广州房屋租赁备案缴税房屋租赁缴税标准.doc

广州房屋租赁备案缴税 房屋租赁缴税标准精致生活来自精算的人生，毕竟我们每个人都是普通人最新最准的房屋租赁缴税标准，WTT马上为你奉上，请查看吧房屋租赁缴税标准以月租5000元为例计算各税额?个人出租计算： (1)营业税=5000____3%/2=75元 (2)城建税=75____7%=5.25元 (3)教育费附加=75____3%=2.25元 (4)房产税=5000____4%=20________元单位出租计算： (1)营业税=5000____5%=250元 (2)城建税=250____7%=17.5元 (3)教育费附加=250____3%=7.5元 (4)房产税=5000____12%=600元1、根据《中华人民共和国营业税条例施行细那么》(2022年1月1日起施行)规定第二十三条条例第十条所称营业税起征点，是指纳税人营业额合计到达起征点 营业税起征点的适用范围限于个人营业税起征点的幅度规定如下：(1)按期纳税的，为月营业额1000-5000元;(2)按次纳税的，为每次(日)营业额100元省、自治区、直辖市财政厅(局)、税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。

2、房租收入涉及缴纳个人所得税问：我一直搞不懂房屋出租税费是咋算，能不能给举个例子，比方70平方米自有产权的房子，占地面积是10平方米，租赁价格是20________0元，出租方应该缴纳的税费是咋算的?最后是多少?答：出租方每月出租该套房产应缴纳的税费包括(以下等号后数字单位均为元)，(1)营业税：月租金收入 _____3%，即20________0 _____3%=60;(2)城建税：营业税 _____(1%或5%或7%)(在市区的，税率为7%;在县城、镇的，税率为5%;所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%;外籍和港澳台人员不征)，按照在市区标准计算即60 _____7%=4.2;(3)教育费附加：营业税 _____3%(外籍和港澳台人员不征)，即60 _____3%=1.8;(4)地方教育附加：营业税 _____1%，即60 _____1%=0.6;(5)房产税：月租金收入 _____4%，即20________0 _____4%=80;(6)土地使用税：每平方米土地年税额÷12个月 _____占地面积，岛内土地使用税为每平方米6元，6÷12个月 _____10=5(每月);(7)印花税：月租金收入 _____0.001，即20________0 _____0.001=2。

上述(1)-(7)项合计税费为：153.68)个人所得税=(20________0-153.6-800) _____10%=104.64房屋租赁管理部门根据相关法规和税务部门的委托，对房屋租赁征收租赁管理费，代征私人房屋租赁税和外地驻深企业房屋租赁税租赁管理费和房屋租赁税都是以租金为根底，按照一定的标准组织征收1、房屋租金收入的认定(1)房屋租金收入的认定原那么房屋租金收入的认定是房屋租赁税费计征的核心问题房屋租金收入的认定主要有两个原那么：一是合同租金与指导租金孰高原那么，二是核定租金原那么①合同租金与指导租金孰高原那么《深圳经济特区房屋租赁条例》第十五条规定：“税务部门和区主管机关征收有关税金或者收取房屋租赁管理费时，以指导租金作为计算基数;租赁合同约定的租金高于指导租金时，以合同约定的租金为计算基数”②核定租金收入原那么以宝安区为例，《宝安区私人房屋租赁税费征收管理暂行方法》把宝安区私人房屋分为居民自建房和居民非自建房、集资房三类进展分类管理居民非自建房、集资房采用合同租金与指导租金孰高原那么确定租金收入除对需要按实际租金收入开具发票的居民自建出租房按合同租金与指导租金孰高原那么确定租金收入外，其它居民自建房采用核定方式确定租金收入。

这种采用核定方式认定的租金称为核定租金2)居民自建房租金收入核定的方法和程序①核定租金收入的计算公式核定租金收入=住宅租金收入 商业租金收入住宅租金收入=可出租住宅面积 _____住宅指导租金 _____住宅出租率商业租金收入=商铺面积 _____商业指导租金 _____商铺出租率可出租住宅面积=(整栋房屋层数-业主自用层数) _____每层平均建筑面积商铺面积=商铺租赁双方合同约定实际面积居民自建房建筑面积是征收税费的计算根据居民自建房税费征收以栋为单位计算总建筑面积如房地产权利证书或者有效材料说明同一栋楼房的合法所有权或使用权分属两位或两位以上业主的，可对业主分别计算总建筑面积住宅指导租金和商业指导租金为市租赁管理办每年度公布的房屋租赁指导租金，特殊情况下也可采用租赁管理所上报区、市租赁管理办批准的指导租金住宅出租率和商铺出租率为该房屋所属区域的已出租房屋面积占可出租房屋面积的比例应缴房屋租赁管理费=核定租金收入 _____租赁管理费率②核定租金收入的方法和程序a、申报登记但凡本辖区范围内的居民自建房屋，无论出租与否，一律如实登记，纳入管理的范围b、核定出租率每年初，由租赁管理所和税务所组织成立结合审定小组，在分片选点的根底上，对各片区房屋出租情况进展典型调查，审核确定出租比率，并以报表形式报区租赁管理办和区地税局备案。

c、核实出租面积由代征人员实地观察自建房总层数、业主自用层数和每层平均建筑面积及商铺面积，登记《私人出租屋税费核定审批表》，由租赁管理站初审核实各栋楼可出租房屋总建筑面积后，上报租赁管理所审定d、确定租赁面积、计算租金收入租赁管理所搜集整理管理站上报的《私人出租屋税费核定审批表》，计算填写租金收入等相关内容核定租金的有关情况以报表形式报区租赁管理办和税务所备案税务所假设有异议，应及时进展调查核实，并将修改意见回复租赁管理所，由租赁管理所重新核定租金收入e、文书送达租赁管理所根据审核通过的《私人出租屋税费核定审批表》，制作《私人房屋租赁缴纳税费登记卡》发还管理站，由管理员送达业主业主按《私人房屋租赁缴纳税费登记卡》的内容到所属管理站(所)缴纳税费f、租金调整业主如对核定的租金收入有异议，可在收到《私人房屋租赁缴纳税费登记卡》的5日内，向租赁管理所提出复核书面申请租赁管理所应及时给予答复对不予调整的进展解释说明;对需要调整的及时组织复核、重新核定，并收回原送达的《私人房屋租赁缴纳税费登记卡》作废g、检查复核每年由区地方税务局和区房屋租赁管理办公室抽调人员组成结合检查复核小组，采取不定期方式，对年内各租赁管理所核定租金情况进展检查复核，检查结果在两个系统内进展通报。

h、申报停租或变更对已实行“核定租金”方式管理的出租屋，原那么上不再受理停租或变更特殊情况下需要申报停租或变更的，业主必须提出书面申请，报管理站、租赁管理所、区租赁管理办逐级调查核实后，以报表形式向税务机关备案2、房屋租赁管理费征收管理(1)房屋租赁管理费的概念房屋租赁管理费是房屋租赁管理部门依法对房屋租赁行为征收的一种行政性收费房屋租赁管理费的概念有以下涵义：①房屋租赁管理费是一种行政性收费;②房屋租赁管理费征收主体是房屋租赁管理部门 ;④房屋租赁管理费的征收对象是房屋租赁行为;⑤房屋租赁管理费交纳人是房屋收益人，包括出租人和转租人等2)房屋租赁管理费征收标准和根据房屋租赁管理费征收标准根据《深圳经济特区房屋租赁条例》第十三条规定：①出租房屋办理房屋租赁合同登记的，出租人应当按月租金的百分之二，向区主管机关缴纳房屋租赁管理费②出租房屋办理备案手续的，出租人应当按月租金的百分之三向区主管机关缴纳房屋租赁管理费③房屋转租的，转租租金高于原租金的差额局部，应当按上述规定的标准，由转租人缴纳房屋租赁管理费房屋租赁管理费计费根据房屋租赁管理费计费根据是房屋租金，租金收入按以下规定认定：①根据《深圳经济特区房屋租赁条例》第十五条的规定，区主管机关征收有关税金或者收取房屋租赁管理费时，以指导租金作为计算基数;租赁合同约定的租金高于指导租金时，以合同约定的租金为计算基数。

②根据《宝安区私人房屋租赁税费征收管理暂行方法》规定，一般情况下，居民自建房出租屋以核定租金收入为根据计征租赁管理费3)房屋租赁管理费的计算公式根据上述规定，可以得到如下根本计算公式：出租人月缴租赁管理费=租金收入 _____租赁管理费费率详细情况如下：①非居民自建房办理合同登记手续的房屋租赁管理费计算公式出租人月应缴租赁管理费=月租金收入 _____2%(租金收入采用合同租金与指导租金孰高原那么确定)转租人月应缴租赁管理费=(转租租金收入-原合同租金支出) _____2%②非居民自建房屋出租办理合同备案手续的房屋租赁管理费计算公式出租人月缴租赁管理费=月租金收入 _____3%(租金收入采用合同租金与指导租金孰高原那么确定)转租人月应缴租赁管理费=(月转租租金收入-原合同月租金支出) _____3%③居民自建房屋出租办理合同登记手续的房屋租赁管理费的计算公式月应缴租赁管理费=核定月租金收入 _____2%④居民自建房屋出租办理备案登记手续的房屋租赁管理费的计算公式月应缴租赁管理费=核定月租金收入 _____3%(4)房屋租赁管理费征收管理程序①电脑员根据出租人合同登记或备案的房屋租赁情况，于每个季度最后一个月或每月的15日前输出《房屋租赁管理费核查表》一式2份，出租人、租赁管理员各一份。

②租赁管理员核对后，对变更的房屋租赁情况进展调查核实经所长签字，由电脑员输出《房屋租赁管理明细表》一式3份，所长、管理员、收费员各一份;《房屋租赁管理通知单》一式2份，业主(出租人)、管理员各一份③收款后，开票人员开具省财政统一印制的行政事业收费收据如当事人约定，由承租人代交管理费的，收据上的交款人仍应填写出租人的姓名④收款人应及时向租赁管理所所长，管理员通报租赁管理费收取情况对拖延交付管理费的出租人，管理员应填发《限期缴纳房屋租赁管理费通知书》进展催缴⑤各租赁管理所于每月的28日前填写《房屋租赁管理情况统计表》，报市、区租赁管理办⑥房屋租赁管理费须及时存入市、区财政部门指定的专户，不得截留、挪用，严格实行收支两条线管理5)法律责任①出租人或者转租人不缴纳或者迟延缴纳房屋租赁管理费，主管机关可责令其缴纳，每迟延一日，按应交管理费的数额收取千分之三的滞纳金②当事人不服有关行政机关处分的，可依法申请行政复议或者提起行政诉讼③主管机关的管理人员玩忽职守、徇私舞弊的，由其所在单位或者其上级主管部门追究行政责任;构成犯罪的，依法追究刑事责任3、房屋租赁税征收管理房屋租赁税并不是一种独立的税种，它是对出租房屋应缴纳的几种税种的统称，包括了因出租房屋应缴纳的营业税、房产税、城市维护建立税、教育费附加、印花税、所得税等税种。

营业税、房产税、城市维护建立税、教育费附加、印花税和所得税的法定征收机关是税务部门房屋租赁管理部门受地税部门的委托，代征私人房屋租赁税和外地驻深企业房屋租赁税1)代征房屋租赁税的范围私人房屋指个人所有、数人共有的自用或出租的住宅和非住宅用房，包括居民自建房、非自建房和集资房等外地驻深企业是指注册地在深圳市外的企业，包括国内企业及境外企业根据《中华人民共和国税收征收管理法施行细那么》第二十一条规定，从事消费、经营的纳税人到外县(市)临时从事消费、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，承受税务管理2)代征房屋租赁税的税种房屋租赁管理部门代征房屋租赁税税种。