保险股份有限公司会计实务合规流程指南.doc

会计实务合规流程指南目 录第一章 现金收支合规流程………………………………4一、收支业务流程…………………………………………4二、相关合规管理要求…………………………………5第二章 银行存款合规流程………………………………6一、银行账户管理流程…………………………………7二、银行存款核算流程…………………………………8三、相关合规管理要求…………………………………9第三章 管理费用合规流程……………………………10一、费用支付流程………………………………………11二、相关合规管理要求…………………………………11第四章 销售费用合规流程……………………………12一、费用支付流程………………………………………12二、相关合规管理要求…………………………………14第五章 租赁、装修合规流程……………………………156一、租赁报批流程…………………………………………16二、装修报批流程…………………………………………16三、相关合规管理要求……………………………………17第六章 业务收入合规流程……………………………19一、个人业务收入流程…………………………………19二、相关合规管理要求…………………………………22第七章 业务支出合规流程……………………………23一、个人业务支出流程………………………………………23二、相关合规管理要求…………………………………25第八章 　单证保证金合规流程…………………………26一、收付操作流程………………………………………26二、相关合规管理要求…………………………………28第九章 物料用品合规流程……………………………29一、印刷品、宣传品合规流程…………………………29二、办公用品合规流程…………………………………33第十章 固定资产合规流程……………………………34一、集中采购流程………………………………………346二、自购业务流程………………………………………3840三、相关合规管理要求…………………………………3841附：《会计实务合规流程指南》编制依据………………404第一章 现金收支合规流程现金管理是我国一项重要的财经制度，财务人员应认真按照《现金管理暂行条例》和《现金管理暂行条例实施细则》的要求管理库存现金，并由出纳人员具体保管并负责其安全，确保账面余额和库存现金相等，认真做好现金的保管、押运和管理工作，建立健全现金的内部控制制度，坚持“钱账分管”的原则，保证现金收支手续、记录的准确性，强化现金使用和管理的有效性和纪律性。

一、收支业务流程1．收到现金保费，由出纳人员解缴银行（具体见第六章业务收入合规标准流程），不得以收抵支、坐支现金；不得超过开户银行核定的现金库存限额，当日收取的现金和超过银行核定库存限额以上的现金应于下班前及时存入开户银行2．收到员工交回财务借款等款项时，出纳打印收据一式两份，交缴款人签字确认，经出纳盖现金收讫章并签章后，一份交缴款人(不再另开收据)，另一份出纳留存作为付款凭证附件会计记账时，可采取由出纳另打印一份收据，传递至会计作为清账依据和凭证附件；或者由出纳在报销单据上注明，缴款人在SAP系统中的“供应商/客户”编码及该笔会计凭证编号3．从开户银行提取现金，应在资金系统做好支票领用手续，写明现金用途，由本单位财务负责人和公司领导签字或盖章，经开户银行审核后，方可提取现金4．内勤员工（人力资源部已建好员工供应商的前提下）出差借支差旅费、公司内部行政部门为了便于零星开支需要一笔周转现金或报销费用时，出纳根据签字审核批准的借据或报销单据支付现金，出纳在原始凭证上盖付讫章，并打出收据一式一份，经收款人签字确认后，留作凭证附件会计记账时，可采取由出纳另打印一份收据，传递至会计作为清账依据和凭证附件；或者由出纳在报销单据上注明，收款人在SAP系统中的“供应商/客户”编码及该笔会计凭证编号。

5．营销服务部报销费用时，先通过区域供应商支付现金，后会计清账并过账，计入营业费用6．支付退费、退保金、赔款、医疗给付等业务支出时，具体见第七章业务支出合规管理流程7．每日终了，不论采用何种方式核算，结出的财务系统账面余额与库存现金实有数必须进行核对，做到日清月结、账实相符，保证现金收付的合法性，防止差错，杜绝私自挪用现金等不法行为8．为保证现金库存账、款相符，指定一名会计人员每周不少于一次对盘点情况进行监督，并做好记录；月末终了，确保现金与账面相符后方可结账出表二、相关合规管理要求1．不得以收抵支、坐支现金，不得超过开户银行核定的现金库存限额，超限额的部分应于当日送存银行2．按照《现金管理暂行条例》规定的范围使用现金，其中一次性支出1000元以上（含1000元）的各项费用，除特殊情况外，一律以支票支付，不得以现金支付3．不准用不符合制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条抵库”；不准用银行账户代替其他单位或个人存入或支取现金；不准以个人名义在储蓄所存入公款，不准保留账外公款，不得私设“小金库”等4．加强大额现金存、取款业务双人经手制度针对寿险公司现金流量较大的特点，各分支机构应严格履行大额现金存、取款业务双人经手制度，路途较远需外出存、取大额现金（人民币50000元以上）时应由分支机构派专车接送。

5．出纳人员不得监管收入、费用、债权、债务等账簿的登记工作，收取现金和签发收据应分别由专人负责，支票、收据和发票不得销毁，要及时收回，并与存根联装订在一起，以备检查6．各项借款支出应当在五个工作日内还款，超过一个月以上借款未还的，直接扣除借款人工资抵还借款7．现金日记账的账面余额（即费用现金余额和业务现金余额合计金额，账实相符）不得超出银行核定的库存限额（一般为一个机构10000元，如要突破壹万元限额需取得当地银行许可并报总公司备案），备用金的管理需符合相关规定，年底必须清零第二章 银行存款合规流程公司的银行存款账户按用途分为保费收入户（又分保费归集户和一般保费收入户）、业务支出户、费用支出户、工资户、纳税专户、头寸支持户、分红投资户、传统投资户、投连投资户、万能投资户按性质分为基本户、一般户、专户、临时户等四种，费用支出户等同基本户，保费收入户相当于一般户，工资户、纳税户属于专户性质为保证资金的安全、流动和高效，公司利用资金管理系统，采取“收、支两条线，按日申请，先横后直”的银行账户管理模式，对资金实行高度集中化管理如下图）一、银行存款账户管理流程1．银行账户的开户、变更、冻结、解冻、销户均须提交资金管理系统审批。

2．根据实际需要开设账户，对于非标准账户开设，需一事一签报，经总公司批准后方能开户，并收取账户管理费每家机构允许开户标准如下表）银行种类收入户业务支出户费用户工资户税户直联银行每家银行最多只能开设一个收入户，如有银保通业务，可开设一个银保通户其他账户需缴纳账户管理费每家银行最多只能开一个业务支出户每家分支机构只能开设一个费用支出户每家分支机构只能开设一个工资户每家分支机构只能开设一个税户非直联银行最多只能开设一个收入户，超过需缴纳账户管理费不允许开设不允许开设不允许不允许注：对于某直联银行已采用全省代收代付的分公司，一般情况下，中支不允许在同渠道银行再开设保费收入户和业务支出户3．分、支公司业务部门负责人或分、支公司资金管理员根据业务情况，向财务申请银行账户开户、变更、冻结、解冻、销户，并填写纸质“银行账户维护申请表”，机构财务负责人和总经理签字后，交当地资金管理员，纸质申请表在申请机构财务归档4．银行账户开户、变更、冻结、解冻、销户等申请资料、印鉴章、工商登记证、税务登记证、机构代码证等文件需要通过扫描进入资金系统，作为银行账户开户、变更、冻结、解冻、销户状态的附件进行管理二、银行存款核算流程1．按照开户银行、存款种类等，在SAP系统分别设置银行存款科目，对活期存款账户设置已达和未达两个科目。

2．银行存款－××行－未达、通知存款、定期存款科目作为未清项管理，需定期进行清账，并由会计人员根据银行凭单，按照业务的发生顺序逐笔记账，每日终了应结出余额；企业活期存款账面余额等于期末活期存款已达和未达科目余额合计数3．对“银行存款－××行－未达”定期清账，至少每月清账一次存款账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并运行“银行存款余额调节表”，调节相符4．于每月15日之前完成上月的银行对账、清账工作，并出具余额调节表, 对于超过三个月的长期未达账，必须及时清查，并向总公司上报情况说明三、相关合规管理要求1．所有账户的开设、变更等必须经过审批，不得未经批准自行开户 2．严禁公款私存、设置账外账户、私设小金库以及私自定期存款及其他资金运用业务3．公司收入的一切款项，除国家另有规定的以外，都必须当日解交银行，收取的现金要在当日最迟次日送存银行并及时入账；一切支出，除规定可用现金支付的以外，应按现行有关结算规定，通过银行办理转账结算4．银行账户余额不得出现非正常负数情况每季末非直联银行的农信社账户的账面余额必须低于5000元5．分支机构要严格执行收支两条线的账户管理模式，明确界定账户性质，专户专用，不得在收入账户与支出账户（系统非正常情况下除外）、费用户与业务户之间调剂使用（业务支出户无提现功能的除外）。

不得将培训费、单证保证金等收入资金存入支出账户6．必须指定专人负责支票的购买及使用，购回的支票须及时登记入资金系统，空白支票和支票印鉴，必须设专人负责保管支票必须随时签发、随时盖章，不得事先盖章备用，严防支票遗失和被盗 7．签发票面信息完整的支票，不签发空头支票，不签发远期或空期支票支票付款后，作为凭证附件的支票存根由领用人在票根上签章8．作废支票应在资金系统和支票登记簿中进行登记，并及时加盖“作废”戳记，妥善保存9．严禁向他人透露自己的系统用户密码，严禁使用他人用户名进行操作，加强内部牵制和审核，权责分明支票领用实行双人复核；支票作废与取消作废禁止同一人操作10．财务专用章与人名章要分专人保管，要有相关负责人的审批才能使用应确保财务专用章及人名章的安全，闲时应存放保险柜保管11．资金系统、网银操作的密码卡或密匙至少要分为操作卡及授权卡两种权限，且要分专人使用和保管，密码要定期更换，同时要规定划款资金的最高额度限制 第三章 管理费用合规流程营业费用支出项目分为两类：管理费用和销售费用，根据其性质不同，实行分类管理管理费用采取全面预算管理，按照费用支出的特点及性质，将各项费用指标分解到各相关责任部门，由各责任部门控制费用的支出情况，计划财务部定期将费用支出情况及时反馈至各部门，并对实际支出与预算额度的比较提出处理或预算调整意见，同时要制定相应的奖惩措施。

一、费用支付流程1．对分公司预算内支出，如属根据合同或协议进行支付的费用，由归口部门经理签字，计财部审核、负责人签字后，分管总审批2．除根据合同或协议以外支付的费用，一次性支出在2000元（含）以下的，需由经办人将取得的正规发票及相关单据粘贴整齐，归口部门负责人确认、计财部确定其在预算额度内、计财部负责人签字后，由分公司分管领导签字批准后方可报销；一次性支出在2000元以上的大额支出，需事先签报，经上述审批程序后，由分公司总经理批准方可报销3．总经理室成员的费用支出实行互签制4．所有预算外支出必须以签报形式经计财部审核后，报分公司总经。