.对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税D.非制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照实际发生额的75%在税前加计扣除二、多选题(15题)21.下列措施中，属于《海关法》赋予海关可以采取的强制措施有（ ）。

A.变价抵缴 B.强制扣缴 C.补征税额 D.征收关税滞纳金22.中国境内机构和个人对外付汇时，需要进行税务备案的有（ ）A.境外机构或个人从境内获得的不动产转让收入B.境内机构在境外代表机构的办公经费C.进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用D.境外机构从境内获得的股息、红利收入23.下列关于税法原则的表述中，正确的有（　）A.税收效率原则属于税法的适用原则B.税法的各类构成要素必须且只能由法律予以明确，这体现了税收法定原则C.程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库D.实体从旧、程序从新原则表明实体税法不具有溯及力，而程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力24.下列财产中可以作为税收保全措施对象的有（ ）A.豪华住宅 B.机动车辆 C.古玩、字画 D.金银首饰25.企业因下列行为发生的借款费用,应当作为资本性支出的有（ ）A.为购置固定资产发生借款的，该固定资产购置期间发生的合理借款费用B.为购置无形资产发生借款的，该无形资产购置期间发生的合理借款费用C.为经过6个月的建造才达到预定可销售状态的存货发生借款的，该存货建造期间发生的合理借款费用D.为建造固定资产发生借款的,该固定资产建造期间发生的合理借款费用26.下列各项中，关于税收违法行为检举管理办法的表述，正确的有（ ）。

A.被检举人包括纳税人、扣缴义务人B.无法确定被检举对象，或者不能提供税收违法行为线索的，举报中心不予受理C.检举方式可以实名检举，也可以匿名检举D.除特殊情况外，举报中心应当在检举事项受理之日起 7个工作日内完成分级分类处理27.下列各项中，属于增值税异常凭证的有（　　）A.纳税人丢失税控专用设备中未开具增值税专用发票B.非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票C.增值税发票管理系统稽核比对发现比对不符的增值税专用发票D.经税务机关大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开的情形28.下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有（ ）A.地域管辖权与地域管辖权的重叠B.居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠C.居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠D.居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠29.下列项目中，免征或暂免征收房产税的有（ ）A.军队自用的房产B.企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房C.自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有住房D.非营利性医疗机构自用的房产30.下列表述中，属于消费税征税范围的有（ ）A.果啤 B.电池 C.燃油机 D.私人飞机31.关于城建税的纳税地点，下列说法正确的有（　）。

A.除特殊情形外，纳税人缴纳增值税、消费税的地点，就是该纳税人缴纳城建税的地点B.对流动经营等无固定纳税地点的单位，应随同增值税、消费税在经营地按适用税率缴纳城建税C.各油井应纳的城建税，随同增值税一并汇拨油井所在地，由油井在缴纳增值税的同时一并缴纳城建税D.纳税人跨地区提供建筑服务，一律在机构所在地缴纳城建税32.下列关于职工教育经费税前扣除的规定，表述正确的有（　） 　A.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除B.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除C.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，根据规定，可以全额在企业所得税前扣除D.核电厂操作员发生的培养费用（单独核算），可作为发电成本税前扣除33.下列房屋中，免征房产税的有（）A.居民个人出租的住房B.国家级科技企业孵化器出租给在孵对象使用的房产C.高校学生公寓D.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房34.下列属于国际税收情报交换种类的有（ ）A.专项情报交换 B.自动情报交换 C.同期税务检查 D.自发情报交换35.下列各项中属于环境保护税应税污染物的有（ ）。

A.二氧化碳 B.冶炼渣 C.工业噪声 D.氮氧化物参考答案1.D一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额2.A国际重复征税根据产生的原因可以分为：居民（公民）管辖权同地域管辖权的重叠；居民（公民）管辖权同居民（公民）管辖权的重叠；地域管辖权同地域管辖权的重叠3.C存款利息不征收增值税融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为不。