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瑞格机电货币资金管理所存在的问题及对策分析摘 要 货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业流动性最强、应用最广的资产，是企业生存与发展的基础，是企业进行经营活动的血脉，然而目前中小企业货币资金管理存在不少的问题，导致货币资金被挤占、挪用或侵吞，造成不良恶果；本文对货币资金管理存在的问题进行了分析，并提出了相应的对策，以确保资产的安全完整，实现企业的经营目标关键字：货币资金 管理 问题 对策2ABSTRACTMonetary fund is an important part of enterprise assets, is the enterprise most liquid assets, the most widely used, is the enterprise survival and the development foundation, is the enterprise carries on the business activities of blood, however, small and medium-sized enterprise monetary fund management exist some problems, led to the use, misuse or misappropriation of monetary funds, cause adverse consequences; In this paper, the monetary fund management problems are analyzed, and put forward the corresponding countermeasures, in order to ensure the safety and integrity of the assets, achieve the business objectives of the enterprise. KEY WORDS: Monetary fund Management Problems Countermeasures 目 录前言 1一、货币资金管理概述 1二、公司在货币资金管理存在的问题 2 （一）货币资金内控制度不健全 2（二）资金管理意识差 2（三）预算制度形同虚设 3（四）风险意识弱，投资决策失误多 3三、加强企业货币资金的对策 3（一）建立健全的内部控制制度 3（二）增强资金管理意识 5（三）加强预算管理制度 5（四）树立风险意识，提高决策的科学性 5四、结论 5参考文献 6致谢 7 瑞格机电货币资金管理所存在的问题及对策分析前言货币资金是指在公司生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。

它是公司中最活跃的资金，流动性强，是公司的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点对货币资金的管理主要是围绕对货币资金收付的预算和内部控制两个方面 货币资金管理的重要性主要表现在：(1)加强保护货币资金的安全，防止贪污、盗窃和侵吞货币资金，杜绝因挪用、滥用货币资金而造成的货币资金的短缺和损失 (2)在保证公司生产经营过程中有足够的货币资金前提下，合理调度资金，加速资金的周转，以促进生产经营的发展3)利用对货币资金的预测数据作好资金收付计划，积极组织货币资金的收支，有利于利用闲置资金进行投资4)严格执行国家的财经政策和财经纪律，减少货币流通，维护经济秩序目前公司货币资金管理存在一些问题，这些问题如果不予以重视，不采取相应的对策将会给公司造成很大的损失，有的甚至会危及公司的永续经营因此加强货币资金管理非常有必要，本文就以台州瑞格机电工业有限公司为例，探讨一下有关公司的货币资金管理方面的问题一、 货币资金管理概述（一） 货币资金管理的概念和特点货币资金是指企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金，它是企业流动资产的重要组成部分我国货币资金按存放地点和用途的不同，可分为现金、银行存款和其他货币资金。

这里的现金是指企业存放在财会部门由出纳人员保管的库存现金；银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构并可以随时支取的货币资金；其他货币资金是指企业的货币资金中除现金、银行存款以外的各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等项目　　在企业的全部资产中，货币资金有着其特殊的作用，它是企业从事的各种生产经营活动所必备的重要资源，企业只有保持一定量的货币资金才能保证正常生产经营活动的运行，否则，企业将会陷入困境，甚至破产因此，它受到了企业内外各方信息使用者的密切关注同时，我们也应当了解，闲置的货币资金是企业所持有的盈利能力最差的资源，为此，企业要最大限度地提高经营成果，就必须充分、有效地安排使用货币资金，使之保持合理的数量，避免货币资金的闲置另外，由于货币资金具有流动性最强、可立即作为支付手段并被普遍接受等特性，很容易被非法挪用、侵吞，而其账务处理却相对简单为此，可以说，货币资金是最不具会计特色，但最具管理特色的资产二） 货币资金管理的重要性货币资金是企业资产的重要组成部分,包括现金、银行存款及其他货币资金任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金,持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件,是企业生存和发展的基础。

货币资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产，是企业生存与发展的基础大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关，因此，必须加强对企业货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控制，确保经营管理活动合法而有效 货币资金是企业的血液，企业的启动和发展必须靠足够的资金来解决，如果一个企业没有资金或者是资金不足，再好的计划、项目，都是空想，再好的投资活动都有可能中途搁浅因为充足的资金是企业经营活动顺利进行的重要保障之一，起着根本性作用企业之所以在运转，完全是因为资金在不停的流动资金不足，会使一些管理者无法根据市场的变化积极应变，无法采用那些实际而又有效地方法来应对现实中面临的各种问题，如何筹措、使用、调节、盘活企业资金，使资金在市场经济中保值、增值，顺畅循环并对其加强管理，已成为财务工作者面临的一个重要课题一） 良好的货币资金内部控制的基本标准各企业必须根据货币资金内部控制制度的目标, 结合本单位的具体情况, 建立健全并严格遵循货币资金的内部控制制度一般而言, 一个良好的货币资金内部控制至少必须包括如下内容: 1. 职务分工控制职务分工控制是货币资金内部控制的基础它包括: (1)会计人员应负责分类账的登记、收支原始凭证的复核及收付款记账凭证的编制；(2)出纳人员应负责货币资金的收支和保管、收支原始凭证的保管和签发、日记账的登记；(3)内审人员应负责收支凭证和账目的定期审计和现金的突击盘点及银行账的定期核对；(4)信用人员应负责调查和审批顾客信用、保管汇票、提示收付款等；(5)会计主管应负责审核收支、保管和使用单位及单位负责人印章、定期与银行对账并编制银行存款余额调节表；(6)单位负责人应负责审批收支预算、决算及各项支出，其中， 重大支出应集体审批；(7)电脑程序设计员应负责程序设计和修改, 不得负责程序操作, 甚至不得出入财会部门。

2.货币资金收入控制它包括: (1)每笔收款都要开票；(2)要尽可能使用转账结算,现金结算的款项应及时送存银行；(3)要尽可能采用集中收款方式，分散收款应及时送交单位出纳员；(4)不得坐支销货款；(5)出纳员收妥每笔款项后应在收款凭证上加盖“收讫”章 3. 货币资金支出控制它包括: (1)每笔支出都应有单位负责人审批、会计主管审核、会计人员复核；(2)出纳员支付每一笔款项都应以健全的凭证和完备的审批手续为依据，付款后，须在付款凭证上加盖“付讫”章；(3)各项支出都有预算或定额并严格执行；(4)要按国家规定的用途使用现金, 尽可能使用转账支付；(5)支票签发和印章保管应当分工负责 4.货币资金保管控制它包括: (1)货币资金收付和保管只能由出纳员负责, 其他任何人员(包括单位负责人) 非经单位领导集体特别授权, 不得接触货币资金；(2)要严格执行库存现金限额；(3)出纳员要自觉进行经常性的对账工作, 包括每日结出现金日记账余额与自己所保管的现金核对相符, 经常与会计核对账目等；(4)要严格执行定期现金突击盘点和核对银行账制度, 及时发现和处理问题；(5)所有收付款原始凭证必须事先连续编号并顺序使用，一次复写，作废的应加盖“作废”章后妥善保管，已开出的收付款原始凭证必须全部及时入账。

二） 公司概况台州瑞格机电工业有限公司是一家中外合资企业，创建于1993年，其前身是恒昌机电厂瑞格公司是重型汽车变速器零部件及各种机械零部件的专业制造厂家，位于东海之滨温岭市松门镇东南工业园区内，占地25000平方米，职工300余人，其中各类专业人员70名，投资总额3000万元公司拥有进口的1000吨精密压力机及数控车床、磨床、铣床等各种大小设备260余台，主要生产8～16吨重型汽车变速器中同步器钢制齿环、各种精锻变速拔叉、离合器分离叉等零部件产品公司目前与杭州前进齿轮箱集团有限公司、陕西法士特齿轮有限责任公司、北京航天兴达科技有限公司等企业建立良好的合作关系公司始终坚持：技术领先、产品精优、质量一流、稳占内需、竞争国际的经营策略，并与浙江大学等国内一流院校建立合作关系，设立了开发中心，引进并消化国内外先进技术，使产品始终走在行业的最前沿，各项技术指标保持国内领先瑞格机电本着“以质立足，以诚取信，创新发展，不断超越”的企业精神，正朝着多元化、品牌化、国际化的企业迈进，力争跻身国内行业著名企业之列；始终不渝地坚持“瑞格的产品必须是最优质的产品，瑞格企业必须是最优绩的企业，瑞格员工必须是最优秀的员工”的理念，永远激励瑞格人奋发有为，推动瑞格迈向新的高峰。

二、 公司在货币资金管理存在的问题（一）货币资金内控制度不健全1.会计出纳岗位职责不清台州瑞格机电的出纳除了担任现金收付、银行存款的存取等本职工作外，同时还兼保管会计凭证、账簿及所有的会计印章等工作；甚至有的会计也收取现金，一个人办理货币资金业务的全过程还有的单位会计、出纳一身兼这无形中就给了有关人员公款私存、私自放贷获取利息，甚至是侵吞公款以可乘之机2.原始凭证虚假现象严重 会计原始凭证是指经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务发生或完成情况的原始记录和书面证明然而，在现实经济生活中，这原本用来反映经济业务情况发生的书面依据，正在被一些为了掩盖不合理支出、违法经营、偷税漏税、贪污国家集体资财的不法行为肆意扭曲，有的变成了藏污纳垢、遮羞挡耻的“红盖头”据调查瑞格机电有限公司的会计凭证，公司在购进商品、支付劳务费用时没有取得正式发票，直接由经办人员写一张说明，有的甚至经办人都不签字而由会计人员作一说明，“一支笔”签报，就作为原始凭证使得真假难辨，会计监督困难 3.报销审批制度不严 在瑞格机电公司中，往往是领导一个人说了算，“一支笔”审批主观随意性大，有的滥批人情款，使一些不合理、不合法的开支得到报销。

还有的是同一笔经济业务，不同的人来报销有不同的结果领导权过于集中，弱化了其他人员的审核，甚至有的形同虚设，民主理财没能在实际工作中得到体现出纳员开具支票时，没有有关负责人的审查批准，随时可以独自办理现金的支取业务。