财务管理及整合办法.docx

子公司财务管理及整合办法为了加强对子公司的管理，保证集团公司投资的安全、完整，确 保企业集团合并财务报表的真实可靠，根据XXX有限公司的发展状 况，结合其业务及人员情况，特制定本规范集团公司是指XXXX有限公司子公司是指XXX有限公司及其分子公司集团公司在对子公司实施控制过程中，至少应当强化对以下关键 方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施第一条 集团公司应当依法参与建立子公司的治理架构的搭建， 确定子公司章程的主要条款，选任和委派代表集团公司利益的执行董 事、财务负责人等高级管理人员第二条 集团公司可以根据需要设置专门岗位，具体负责对子公 司的股权管理工作及资金使用管理工作，行使集团公司作为出资人的 各项权利第三条 子公司应该按照集团公司财务会计的要求，统一会计制 度，统一财务会计核算标准，统一使用信息化软件及统一财务会计核 算科目第四条 子公司高级管理者的直系亲属不得担任该子公司的会 计、出纳或从事与货币资金相关的会计岗位工作根据不相容职务分 离的要求，出纳不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权和 债务账目的登记工作第五条 为了加强集团公司资金管控力度，提高资金使用效率， 子公司应实施“收支两条线”资金管理内部控制体系，应分别设立收入 户和支出户，其中收入户由集团公司统一管理，子公司所有货币性支 出都必须从支出户支出，严禁现金坐支，不允许私设帐外小金库。

子公司所有银行账户的开立与撤消必须经集团公司批准，已经开 立的需报总公司备案第六条 根据集团公司对资金收支管控的要求，子公司各项资金 支付应采用银行转账方式，大额（5 万元以上）支付 U-KEY 应由集 团公司财务部负责授权第七条 子公司的一切收入与支出都必须纳入子公司财务会计 账内核算，做到有账有目，账目清楚；严禁截留、隐瞒和坐支各项收 入，严禁设置账外账第八条 子公司现金必须做到日清日结，随时清点库存现金，不 得挪用现金、坐支和以白条抵库现金支取必须依照合法票据并通过 公司审批程序第九条 子公司应于每月5 日前，将银行存款明细账与银行对账 单进行核对，编制银行存款月调节表，查明未达账项形成原因并于 每月 10 日前将经审核无误的银行余额调节表和银行对账单报送集团 财务部门第十条 子公司应当建立固定资产管理台账，做好资产日常管理 工作，财务、行政等部门应至少每半年开展一次固定资产盘点清查， 防止出现错漏舞弊事项发生每次盘点清查之后，应将经签字确认无 误的盘点表报送集团公司备案第十一条 子公司财务部门应于各月度末，将当月财务收支情况 汇总并提交财务负责人进行审核，并简要说明资金使用情况；第十二条 子公司财务部门应于每月5 日之前，将上月税金计算 表、发票明细表及其他纳税计算相关资料提交集团公司财务部进行审 核，并对纳税事项做简要说明。

第十三条 子公司财务部或人力资源部，应于每月工资发放前 5 个工作日，将相关工资台账及绩效奖励明细发送集团公司财务部门进 行审核，并简要说明当月人员变化及薪酬体系构成第十四条 根据集团公司的要求，子公司标的额超过 10 万以上 （含 10 万）的业务合同，一律报送集团公司审查，应至少于合同签 订前 5个工作日予以报送合同签订不得有以下行为：未经审查签订 合同；先履行后签约；分解合同等第十五条 子公司应及时催收、清理各种应收和预付款项，至少 于每月底与对方进行对账核实子公司在制定销售人员的奖励方案时 必须与其费用开支和销售款项的回笼挂钩，有效地控制费用开支，抑 制应收账款的膨胀第十六条 根据集团公司现阶段对预算工作的安排和要求，子公 司应按月编制资金收支预算，并提报季度资金需求预测子公司应于 每月 16日编制下月的收、付款计划，经子公司财务和总经理审核后， 于当月 20日之前提报集团公司进行审批，集团公司于当月28日将经 审批的资金预算下发子公司财务部，并批示是否准予执行第十七条 为了明确相关人员的财务审核审批权限和职责，有效 的控制费用支出和经营成本，提高审批及财务工作效率，对费用支出 项目进行如下规定。

一）固定费用支出项目，如房租、水电费、物业费等，应编制 年度支付预算及计划，一经集团公司审批，该预算年度内无需再按月 上报审批二）非固定费用支出项目，如差旅费、业务招待费、办公费等， 集团公司规定，单笔支出2 万元及以下由子公司总经理审批，单笔支 出 2 万元至 5 万元（含）执行子公司总经理和财务负责人双签审批制 度，单笔支出 5万元以上需提交集团公司审批，严禁任何公司及个人 分拆支出金额三）固定资产和存货采购事项，比照（二）的具体要求执行 第十八条 在预算执行过程中，子公司必须严格执行预算管理制 度及审批权限的要求原则上提交审批金额应与预算金额一致，单项 付款申请与资金预算如有差异的，偏差不宜超过10%且金额在 1,000 元，超过的按预算外支出提报审批预算外的费用支出审批，应由子 公司提前5 个工作日上报集团公司办理审批手续第十九条 子公司财务部门应对预算执行进行总体把控，分月度 季度、半年度或年度（根据公司具体情况选择期间）对子公司各预算 单位的预算执行情况进行分析评价，协助人力资源部门进行内部考核 并协助集团公司对子公司经营团队进行整体考核第二十条 根据集团公司审计工作安排，子公司应积极配合开展 外部事务所审计年度、半年度审计，以及内部审计部门定期或不定期 开展的内部审计工作。

对子公司内部审计主要涉及以下事项：1、子公司财务收支及其有关经济活动，审查财务资料是否真实、 合规；2、子公司经营管理和经济效益情况，审查经营业绩的真实性和 年度经营目标的完成情况，为对其年度绩效考核提供依据；3、子公司内部控制制度的建立、健全和执行情况，提出改进建 议，促进制度规范；4、其他审计项目，如经济责任审计、舞弊审计等。