不相容岗位管理合集.doc

不相容职务岗位的分离1、货币资金业务的不相容岗位，至少应当包括：　　a）货币资金支付的审批与执行；　 b）货币资金的保管与盘点清查；　　c）货币资金的会计记录与审计监督　　d）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作2、企业采购与付款业务的不相容岗位，至少包括： 　a）请购与审批；　　b）询价与确定供应商；　　c）采购合同的订立与审核；　　d）采购、验收与相关会计记录；　　e）付款的申请、审批与执行3、存货业务的不相容岗位，至少包括：　　a）存货的请购与审批，审批与执行；　　b）存货的采购与验收、付款；　　c）存货的保管与相关会计记录；　　d）存货发出的申请与审批，申请与会计记录；　　e）存货处置的申请与审批，申请与会计记录4、对外投资不相容岗位，至少应当包括：　 a）对外投资项目的可行性研究与评估；　　b）对外投资的决策与执行；　　c）对外投资处置的审批与执行；　　d）对外投资绩效评估与执行5、工程项目业务不相容岗位，一般包括：　　a）项目建议、可行性研究与项目决策；　　b）概预算编制与审核；　　c）项目决策与项目实施；　　d）项目实施与价款支付；　　e）项目实施与项目验收；　　f）竣工决算与竣工决算审计6、固定资产业务不相容岗位，至少包括：　　a）固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行；　　b）固定资产采购、验收与款项支付； 　c）固定资产投保的申请与审批；　　d）固定资产处置的申请与审批，审批与执行；　　e）固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。

7、销售与收款不相容岗位，至少应当包括：　　a）客户信用调查评估与销售合同的审批签订；　　b）销售合同的审批、签订与办理发货；　　c）销售货款的确认、回收与相关会计记录；　　d）销售退回货品的验收、处置与相关会计记录；　　e）销售业务经办与发票开具、管理；　　f）坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批8、筹资业务的不相容岗位，至少包括：　　a）筹资方案的拟订与决策；　　b）筹资合同或协议的审批与订立；　　c）与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行；　　d）筹资业务的执行与相关会计记录9、成本费用业务的不相容岗位，至少包括：　　a）成本费用定额、预算的编制与审批；　　b）成本费用支出与审批；　　c）成本费用支出与相关会计记录10、担保业务不相容岗位，至少包括：　　a）担保业务的评估与审批；　　b）担保业务的审批与执行； c）担保业务的执行和核对。