企业所得税优惠政策汇总表(税法规定类).doc

附件 1：企业所得税优惠政策汇总表（税法规定类）序号 优惠项目税法条款及发文字号 优惠方式 备案时间 报备资料1 国债利息收入企业所得税法第二十六条第一款免税收入 事后1.企业所得税减免税优惠备案表2.银行注明 “国债利息”的利息清单或国债净价交易交割单2符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益企业所得税法第二十六条第二款免税收入 事后 1.企业所得税减免税优惠备案表 2.被投资方利润分配决议3 符合条件的非营利 组织收入企业所得税法第二十六条第四款免税收入 事前 1.企业所得税减免税优惠备案表 2.非盈利组织的资格证明4 从事农、林、牧、渔业项目所得企业所得税法第二十七条第一款国税函〔2008〕850 号免征、减征企业所得税事前1．企业所得税减免税优惠备案表2．农、林、牧、渔业项目或农产品初加工的核算情况说明5从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得企业所得税法第二十七条第二款国税发[2009]80 号自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起， “三免三减半 ”该项目取得第一笔生产经营收入后 15 日内1．企业所得税税收优惠备案表2．有关部 门批准该项 目文件复印件3．该项目完工 验收 报告复印件4．该项目投 资额验资报 告复印件5．税务机关要求提供的其他资料6从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得企业所得税法第二十七条第三款自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起， “三免三减半 ”该项目取得第一笔生产经营收入后 15 日内1．企业所得税税收优惠备案表2．有关部 门批准该项 目文件复印件3．该项目完工 验收 报告复印件4．该项目投 资额验资报 告复印件5．税务机关要求提供的其他资料7 符合条件的技术转 让所得企业所得税法第二十七条第四款国税函〔2009〕212 号一个纳税年度内，不超过 500万元的部分免征；超过 500万元的部分，减半征收事后1．企业所得税税收优惠备案表2．技 术转让 合同（副本）3．省级以上科技部门出具的技术合同登记证明材料（省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证）（4．技 术 出口合同数据表）4．技术转让所得归集、分摊、计算的相关材料5．实际缴纳 相关税 费的证明材料6．主管税 务机关要求提供的其他资料8 符合条件的小型微 利企业企业所得税法第二十八条第一款减按 20%的税率 事后 1．企业所得税税收优惠备案表9 国家需要重点扶持 的高新技术企业企业所得税法第二十八条第二款国税函〔2009〕203 号减按 15%的税率 第一年 事前1．企业所得税税收优惠备案表2．高新技 术企业认 定证书复印件以后年度 事后1．产品（服 务）属于《 国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明2．企业年度研究开发费用结构明细表3．企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明4．企业具有大学 专 科以上学历的技术人员占企业当年职工总数的比例说明、研 发人 员占企业当年职工总数的比例说明10 民族自治地方企业 企业所得税法 第二十九条属于地方分享的部分减征或免征事前 1．企业所得税税收优惠备案表2．省级人民政府的批准文件11开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用支出企业所得税法第三十条第一款国税发[2008]116 号未形成无形资产的，在据实扣除的基础上按研究开发费用的 50%加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的 150%摊销事后1．企业所得税税收优惠备案表2．自主、委托、合作研究开发项目 计 划书和研究开发费预算。

3．自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单4．自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表5．企业总经 理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件6．委托、合作研究开发项目的合同或协议7．研究开 发项目的效用情况 说明、研究成果报告等资料12安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资企业所得税法第三十条第二款财税[2009]70号安置残疾人院所支付的工资100%加计扣除事后1．企业所得税税收优惠备案表2．与每位残疾人 签订 的一年以上（含一年）劳动合同或服务协议、已 缴纳 相关社会保险的资料、定期通过银行实际支付的工资证明3．已安置残疾人 员名 单及其《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证（1-8 级）》复印件13创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资企业所得税法第三十一条国税发[2009]87 号按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额事后1．企业所得税税收优惠备案表2．经备案管理部 门 核实后出具的年检合格通知书（副本）3．关于创业 投资企 业投资运作情况的说明4．中小高新技 术企 业投资合同或章程的复印件、 实际 所投资金验资报告等相关材料5．中小高新技 术企 业基本情况（包括企业职工人数、年销售（营业 ）额、资产总额 等）说明6．由省、自治区、直 辖市和计划单列市高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书（复印件）14 固定资产加速折旧企业所得税法第三十二条国税发[2009]81 号由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法取得该固定资产后一个月内1．企业所得税税收优惠备案表2．固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的理由、证 明资料及有关情况的说明3．被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明4．固定资产 加速折旧 拟采用的方法和折旧额的说明5．主管税 务机关要求 报送的其他资料15 企业综合利用资源企业所得税法第三十三条国税函[2009]185 号生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入，减按90%计入收入总额事后企业所得税税收优惠备案表《资源综合利用认定证书》复印件资源综合利用情况及核算情况说明表16企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备企业所得税法第三十四条财税[2008]48 号购置并实际使用列入相关目录的专用设备，可按专用设备投资额 的 10%抵免当年企业所得税应纳税额事后企业所得税税收优惠备案表购置的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备情况表所 购 之相关设备的支付凭证、发票、合同等 资料复印件购置设备所需资金来源说明和相关的原始凭证、记账凭证、明细帐等复印件企业所得税优惠政策汇总表（专项优惠政策类）序号优惠项目税法条款及发文字号优惠方式备案（审批）时间报备资料1鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策财 税 [2008]1 号略 老企业审批新办企业事前备案1．企业所得税税收优惠备案表2．有权部门公布的国家规划布局内重点软件企业或集成电路设计企业名单文件或证明复印件（软件企业证书或集成电路设计企业证书及年审证明复印件）3．软件生产或集成电路设计企业获利年度及核算情况说明2鼓励证券投资基金发展的优惠政策财 税 [2008]1 号略 事后1．企业所得税税收优惠备案表2．证监会批准文件复印件3．证券投资基金免税收入情况及核算情况表3中国清洁发展机制基金（以下简称清洁基金）和清洁发展机制项目（以下简 称 CDM 项目）财 税 [2009]30 号略 事后1．企业所得税税收优惠备案表2．有关部门批准该项目文件复印件3．该项目完工验收报告复印件4．该项目投资额验资报告复印件5．税务机关要求提供的其他资料4 文化企业财 税 [2009]31 号略 事后1．企业所得税税收优惠备案表2．文化企业相关证照5经营性文化事业单位转制为企业财 税 [2009]34 号自转制注册之日免征企业所得税转制注册之日起十五日内1．企业所得税税收优惠备案表2．文化企业相关证照3．转制相关批复文件第一年事前6技术先进型服务企业财 税 [2009]63 号略以后年度事后参照高新技术企业企业所得税优惠政策汇总表（过渡性优惠政策类）序号优惠项目税法条款及发文字号优惠方式备案或审批时间报送资料1低税率优惠过渡国发[2007]39 号自 2008 年 1 月 1 日起，原享受低税率优 惠政策的企业，在新税法施行后 5 年内逐步过渡到法定税率。

其中：享受企业所得税 15%税率的企业，2008 年按 18%税率执 行，2009 年按 20%税率执行，2010 年按 22%税率执 行，2011 年按 24%税率执行，2012 年按 25%税率执行；原执行 24%税率的企业，2008 年起按 25%税率执行沿用原规定沿用原规定2定期减免税优惠过渡国发[2007]39 号财税[2008]自 2008 年 1 月 1 日起，原享受企业所得税“两免三减半” 、“五免五减半”等定期减免税优惠的企业，新税法施行后继续按原税收法律、行政法规及相关文件 规定沿用原规定沿用原规定21 号 的优惠办法及年限享受至期满为止，但因未 获利而尚未享受税收优惠的，其优惠期限从 2008 年度起计算3经济特区高新技术企业过渡财税[2007]40 号对经济特区和上海浦东新区内在 2008 年 1 月 1 日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业（以下简称新设高新技术企业），在经济 特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税沿用原规定沿用原规定4继续执行西部大开发税收优惠政策国发[2007]39 号财税[2008]21 号根据国务院实施西部大开发有关文件精神，财政部、税务总局和海关总署联合下发的《财政部、国家税 务总局、海关总署关于西部大开发税收优惠政策 问题的通知 》（财税〔2001〕202 号）中规定的西部大开发企业所得税优惠政策继续执行。

沿用原规定沿用原规定5执行到期的六类企业所得税优惠政策财税[2008]1号对原有关就业再就业 ，奥运会和世博会，社会公益， 债转股、清 产 核资、重组、改制、转制等企业 改革，涉 农和国家储备，其他单项优惠政策，自 2008 年 1 月 1 日起，继续按原优惠政策规定的办法和时间执 行到期 沿用原规定沿用原规定。