《税收筹划》(05175).doc

税收筹划复习题 一、单选题在每题列出的四个备选项中只有一种是符合题目规定的，请将其代码填涂在答题卡相应的位置上（涂黑）错选、多选或未选均无分1.税收筹划区别于逃避税收行为的基本标志是 B A.筹划性 B.合法性 C.风险性 D.专业性2.公司将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的措施，转嫁给购买者或者最后消费者承当的税负转嫁形式是DA.税负辗转 B.税负后转 C.税负消转 D.税负前转3.国内增值税对购进或者销售货品以及在生产经营过程中支付运送费用的扣除率规定为C A.17% B.13% C.7% D.10% 4.税收筹划的原则中，最基本最重要的原则是 D A.守法性原则 B.综合平衡性原则 C.实效性原则 D.保护性原则5.税收筹划的特殊形式是BA.税收优惠 B.税负转嫁 C.税收抵免 D.税收递延6.销售下列货品，增值税税率为13%的是AA.化肥 B.电视机 C. D.开心果7.纳税人进口应税消费品，其构成计税价格是CA.关税完税价格 B.关税完税价格+关税 C.关税完税价格+关税+消费税 D.税完税价格+消费税8.在折扣销售方式中，如果销售额和折扣额在同一张发票上注明，那么其计税根据是AA.销售额扣除折扣额 B.销售额 C.折扣额 D.销售额加上折扣额9.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是CA.采用直接受款方式销售货品，为货品发出的当天B.采用托收承付方式销售货品，为货品发出的当天C.采用赊销和分期收款方式销售货品，为合同商定收款日期的当天D.采用预收货款方式销售货品，为收款日期的当天10.公司在销售货品或提供应税劳务的行为发生后，为鼓励对方多购买而予以购买方价格上的优惠是属于BA.钞票折扣 B.商业折扣 C.销售折让 D.销售补偿11.下列物品合用消费税定额税率的税目是DA.粮食 B.烟丝 C.高档手表 D.汽油12.下列税目中,按3%的税率征收营业税的是AA.交通运送业 B.娱乐业 C.服务业 D.转让无形资产13.某歌舞厅1月份的门票收入为20万、点歌费收入为5万、烟酒收入为10万、饮料收入为2万，其计税营业额是CA．25万 B.35万 C.37万 D.32万14.依法在中国境内成立，或者根据外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的公司是AA.居民公司 B.非居民公司 C.一般纳税人 D.小规模纳税人 15.公司用于研究开发新产品、新技术、新工艺的技术开发费用，容许扣除的比率是DA.当年费用实际发生额的100% B.当年费用实际发生额的50%C.当年费用实际发生额的200% D.当年费用实际发生额的150%16.小型微利公司的所得税税率是CA.25% B.15% C.20% D.10%17.公司转让资产，准予在计算应纳税所得额时扣除的是BA.资产的原值 B.资产的净值 C.资产的折旧额 D.资产的公允价值18.根据公司所得税法规定，根据外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场合的，或者在中国境内未设立机构、场合，但有来源于中国境内所得的公司是DA.本国公司 B.外国公司 C.居民公司 D.非居民公司19.某外国公司在中国境内没有实际管理机构，也没有设立经营场合，但有来源于中国境内的利息所得为200万，则预提所得税为DA.50万 B.40万 C.30万 D.20万20.下列应税劳务合用营业税税率3％的是BA.某公司发售厂房一幢 B.某航空公司获得的空运收入C.某公司转让商标权获得的收 D.广告公司获得的广告收入21.土地增值税采用的税率是DA.比例税率 B.超额累进税率 C.定额税率 D. 超率累进税率22.个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收B A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.红利股息所得23.在计算公司所得税时，容许在税前扣除的项目是DA.税收滞纳金 B.公司所得税税款 C. 赞助支出 C. 在年度利润总额12%以内的公益性捐赠25.下列属于财产转让所得的是BA. 转让专利权所得 B.转让有价证券所得 C.工资薪金所得 D.转让商标权所得26.进口下列商品实行滑准税的是AA.原油 B.录像机 C.新闻纸 D.啤酒27.房产税按照租金收入为计税根据，税率是A A.12% B.1.2% C.10% D.5%28.在计算个人所得税时，有费用扣除原则的是CA.偶尔所 B.利息、股息、红利所得 C.稿酬所得 D.国务院财政部规定的其她所得29.张某在12月的每星期六都去卡拉ＯＫ厅演唱一次，每次演唱收入300元，共1200元，12月应纳个人所得税是BA. 80元 B.240元 C. 0元 D. D.120元30.原产于国内的A商品又被进口回国，则进口时采用的关税税率是AA.最惠国税率 B.协定税率 C.特惠税率 D.一般税率31.城建税的计税根据是BA.纳税人应缴纳的增值税、消费税、营业税B.纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税C.纳税人应缴纳的增值税、消费税和关税 D.纳税人实际缴纳的增值税、营业税和关税32.甲公司与乙公司签定一份购销合同，购销金额为600万元，则印花税的纳税人是CA.甲公司 B.乙公司 C.甲和乙公司 D.甲或者乙公司33.王某有两套住房，将其中一套发售给居民李某，成交价格为300 000元；将另一套住房与居民刘某互换，并支付给刘某换房差价款50 000元。

契税税率为3％，王某应纳的契税是CA.1 500元 B.9 000元 C.10 500元 D.7 500元34.税法规定，由受托方代征代扣“三税”的单位和个人，其代征代扣的城建税的税率是BA.委托方所在地合用税率 B.受委托方所在地合用税率 C.7% D.3%35. “权利许可证照”使用定额税率，每件征收D A.15元 B.20元 C.10元 D.5元37.运送公司从事联运业务的营业额为BA．实际发生的所有费用 B.实际获得的营业额 C．收取的所有运送劳务费 D．收取的所有价款和价外费用 38. 纳税人所在地县城、镇的，其合用的都市维护建设税税率是CA．7％ B．3％ C. 5％ D．1％39．所得税属于（ A ）A．直接税 B．间接税C．流转税 D．财产税40. 下列应税消费品以销售数量和单位税额来计算纳税的是BA．小汽车 　 B．汽油　　　Ｃ．化妆品　　　Ｄ．护肤品41.税法的核心是DA.征税对象 B.纳税人 计税根据 D.税率42.纳税人的纳税义务已经发生且可以拟定的状况下，采用不合法或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为是C A.逃税 B.抗税 C.偷税 D.避税43.某小商店为小规模纳税人，2月份销售商品的销售额为20 600元，进货成本为12 000元，则本月应纳增值税为D A.1 462元 B.3 502元 C.600元 D.61844.纳税人发生下列行为视同为销售行为的是AA. 外购的货品用于免费赠送给其她单位或者个人B.外购的货品用于集体福利C. 外购的货品用于非增值税应税项目D. 外购的货品用于个人消费45. 一般纳税人兼营不同税率的货品或应税劳务，且未分别核算销售额的，合用的税率是BA．从低合用税率 B．从高合用税率C．合用5％的税率 D．分别合用不同的税率46.公司纳税年度发生的亏损准予用后来年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过CA.2年 B.3年 C.5年 D.7年二、多选题在每题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目规定的，请将其代码填涂在答题卡相应的位置上（涂黑）。

错选、多选、少选或未选均无分1.下列属于税收筹划特点的有ABCDEA.筹划性 B.风险性 C.专业性 D.合法性 E.综合性2.下列应税消费品中合用复合计征的是ABDA.卷烟 B.粮食白酒 C.石脑油 D.薯类白酒 E.啤酒4.下列各项中，符合消费税法有关按当期生产领用数量准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的是（ BCDE ）A.外购已税白酒生产的药酒 B.外购已税化妆品生产的化妆品C.外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎 D.外购已税烟丝生产的卷烟E.外购已税实木地板生产的实木地板5.在计算公司所得税时,不得扣除的项目是ABCDEA.公司所得税税款 B.税收滞纳金C.罚金、罚款和被没收财物的损失D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资款项E.未经核定的准备金支出6.在计算人个所得税时，合用附加减除费用的纳税人是ABCDA.在中国境内的外商投资公司中工作获得工资、薪金所得的外籍人员B.在中国境内的外国公司中工作获得工资、薪金所得的外籍人员C.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇获得工资、薪金所得的个人 D.应聘在中国境内的公司、事业单位工作获得工资、薪金所得的外籍专家E. 在中国境内的外商投资公司中工作获得工资、薪金所得的个人7.免征公司所得税的收入有BCDA.财政拔款 B..符合条件的非营利公益组织的收入C.符合条件的居民公司之间的股息、红利等权益性投资收益D.国债利息收入E.接受捐赠收入9.如下属于营业税应税劳务的是ABDEA.建筑安装工程作业 B.邮电通信业C.商业批发和零售 D.销售不动产E.转让无形资产10下列属于增值税征收范畴的是ABCA.提供加工劳务 B.销售小汽车C.进口原材料 。