全过程跟踪审计工作手册.docx

工作手mi全过程跟踪审计手册目录:一、 全过程跟踪审计的内容二、 全过程跟踪审计的要点三、 全过程跟踪审计的实施办法四、 全过程跟踪审计的工作流程图五、 目前正在跟踪审计的项目建设阶段审计事项提供资料审核要点审核措施审核设计阶段1、设计招、投标文件审核1、设计招标文件审核设计招投标程序是否合法；设计图纸的平面、立面、剖面是否吻合一致，细部做法是否清晰、完整组织图纸会审，运用价值工程 理论进行分析时间3-5天2、图纸审核2、设计投标文件3、设计图纸3、设计概、预算的审核1、设计概、预算书审核概、预算内容是否真实；概、预算 的计量、计价是否正确合理；是否超过 批准的估算计划5-7天2、工程量计算书3、限额设计表招投标阶段4、招标文件的审核1、招标文件审核暂定价格材料或甲供材料的价格 是否正确，计价要求、评标方法及标准 是否合理、合法；审核工程量清单是否 满足设计图纸和招标文件的要求；单项 工程量清单是否正确完整成立招投标审核小组，配合建 设单位招投标小组的工作；协 助建设单位制订施工合同并参 与合同谈判；将法律法规、计 价规范和建设单位要求构筑清 晰的审计监督管理平台严格 确定合同计价体系，建立设计 施工、监理、造价等单位在控 制工程造价，配合跟踪审计的 责任机制，化解潜在的不形成 工程主体实物工作量的费用。

组织图纸会审，运用价值工程5-7天2、工程量清单3、设计图纸5、工程量清单的审核4、答疑纪要5、工程量计算书6、投标文件的审核1、投标文件审核投标文件是否满足招标文件和设 计图纸的要求；投标报价是否真正符合 市场竞争的要求，是否有围标、串标、 抬标等现象，是否采用了不良的投标技 巧审查报价数据计算的正确性，分析 报价构成的合理性，工程量报价清单子3-5天2、投标报价7、投标报价的审核1、标底2、工程量计算书招投标阶段8、施工合同的审核1、招标文件审核合同的主体是否合法；合同的形式 是否符合本工程的特点和要求；是否有 满足本工程质量、工期、投资的相应措 施，对工程变更、工程款（进度款）的 支付、主要材料（设备）定价、索赔等 条款是否完整；合同所有条款是否符合 合同法的要求和规定1-3天2、投标文件3、投标承诺施工阶段9、隐蔽工程记录的审核1、隐蔽工程验收记录审核所有隐蔽工程验收记录是否及时、 真实，是否符合设计和规范要求，施工方案是否经建设单位和监理工程师批参与地基、基础、主体结构、工程竣工等四大验收，采用丈量、拍照、取样、记录、签证1-2天2、地基验收记录10、工程变更的审核1、工程变更申请表审核发生设计变更的原因和费用的调 整。

控制不合理变更，防止超计划、超规模，在满足使用功能 的情况下，提倡技术签证，降 低工程成本，在施工中只允 许少数的技术变更，一般不得增加经济签证3-5天2、工程变更审批表3、工程变更通知表11、工程洽商的审核1、经济签证报审核定表审核经济签证费用和相应的合同条款1-3天2、补充施工合同12、主要材料、设备定价的审核1、市场材料（设备）询价表审核定价的程序，确定材料（设备）的 单价是否符合市场价格，材料品种、规 格、质量是否符合合同和图纸的要求对大型设备采用招标甲供，主 要材料、设备采用看样定板甲 招乙供；乙供材料采用市场咨 询合理定价主要材 料3天，一 般材料 1天2、甲供材料（设备）一览表3、甲招乙供材料（设备）价格选定表4、乙供材料（设备）价格审核表13、工程索赔的审核1、工程索赔申请表审核发生索赔的原因，按合同要求确定在实施过程中，对可能引起索5-7天2、工程索赔费用预算书合理的索赔费用赔和反索赔应密切关注，尽量 采取措施控制和化解，对实际 发生索赔事项要及时作出记录、调查和及时处理3、工程量计算书4、工程索赔费用审批表施工阶段14、进度款支付的审核1、工程形象进度表审核进度款支付是否符合合同要求，工 程形象进度是否与实际相符，计量计价 是否正确。

合同价款以内工程量按形象 进度支付80%；超过20万兀 以上的变更签订补充协议，随 主体工程支付；20万元以下 的变更项目办理变更签证，工 程完工后一道结算3-7天2、工程进度款申报表3、工程量计算书竣工结算阶段15、工程结算资料的审核1）结算书审核竣工结算资料是否符合合同要求， 送审资料是否完整；工程结算书的计 价、计量、计费是否正确严格执行财建（2004） 369号 文件《建设工程价款结算暂行 办法》规定，以事实为依据， 以法律为准绳，做到公正、公 平、公开30-50天，按工程规模和施工合同确定2）工程量计算书3）钢筋抽料表（土建专业适用）4）施工合同5）竣工图6）竣工资料7）图纸会审纪录8）设计变更16、工程结算书的审核9）工程洽商记录10）监理工程师通知或业主施工指令11）会议纪要12）现场签证13）甲招乙供材料定价确认单14）招标文件15）投标文件、中标通知书16）其他结算资料17）移交资料签收表1、合同条款的审查1） 审查当事人是否具有签订该合同的法定权力和行为能力，是否接受委托以及委 托代理的事项、权限等2） 合同的内容及所确定的经济活动是否合法，是无损害国家和社会公共利益。

3） 审查合同价款与招投标确定的工作内容和价款是否一致，隐蔽工程验收的内容 和程序是否完整，工程变更条款内容是否清晰、完整，程序是否合理，确定材 料价格的条款内容是否表述清楚，定价原则是否合理4） 审查工程进度款支付条款是否完整，付款办法及支付时间是否合理，对不合理 的付款提出改进意见5） 审查索赔条款内容是否完整，索赔时间及程序是否与有关规定相符6） 工程结算方式是否与招标文件所确定的方式是否一致7） 审查合同价与中标价是否一致，招标人与中标人不得再行订立背离合同实质性 内容的其他协议2、 合同管理1）合同价款调整方式变更增加超过10万元，由施工单位报审，经监理单位及甲方现场代表初审、审计 项目组审核、工程管理部门召集会议协商后确认3、 隐蔽工程的跟踪与验收A、主要隐蔽工程跟踪1）预埋工程，包括铁件、管线预埋等，看是否与施工图纸、规范要求一致1） 地基验槽记录，主要核查基槽的几何尺寸、土质类别、老墙脚开挖、排水类型（结 构排水、地表排水、雨季排水）、运距及发现文物、古墓和各种引起索赔的书面 证明材料2） 基础结构验收，主要核查砼垫层、砼基础、砖基础以及回填土的实际尺寸正负 零标高的确定和回填土的运距。

3） 中间结构验收，主要核查构件和运距、层面防水做法、隔热材料的厚度以及墙砌 体使用材料，依据设计图、变更图及变更洽商进行逐项逐层核对4） 工程竣工验收，主要核查设计变更、实际工期、材料认证及有关索赔的书面证明 资料隐蔽工程跟踪审核要做好记录C、 审计项目组工程师采用多种手段对隐蔽工程及其他工程实际施工进行跟踪，包 括使用卷尺进行测量，使用数码相机对现场情况直观记录，对有关土石及材料取样，必 要时使用仪器对相关部位进行复核等；对工程造价影响较大的部位由审计部门陪同共同 做好隐蔽情况记录D、 审计项目组工程师必须建立项目跟踪审计日志，对施工中的实际情况如实记录， 由贵单位审计室定期检查项目组工程师的跟踪日记，并对审计项目组工程师的工作进行 评议4、 材料与设备的选购与定价材料价款一般占到工程造价的70%左右，材料价格的控制是工程造价控制的重点， 其控制的内容和重点如下：1）对在招标文件中明确参考品牌的材料，根据到场材料情况及时做好记录，对与 格、品种，审计项目组认为有必要可会同工程管理部门现场人员一起作好记录 及采样4）审计项目组认为有必要可直接对乙供的材料作出市场调查，了解市场上同厂家、 同品质的材料价格，并认真去作好询价及报价记录，留下相关厂家的联系方式。

5、 工程变更的审核工程施工过程中工程变理一般由建设单位、设计单位、施工单位提出，无论哪一方 提出的变更都要认真审查变更原因，严禁通过设计变更扩大建设规模，增加建设内容， 提高建设标准具体工作内容及重点如下：1） 在施工过程中，对出现的工程变更，及时做好文字记录，收集相关变更资料，作为造价控制的依据2） 对施工单位提出的变更，应严格审查，防止施工单位利用变更增加工程造价，减少自己应承担的风险和责任区分施工方提出的变更是技术变更，还是经济 变更，对其提出合理降低工程造价的变更予以确认3） 对设计单位提出的设计变更应进行调查、分析，如果属于设计粗糙、错误等原 因造成的，建议向设计单位提出索赔4） 贵单位提出的设计变更，并对不同变更方案进行测算、比选，将比选结果提供 给贵单位领导作决策参考5） 对已确认的工程变更，凡涉及工程造价变化的，由承包人向发包人提出，经发 包人（含审计项目组）审核同意后调整合同价款6） 工程设计变更确定后，如承包人未在规定时间内提出变更工程价款报告，则发 包人（含审计项目组）可根据所掌握的资料决定是否调整合同价款和调整的具本项目暂定金额大，是工程造价控制的关键1） 暂定金额为完成该项工程的全部分包价款（含分包取费）。

投标人为配合分包所 需的全部费用（不含税金），在投标报价的总包服务费中予以计取并一次包死施工中在进行暂定金额项目分包招标时，总承包方除了收取为分包方代扣代缴 税金外，不得再计取任何费用2） 暂定金额部分为据实结算应与原报价原则一致，避免同一工程出现两种不同原 则或计价方式3） 暂定金额应本着公平、公正、公开的原则，且应落实招标的组织工作意见反馈后2天合同价款调整工作流程图:工程变更增加 金额超出10万 元经审计项目 组审核后报工 程管理部门工程管理部门 召集监理单 位、审计项目 组商谈并形成 一致意见工程管理部门会同各方根据形成意见与施工单位达成共识作为结算依工程管理部门将与施工单位达成的共识意见反馈审计项目组及审计部隐蔽工程跟踪的工作流程图:审计项目组将反馈意件见报审计部门备案主要隐蔽工程验收的工作流程图:材料与设备的选购和定价的工作流程图:品牌低于原参考品牌结算时按原投标审计项目组通过勘品牌不低于原参考品牌暂估材料、设备招标流程：施工单位提交资审文件及招标监理单位修改后经甲方现场代表认可后送交审计项目组审计项目组提出咨询意见后送工程管理部门，由工程管理部门提交贵单位招标工作小组进行修改 施工单位、监理单位、审计项目组及贵单位招标工作小组成员共同评议并确定资审及招标文件 上网公示施工单位、监理单位、审计项目组及贵单位招标工作小组成员共同筛选参与投标方，并由下发招标文件 施工单位、监理单位、审计项目组及贵单位招标工作小组成员共同开标，形成评标报告监理。