《税务会计》练习题(共16页).docx

精选优质文档-----倾情为你奉上一、增值税1．资料：某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2015年2月份的有关生产经营业务如下：　　（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，取得运送甲产品取得运输费收入5.85万元（含增值税价格，与销售货物不能分别核算）；上述款项通过银行收讫2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元，款项尚未收到3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程；成本价为20万元，国家税务总局规定成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格4）销售2014年10月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具增值税专用发票，上面注明每辆不含税销售额1万元，款项已收5）购进原材料取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元，材料已验收入库；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票；款项均已支付6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。

要求：根据上述资料，作出有关增值税的会计处理根据资料，编制相应会计分录如下：（单位：万元）（1）借：银行存款 99.45贷：主营业务收入 85 应交税费——应交增值税（销项税额） 14.45（2）借：应收账款 29.25贷：主营业务收入 25应交税费——应交增值税（销项税额） 4.25（3）借：在建工程 23.74贷：库存商品 20应交税费——应交增值税（销项税额） 3.74（4）借：银行存款 5.85贷：固定资产清理 5应交税费——应交增值税（销项税额）0.85（5）借：原材料 66 应交税费——应交增值税（进项税额）10.86贷：银行存款 76.86（6）购进农产品：借：原材料 26.1 应交税费——应交增值税（进项税额） 3.9贷：银行存款 30 支付运费：借：原材料 5 应交税费——应交增值税（进项税额）0.55贷：银行存款 5.55 购进农产品的20%用于本企业职工福利： 借：应付职工薪酬 7.11(7.73) 贷：原材料 6.22(6.84) 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 0.89 2.资料：津津食品厂（增值税一般纳税人）11月份发生下列有关经济业务： （1）3日，从农户购入小麦100吨，每吨收购价800元，以现金支付。

（2）5日，购进食用油2吨，每吨4500元，专用发票注明增值税额1 170元，以转账支票付讫 （3）9日，销售糕点，价款15 000元，专用发票注明税款2 550元，货款已入账 （4）10日，向儿童福利院捐赠食品一批，同类货物不含税的销售价格为40 000元，成本为29 000元 （5）11日，预缴上旬增值税税款20 000元 （6）17日，销售精炼食用油，价款35 000元，开出专用发票注明增值税额4550元，以商业汇票结算 （7）21日，预缴中旬增值税税款20 000元 （8）23日，销售食品，价款44 000元，专用发票注明增值税款7 480元，收到50％货款，余款尚未收到 （9）28日，支付电费25 000元，其中：生产车间19 000元，管理部门6 000元，专用发票注明税款4 250元；支付水费8 100元，其中：生产车间7 800元，管理部门300元，增值税额1 053元 （10）30日，预缴下旬增值税税款20 000元要求：根据上述资料，编制相应会计分录根据资料，编制相应会计分录如下：（1）借：原材料 69 600应交税费——应交增值税（进项税额）10 400贷：库存现金 80 000（2）借：原材料 9 000应交税费——应交增值税（进项税额） 1 170贷：银行存款 10 170（3）借：银行存款 17 550贷：主营业务收入 15 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 2 550（4）借：营业外支出 35 800贷：产成品 29 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6 800 （5）借：应交税费——应交增值税（已交税金） 20 000贷：银行存款 20 000（6）借：应收票据 39 550贷：主营业务收入 35 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 4 550（7）借：应交税费——应交增值税（已交税金） 20 000贷：银行存款 20 000（8）借：银行存款 25 740 应收账款 25 740 贷：主营业务收入 44 000应交税费——应交增值税（销项税额） 7 480 （9）借：制造费用 26 800管理费用 6 300应交税费——应交增值税（进项税额） 5 303贷：银行存款 38 403 （10）借：应交税费——应交增值税（已交税金） 20 000 贷：银行存款 20 0003．资料：元隆棉布店为增值税一般纳税人，3月份发生下列有关经济业务： （1）3日，从市针纺公司购进棉布一批，专用发票注明：进价76 000元，税款12 920元，款已付出。

（2）按售价（含税）入库，该批商品的售价为100 000元 （3）4日，缴纳上月欠缴增值税款21 000元 （4）18日门市实物负责小组送来销货款该批商品全部售出，收到销货款100 000元，存入开户银行要求：根据上述业务，编制相应的会计分录答案及解析：根据资料，编制相应会计分录如下：（1）借：物资采购 76 000应交税费——应交增值税（进项税额） 12 920 贷：银行存款 88 920（2）借：库存商品 100 000贷：物资采购 76 000 商品进销差价 24 000（3）借：应交税费——未交增值税 21 000贷：银行存款 21 000（4）销项税额＝100 000÷（1＋17％ ）×17％＝14 529.91（元） 借：银行存款 100 000贷：主营业务收入 85 470.09 应交税费——应交增值税（销项税额） 14 529.914. 某电冰箱生产企业当年5月发生下列业务： （1）从废旧物品回收公司购入废布一批，用于生产过程中的清洁，取得普通发票，支付款项10000元； （2）销售200立升冰箱1000台，发票注明每台不含税价格1000元，款项已存入银行； （3）支付电费，取得增值税发票，价款25000元，税款4250元； （4）支付水费，取得增值税发票，价款5000元，税款300元； （5）销售自用的旧机器一台，原价10000元，售价10400元；（6）销售生产下脚料废料头一批，收取现金1170元。

要求：根据以上经济业务编写会计分录1）借：物资采购 10 000 贷：银行存款 10 000 （2）借：银行存款 1 170 000 贷：主营业务收入 1 000 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 170 000 （3）借：制造费用 25 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 4 250 贷：银行存款 29 250 （4）借：制造费用 5 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 300 贷：银行存款 5 300 （5）借：银行存款 10 400 贷：固定资产清理 8 632 。