06069审计学原理(高纲1251).doc

06069 审计学原理审计学原理二、考核目标（考核知识点和要求）二、考核目标（考核知识点和要求）第一章；第四章；第六章；第七章；第九章；第十二章；第十三章为全书的重点章节，要求考生做好全面、细致的自学，全面、系统地掌握章节所涉及的全部内容第二章；；第三章；；第五章；第十章为主要章节，要求考生了解章节的内容，掌握重要知识点第一章的第四节、第八章、第十一章；第十四章是非重点章节，考生以了解为主，仅需要掌握重要知识的基本要点即可第一章第一章 总论总论（二）考核要求 １、审计的定义与本质（1）识记：审计定义的概念（2）领会：审计的本质 ２、审计的产生与发展 （1）识记：审计产生的客观基础、审计关系2）领会： 我国审计的发展历史，特别是国家审计的发展；重点领会西方社会审计 的发展３、审计的职能与作用（1）识记：审计职能的概念 （2）领会：审计职能包含的内容；审计作用具体体现 （3）应用：三大审计主体的不同作用分析４、审计基本假设识记：审计假设的概念；国外审计基本假设的主要代表人物和观点 第二章第二章 审计组织与审计人员审计组织与审计人员（二）考核要求 1、国家审计机关（1）识记：我国审计机关的审计原则。

2）领会：国内外国家审计机关的隶属模式；我国审计机关的设置现状；职责和权限2、内部审计机构（1）识记：企业内部审计机构的领导体制的三种类型；对设立独立的内部审计机构的 相关规定2）领会：内部审计机构的职责和权限3、社会审计机构 （1）识记：社会审计机构的概念； （2）领会：有限责任会计师事务所与合伙会计师事务所的区别；会计师事务所的业务 范围；会计师事务所的权力与义务4、审计人员（1）识记：审计人员职业考试的种类及考试内容2）领会：审计人员的资格条件；权利和义务 第三章第三章 审计职业道德与法律责任审计职业道德与法律责任（二）考核要求１、审计职业道德概述（1）识记：审计职业道德的概念2）领会：审计人员职业道德的作用 2、政府审计人员的职业道德识记：《审计法》对政府审计职业道德的规定；政府审计职业道德的国际要求 3、内部审计人员的职业道德 （1）识记：《审计署关于内部审计的规定》第七条关于内部审计人员职业道德要求 （2）领会：《内部审计人员职业道德规范》的主要内容 4、社会审计人员的职业道德 （1）领会：《中国注册会计师职业道德基本准则》的主要内容 （2）应用：对注册会计师职业道德的具体分析。

5、审计法律关系与法律责任 （1）识记：审计法律规范的含义；审计法律关系的概念 （2）领会：《审计法》规定的法律责任的内容；三大审计主体的审计人员不同的法律 责任种类第四章第四章 审计准则审计准则（二）考核要求1、审计准则的涵义和作用（1）识记：审计准则的概念2）领会：审计准则的作用2、政府审计准则领会：教材中该部分内容已陈旧，要求领会 2011 年实施的新《中华人民共和国国家审 计准则》的主要内容框架；美国政府准则 3、内部审计准则 （1）识记：我国内部审计准则体系的具体构成部分2）领会：内部审计基本准则的主要内容4、社会审计准则 （1）识记：社会审计准则的含义；中国注册会计师执业准则体系的主要内容2）领会：《中国注册会计师鉴证业务基本准则》、《中国注册会计师审计准则、审 阅业务准则和其他鉴证业务准则》中的重要概念和术语第五章第五章 审计的对象、目标和分类审计的对象、目标和分类（二）考核要求１、审计的对象（1）识记：审计对象的概念2）领会：审计对象涉及的具体内容２、审计的目标（3）识记：审计目标的概念 （4）领会：审计目标随审计需求的变化而变化；审计总目标和具体目标包含的主要内 容。

3、审计的分类 识记：审计的基本分类和其他分类所包括的主要内容第六章第六章 审计依据、审计证据和审计工作底稿审计依据、审计证据和审计工作底稿（二）考核要求1、审计依据（1）识记：审计依据的概念；审计依据的特点 （2）领会：审计依据与审计准则的区别；运用审计依据的原则 2、审计证据的特征与种类（1）识记：审计证据的概念；审计证据的特征 （2）领会：影响审计证据充分性的因素及影响结果；审计证据的分类 （3）应用：对具体审计证据证明力的判断与分析 3、审计证据的收集、鉴定和整理（1）识记：取证程序；鉴定证据的步骤 （2）领会：整理证据的基本方法4、审计工作底稿的种类和内容（1）识记：审计工作底稿的概念；审计工作底稿的主要内容（要素） （2）领会：审计工作底搞的作用 5、审计工作底搞的编制和审核 （1）识记：审计工作底搞的复核内容 （1）领会：审计工作底搞的填制要求2）应用：审计工作底搞的具体编制第七章第七章 审计方式和基本审计方法审计方式和基本审计方法（二）考核要求1、审计的主要方式 识记：审计方式的不同分类 2、审计方法概述 （1）识记：审计方法的概念；审计方法体系的构成。

（2）领会：审计方法的选用原则和注意问题3、审计的一般方法（1）识记：顺查法、逆查法、直查法、详查法和抽查法的概念2）领会：顺查法和逆查法的主要区别；详查法和抽查法的主要区别4、基本审计技术（1）识记：审阅法、复核法、核对法、盘存法、函证法、观察法和鉴定法的概念2）应用：各种审计方法在审计工作中的具体使用5、辅助审计技术（1）识记：分析法、询问法和调节法的概念2）应用：各种方法在审计工作中的使用第八章第八章 审计抽样方法审计抽样方法（二）考核要求1、审计抽样概述（1）识记：判断抽样和统计抽查的概念2）领会：统计抽样的步骤3）应用：统计抽查技术在审计工作中的应用2、属性抽样（1）识记：属性抽样的概念2）应用：属性抽样的样本规模计算方法3、变量抽样（1）识记：变量抽样的概念 （2）应用：变量抽样中对总体错误额的精确区间计算4、金额单位抽样（1）识记：金额单位抽样的概念2）领会：金额单位抽样的步骤第九章第九章 制度基础审计制度基础审计（二）考核要求 1、内部控制与制度基础审计 （1）识记：内部控制结构与要素；制度基础审计的概念；内部控制的方法 （2）领会：1992 年美国 COSO 报告关于内部控制的概念；内部控制的固有限制；制度 基础审计与账目基础审计的区别。

（3）应用：运用内部控制原理，对具体单位内部控制效果进行分析2、制度基础审计的内容与要点识记：制度基础审计的基本内容 3、内部环境控制活动审计的要点 识记：内部环境审计评价的主要内容 4、业务经营控制活动审计的要点 识记：业务经营控制活动审计的主要内容 5、业务管理控制活动审计的要点 识记：业务管理控制活动审计的主要内容 6、制度基础审计的程序与方法（1）识记：制度基础审计的方法1）领会：制度基础审计的主要程序与步骤2）应用：制度基础审计在实际审计中的应用与分析第十章第十章 风险基础审计风险基础审计（二）考核要求1、风险与风险管理识记：COSO 提出的企业风险管理架构中的风险管理要素 2、风险基础审计的含义与特征 （1）识记：风险基础审计的概念（2）领会：风险基础审计产生的原因；风险基础审计与制度基础审计的差异；风险基 础审计主要特征；风险导向审计模型的发展（教材外知识自学）3、风险基础审计的程序与方法（1）识记：风险评估的含义；进一步审计程序的性质的含义2）领会：风险基础审计的具体实施步骤第十一章第十一章 电算化系统审计电算化系统审计（二）考核要求 1、电算化系统概述 识记：电算化系统构成要素；电算化系统运行的主要过程。

2、电算化系统审计的基本特征 识记：电算化系统审计的含义 3、电算化系统的内部控制及评审 （1）识记：电算化系统一般控制的含义及包括的内容；电算化系统应用控制的含义 及包括的内容 4、电算化系统审计的基本方法识记：绕过计算机审计法的含义；通过计算机审计法的含义；计算机机辅助审计的含 义第十二章第十二章 审计程序审计程序（二）考核要求1、审计程序概述（1）识记：审计程序的概念（2）领会：审计程序的作用2、国家审计的程序（1)领会：审计的准备阶段、实施阶段、报告阶段、审计听证、行政复议等各阶段的 具体内容2）应用：对审计机关审计程序运用的评价；审计机关审计程序与其它审计主体的对 比分析3、社会审计的程序（1）识记：审计业务约定书的概念（2）领会：社会审计程序包括的基本内容与要点 （3）应用：对社会审计程序运用的具体评价；社会审计程序与国家审计程序的异同分 析4、内部审计程序 （1）领会：内部审计程序包含的主要内容； （2）应用：对内部审计程序运用的具体评价第十三章 审计报告（一）考核知识点1、审计报告及其种类2、审计报告的内容和格式3、审计报告的编写4、审计报告的审定（二）考核要求1、审计报告及其种类（1）识记：审计报告的概念；简式审计报告和详式审计报告的概念。

2）领会：审计报告的作用；审计报告的分类2、审计报告的内容和格式（1）识记：简式审计报告的意见类型1）领会：简式审计报告和详式审计报告的具体内容和格式（2）应用：国家审计报告和社会审计报告的具体撰写；简式审计报告意见类型的具体 判断3、审计报告的编写（1）识记：审计报告编写步骤和方法2）领会：编写审计报告的基本要求4、审计报告的审定 识记：审计报告的审定程序；审计结果报告和审计工作报告的对象及内容第十四章第十四章 审计管理审计管理（二）考核要求 １、审计管理概述识记：审计业务管理的含义；审计管理一般包括的内容 ２、审计计划管理（1）识记：审计计划管理的含义；审计年度项目制定和安排的要求（结合新审计准则 的内容自学） ３、审计质量管理（1）识记：审计质量的含义；审计风险的概念；审计风险的构成要素及含义（自学教 材外现代风险导向审计模型的要素）2）领会：审计质量管理的要求；审计质量控制的方式 4、审计信息、统计及档案管理识记：审计信息管理的概念；审计统计的概念附录：题型举例附录：题型举例一、单项选择题（每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码统一填写在题后的答题表中，错选、多选或未选均无分）1．审计最本质的特征是（ ）Ａ．客观性 Ｂ．独立性 Ｃ．公正性 Ｄ．权威性二、判断题（下列命题中认为正确的打√，错误的打 X）1.“关于 XX 股份有限公司会计报表审计报告” ，这一般是社会审计报告的标题。

（ ）三、多项选择题（将下列备选答案中正确的字母代号填入括号中）1.审计的基本职能主要有（ ） Ａ．经济监督 Ｂ．经济评价 Ｃ．经济鉴证 Ｄ．司法监督 四、名词解释1、审计证据五、简答题统计抽样的基本步骤包括哪些内容？六、案例分析题（略）。