南开大学22春《公司财务》离线作业二及答案参考19.docx

南开大学22春《公司财务》离线作业二及答案参考1. 假设国内A公司于1月1日筹措到一笔价值为100万美元的资金，期限1年，固定利率4%，年末一次性还本付息该笔资金假设国内A公司于1月1日筹措到一笔价值为100万美元的资金，期限1年，固定利率4%，年末一次性还本付息该笔资金用于某项目的购建，该项目投产后带来的收入是人民币A公司为防止因美元汇率变动而增加1年后的还债成本，通过银行寻找互换对手，以对该外币债务进行套期保值银行协助找到的B公司有一笔人民币债务800万元，期限1年，固定利率4%，年末一次性还本付息；B公司的未来收入为美元A公司与B公司之间签订了货币互换协议，并于签约日向中介银行支付了手续费12000元设签约时美元对人民币的汇率为1:8，年末汇率为1:7.7A公司在年末与B公司实际交换了本金和利息，并及时偿付了美元借款  [要求]  1． 按照所给的数据，进行A公司上述互换业务全过程的会计处理，并对交易结果进行解释说明  2． 若B公司债务的固定利率为5%，但是双方同意进行货币互换，请做出A公司的全部会计分录，并对交易结果进行解释说明一)1． 年初取得美元借款    借：银行存款——美元                 $1000000×8.00＝￥8000000     贷：短期借款——美元                   $1000000×8.00＝￥8000000    2． 签订互换协议，交纳手续费。

   借：应收互换款——美元(B公司)                                        $1000000×8.00＝￥8000000     贷：应付互换款——人民币                                8000000    借：应收互换利息——美元                  $40000×8＝￥320000     贷：应付互换利息——人民币                               320000    借：财务费用——互换手续费                              12000     贷：银行存款                                              12000    3． 年末互换时记录应交换利息    借：财务费用——利息                                   308000     贷：短期借款——应付利息                  $40000×7.7＝￥308000    4． 年末记录由于汇率变动形成的汇兑损益。

   借：短期借款                      $1000000×(8-7.7)＝￥300000     贷：财务费用——汇兑损益                                 300000    借：财务费用——汇兑损益                               312000     贷：应收互换款                      $1000000×(8-7.7)＝￥300000         应收互换利息                       $40000×(8-7.7)＝￥12000    5． 年末记录实际收到的互换本金与利息、实际支付的互换本金和利息    借：银行存款——美元                 $1040000×7.7＝￥8008000     贷：应收互换款——美元                 $1000000×7.7＝￥7700000         应收互换利息——美元                  $40000×7.7＝￥308000    借：应付互换款——人民币                              8000000        应付互换利息——人民币                             320000     贷：银行存款                                            8320000    6． 实际归还美元借款。

   借：短期借款——美元                 $1040000×7.7＝￥8008000     贷：银行借款——美元                   $1040000×7.7＝￥8008000    7． 交易结果说明由上述业务处理过程可以看出，由于A公司采用了互换这一套期保值手段，在会计期间实现了按项目投产后取得收入的货币(即人民币)进行日常管理，减少了生产经营活动过程的诸多不便但是，由于美元汇率降低的原因，A公司由于互换业务实际形成了汇兑损失312000元；其中，汇率 变化数额为300000元，手续费为12000元反过来看，互换的另一方，即B公司则因此业务形成了互换收益 2. 投资者的收益率等于无风险利率加风险溢价 )A.错误B.正确参考答案：B3. 会计科目建立的顺序是______ A．先建立明细科目再建立一级科目 B．先建立下级科目再建立上级科目 C．先会计科目建立的顺序是______  A．先建立明细科目再建立一级科目  B．先建立下级科目再建立上级科目  C．先建立上级科目再建立下级科目  D．不分先后C4. 培训的方法有( ) A.理论培训 B.参观考察 C.在“副职”上培训 D.职务轮换 E.提升培训的方法有( )A.理论培训B.参观考察C.在“副职”上培训D.职务轮换E.提升参考答案ABCDE5. 下列属于货币性项目的有( )。

A．长期股权投资 B．应付债券 C．递延所得税资产 D．无形资产 E．银行存款下列属于货币性项目的有(  )  A．长期股权投资  B．应付债券  C．递延所得税资产  D．无形资产  E．银行存款BCE6. 企业实体价值是股权价值与债务价值之和 )企业实体价值是股权价值与债务价值之和 )参考答案：正确7. 滚动预算是企业在不能准确预测业务量的情况下，按照业务量水平编制的有伸缩性的一系列预算 )A.错误B.正确参考答案：A8. 会计的基本职能是什么?它们之间有什么联系?会计的基本职能是什么?它们之间有什么联系?会计的职能是指会计作为经济管理工作所具有的功能或能够发挥的作用，其基本职能是核算与监督会计核算是首要职能，也是全部会计管理工作的基础会计核算是指会计通过确认、计量、记录、报告，从数量上反映企事业单位已经发生或完成的经济活动，为经营管理提供经济信息的功能会计监督是指会计具有按照一定的目的和要求，利用会计核算所提供的经济信息，对企业和行政事业单位的经济活动进行控制，使之达到预期目标的功能    会计的核算职能与监督职能是相辅相成的对经济业务活动进行监督的前提是正确地进行会计核算，相关而可靠的会计资料是会计监督的依据；同时，也只有搞好会计监督，保证经济业务按规定进行、达到预期的目的，才能真正发挥会计监督(参与管理)的作用。

9. 常用的服务水平目标有两种基本形式，即库存满足需求的百分比和库存满足订货的绝对值 )A.错误B.正确参考答案：A10. 决定一个合适的库存水平，库存占用的资金带来的收益比投入其他领域的更高 )A.错误B.正确参考答案：B11. 一个企业的销售净利率肯定小于销售毛利率，因为净利肯定小于毛利 )A.错误B.正确参考答案：A12. 下列账簿中，要求必须逐日结出余额的是( ) A．库存现金日记账和银行存款日记账 B．债权债务明细账 C．财产下列账簿中，要求必须逐日结出余额的是(  )  A．库存现金日记账和银行存款日记账  B．债权债务明细账  C．财产物资明细账  D．总账A13. 审计人员应在期末对余额较大或认为存在异常的短期借款项目向( )函证 A．银行 B．其他债权人 C．其他债务审计人员应在期末对余额较大或认为存在异常的短期借款项目向(  )函证  A．银行  B．其他债权人  C．其他债务人  D．企业主管部门AB14. 对于同一个借款人来说，通常长期贷款利率高于短期贷款利率 )A.错误B.正确参考答案：B15. 简述工业采购和消费采购的区别简述工业采购和消费采购的区别。

无论采购的目的、动机，还是在采购决策和特点方面都有着明显的差别工业采购往往通过一次采购以后便同供应商建立长期合作关系，而消费市场采购的随意性比较大，主要为满足个人需求，采购动机带有个人喜好，采购量也比较小工业采购的动机是理性的，一般是多人参与，是一个程序化的过程，采购数量通常比较大，价格也比较稳定16. 企业为应付需求、生产周期或供应周期等可能发生的不测变化而设置的一定数量的库存，被称为( )A.周围库存B.调节库存C.安全库存D.在途库存参考答案：C17. 从整个项目的角度进行控制的计划是项目( ) A.风险计划 B.质量计划 C.综合计划 D.进度计划从整个项目的角度进行控制的计划是项目( )A.风险计划B.质量计划C.综合计划D.进度计划参考答案C18. 企业应缴纳的矿产资源补偿费列入( ) A．“其他业务成本” B．“营业外支出” C．“营业成本” D．“应交税费”企业应缴纳的矿产资源补偿费列入(  )  A．“其他业务成本”  B．“营业外支出”  C．“营业成本”  D．“应交税费”D19. 在一个只有25名雇员的公司中，对为该公司雇员编写职位说明书的需求是否要更小些?为什么?在一个只有25名雇员的公司中，对为该公司雇员编写职位说明书的需求是否要更小些?为什么?我认为，为该公司雇员编写职位说明书的需求不能更小一些。

因为职位说明书是不分企业大小，都要进行编写的一部分，由其自身的内容和重要性所决定    (1)职位说明书的内容    职位说明书主要包括两个组成部分：    一是职位描述，主要对职位的工作内容进行概括，包括职位设置的目的、基本职责、组织图(职位在组织中的位置)、业绩标准、工作权限、职责履行程序等内容；    二是职位的任职资格要求，主要对任职人员的标准和规范进行概括，包括该职位的行为标准，胜任职位所需要的知识、技能、能力、个性特征以及对人员的培训需求等内容    (2)职位说明书的重要性    职位说明书是职位分析的主要成果之一，既是一般员工工作的指南，也是企业确定人力资源规划、员工能力模型、考核、薪酬、培训开发等人力资源职能管理的参考依据 20. 对存货计价测试一般从( )几个方面进行 A．测试样本的选择 B．计价方法的确认 C．计价测试 D．账户审计对存货计价测试一般从(  )几个方面进行  A．测试样本的选择  B．计价方法的确认  C．计价测试  D．账户审计ABC21. 某检验员对50个A零件进行检验，从中挑。