反避税工作存在的问题及对策.docx

反避税工作，是随着征税和避税而产生的一项国家税收 征管工作，是世界各国税务治理机关爱护各自国家税收 主权和税收利益的要紧手段目前我国反避税工作开展 还专门不平稳，专门是我省，和反避税开展较好的省市 比还有专门大的差距，在工作中还存在许多问题，我们 要有清醒的认识并认真地面对，并采取有效措施加以改 进一、反避税工作中存在的要紧问题1、 对反避税工作思想上认识不足我国现在的经济环境，鼓舞外商到国内投资，引进国外的先进技术， 假如采取严格的反避税措施,对外商的经营活动和财务 活动予以过多的监督检查,政府领导、部门包括我们税 务内部有些人担忧会阻碍“税企”之间的关系,挫伤外 商投资的积极性，阻碍经济进展2、 领导关于反避税工作不重视由于反避税工作 所涉及范畴 广，技术要求高，调查难度大，案件周期长， 使得许多立案的反避税案件最后谈判难以达成共识，最 终不了了之，对税收收入奉献较少，使得大伙儿认为反 避税工作可有可无专门是县区一级的领导，惟恐在反避税调查中查出其它治理中一些问题，一样都存在抵触 情绪3、 反避税工作措施不得力一是由于早期我国关 于反避税立法较少，大多数是以反避税行政规章的形式 存在，法律地位不高，条款比较原则，缺乏可操作性， 使得我国的反避税工作远远落后于世界其他国家，也使 我国的税务人员应对反避税案件的体会不足。

二是无法 全面把握国际市场资料在外商投资企业的避税方法 中，最常见、最大量、最隐藏的方式是通过转让定价来 转移利润，因此，要防范避税，关键是要把握国际市场 上各种原料和产品的价格而目前外商企业的购销权差 不多上为外商垄断，且都通过其关联公司进行税务部 门在无法出国调查的情形下，其它资料来源渠道又专门 少，因此反避税工作困难重重4、 税务人员的业务素养与反避税工作的要求不相 适应加入wto后，我国各项经济活动都在与世界接 轨，然而我们的税务人员具备的业务素养大多数还停留 仅仅为国内纳税人服务，关于外国投资者，以及我国纳 税人到境外的投资行为，缺少应具备的外语能力，缺少 对国外的税制和国际市场的了解，给反避税工作带来了 困难而且由于反避税所涉及的企业大差不多上国际知 名企业，有着较高的阻碍力和丰富的避税体会，使得我 们的税务人员对反避税工作的信心不足，这都直截了当 阻碍着反避税工作的进行专门是反避税条款的运用，要涉及实质课税原则与 税收法定主义的关系和税法与私法的关系在实际操作 中，税务机关在运用实质课税原则时，由于主管判定标 准不一，容易造成同一事件因不同部门或不同人员处 理，其结果不同的情形。

极易产生税务机关的权力的滥 用在我省，反避税人员极其缺乏，日前随经考试考核 等一系列措施确定了二十余名反避税工作小组成员，但 这些人员中，由于自身素养，业务水平，敬业精神等所 限，真能适应反避税工作的不用屈指即可数，许多市从 没有开展过反避税调查，大部分人员没有工作体会，做 好工作面临诸多困难二、加强反避税工作的措施1、加强对反避税工作的全面认识中国税务信息 网站的一份资料显示，跨国企业每年在我国利用转让定 价技术避让的税收达到 180亿元之多（总的年避税金额 达 300亿元），若以 15%的税率推算，转移的利润为 1200 亿元以上，若再以10%的利润率估算，则每年从我国转 移出去的收入额达 12000 亿元，相当于我国一年的经济 增量从那个数字能够看出，避税金额对经济的阻碍非 同小可，它差不多向我们提出了严肃的挑战，必须引起 我们足够的重视我们的反避税工作是采取积极的措 施，应用科学的方法，以事实为依据，以法律为准绳， 对恶意的避税行为加以规范和禁止，是对我国主权的爱 护，对纳税人的合法利益的爱护，也是对税收的有利保 证2、采纳积极的科学的方法加强反避税工作，建立 反避税制度1) 制定相关法律法规。

例如企业采取的避税方 式要紧是转让定价，由于早期我国转让定价税法细节方 面不够完善，有关转让定价事实的取证和关联交易与可 比非受控交易的可比性分析确认是工作的难点依照新 的反避税规则，进一步完善跨国反避税工作机制，应抓 紧细化、修订与新税法相配套的《专门纳税调整治理规 程》，使得反避税规范体系化，提高反避税制度的法律 拘谨力，增强反避税制度的权威性，从而有效的强化反 避税措施，有利于税务机关加强国际税收治理工作，有 效的开展反避税工作，防范和禁止避税行为2) 设立专门机构配备专职人员反避税工作是 一项涉及财务，法律，外语，运算机，国际市场等多种 内容的工作，而且随着社会的进步，避税方式的不断翻 新，关于应对反避税案件的人员要求不断的提高，因此 配备的反避税人员必须是具备多种能力的复合型人才， 才能胜任各类反避税案件关于反避税案件的处理，不 是写在教科书上的条条框框，而是依照不同的个案采纳 不同的处理方法，这就需要体会的积存自上而下的设 立专门机构，配备能胜任反避税工作的专职人员，明确 工作责任，实现反避税工作的规范化，有利于对反避税 案件的体会积存3) 强化税收征管工作一套行之有效的税收征 管体系是堵塞避税漏洞、防范避税的有力保证。

一是普 遍实行纳税申报制度，纳税义务人自行如实申报重点 围绕关联申报与审核相应调整等多方面内容，明确要求 企业按照新企业所得税法和实施条例的规定，按要求提 供其关联交易的同期资料，将反避税工作重点放在跨国 的关联交易，加强对关联申报的治理，补充和明确相应 的关联申报内容二是加强调查审计税务机关需及时 了解企业有关关联交易的情形，研究其可能避税的新动 向，组织反避税人员专门就企业进销商品的价格、销售 劳务收入、成本费用、盈亏等方面进行分析，确定审计 目标、审计重点、审计方式等，视企业的申报情形而定 如审定企业有避税行为，还应选择适当的方法进行调 整4) 积极进行反避税合作，加强税收情报交流第一加强国内反避税合作反避税涉及到社会生活的各 个部门许多投资者的避税,是利用我国地区间部门间 的经济、行政、法律的不和谐不完善,来抽逃投资和侵 占另一方投资者的利益加强各部门各地区之间的合 作，有利于反避税工作的顺利进行；第二，加强国际税 收协作跨国公司的业务活动遍及世界各地,一个国家 专门难把握他们避税的实际情形,需要依靠国际上国与 国之间进行双边的和多边的合作,互通情报,才能更好 地取得反避税的成效。

3、提高税务人员业务素养反避税工作涉及方面 较广，就要求反避税人员在了解、把握财务、税收、经 济、法律、运算机和外语等相关基础知识的基础上，深 入了解和熟练把握反避税岗位所需要的专业技能，包括 国际贸易与国际金融相关知识，国际税收理论，涉外税 务审计技术，反避税差不多原理、程序及操作技能，反 避税信息治理系统以及反避税典型案例分析等专业知 识，并能够将所学知识运用到反避税案件调查的实践 中第一在现有的条件下，组织差不多具备反避税业务 差不多素养的人员，作为反避税工作的专职人员，以保 证现行的反避税工作的开展；第二，加强对反避税人员 有针对性的培训，构建一个反避税的治理平台和一支专 业化反避税调查队伍；第三，加强对反避税案件的交流， 积存体会；第四，组织有反避税工作较高素养的人员到 国外进行学习，以吸取国外的先进的反避税体会4、加强反避税宣传对宽敞涉外企业，专门是存 在转让定价避税嫌疑的企业，每年定期组织召开反避税 典型案例宣讲会，广泛宣传相关的税法规定、典型案例 及税务机关反避税调整对企业的阻碍，使企业提高关联 交易要符合独立交易原则的法律意识通过对反避税的 宣传，第一，营造良好的反避税 工作环境；第二，起到 威慑作用。