公司及各分子公司财务管理制度.docx

公司及各分子公司财务管理制度第一章 货币资金管理制度1.目 的：为规范公司货币资金管理，特制定本办法2. 适用范围：本规定适用于公司及各分子公司分子公司应在本规定权限内 制定本单位货币资金管理权限的实施细则，并同时将实施细则报公司财务部备 案3. 货币资金日常管理货币资金是指企业在生产经营活动中停留于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其它货币资金一切收支必须严格遵守国家和本公司的有关规定对货币资金必须有效控制，各单位不得将生产经营资金挪作他用、不得以任何理 由为外单位垫付资金和货款3.1财务部的管理权限务部内部银行是本公司货币资金集中管理的机构对外办理融资业务，对内集中管理销货回款、按计划及工作进度向分公司和控股子公司拨付生产经营资金、办理公司总部其他资金收、付业务分子公司未经公司批准无权自行对外融 资；务部对货币资金实行计划管理，对其收支进行综合平衡，严格控制，确保生产经营所需资金及时筹措和合理使用货币资金的支付，必须根据公司的审批权限经由公司主要负责人或分管领导审批，并在财务部内部银行办理相应手续后才 能支付；（含分、子公司财务部，下同）根据各职能部门提供的货币收支计划，进行综合平衡，按年、季、月编制公司资金平衡计划，经领导批准后，严格按计划执 行，并认真做好货币资金收支的日常管理工作；有权拒绝支付计划外资金。

特殊情况须经有关领导批准，办理追加计划手续， 财务部视其当时资金状况，予以安排支付3.2各职能部门的管理权限负责执行材料物资采购支出计划和多余材料物资销售处理，并有效控制存货 （储备资金）、应付帐款（含预付帐款）的资金占用水平：负责备品备件采购支 出及购进固定资产指标，并有效控制库存设备、备品备件、应付帐款（含预付帐 款）的资金占用水平；负责并有效控制药政、质量管理等方面的费用支出计划；负责产品销售收入和营销费用指标，有效控制存货（发出产品）、应收帐款 的资金占用水平；按公司年度销售政策有效控制营销费用指标；产的分公司、子公司除负责水、电、气和制造费用指标，有效控制在产品、 自制半成品的资金占用水平，还需有效控制原材料采购、成品存货资金占用水平；负责广告费用支出指标，按公司批准的计划有效控制广告支出总额并按工作 进度使用资金； 负责业务接待费、小车费用及其他办公费用支出指标，在保证公司业务正常 开展的前提下，励行节约，减少支出；负责公司信息及网站建设维护支出指标，按公司计划有效控制支出总额； 负责市场研发支出指标，按公司计划有效控制市场研发支出总额；负责公司信息披露费用支出指标，按公司计划有效控制支出总额；、人力资源部负责公司员工工资及工资性补贴支出指标，及员工基本保险员工贺仪与奠仪以及员工生日等福利支出指标，按公司计划有效控制3.3货币资金收支信息反馈是货币资金收支信息集中、反馈的职能部门。

其它职能部门凡涉及货币资金的收支信息，必须及时反馈到财务部对外签署的涉及款项收付的合同或协议， 应向财务部提交一份原件，以便根据有关合同、协议办理手续无合同、协议的 （或无有效合同、协议），财务部有权拒绝办理；务部内部银行应按日向销售公司提交销货回款清单，定期与分公司、子公司 财务部核对资金往来帐务；应于当日下午下班前向有关领导报送货币资金收支日报表，按月报送货币资金收支情况表，并提出相应应及时掌握货币资金收支信息，有权参加产品销售会议，物资订货会议以及重大合同协议的签署，随时掌握货币资金收支动态4. 现金管理4.1现金使用范围包括：工工资、津贴、奖金；人劳务报酬，包括讲课费、稿费、询费及其他各项劳务报酬；家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；种劳动保护费、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出；银行结算的个人或单位收购农副产品和其它物资的价款；员必须随身携带的差旅费；点以下的零星支出；行规定的需要支付现金的其它支出4.2现金库存限额根据的远近和交通便利与否等具体情况，依据三至五天 的正常开支的需要量，由银行核定库存限额现金库存限额一经核定，必须严格 遵守超过库存限额的现金，必须立即送存开户银行。

需大额支付现金时，提前 与开户行联系，取款当日将现金支付完毕4.3 财务部设立订本式“现金日记帐”，由出纳人员按日登记；同时由其他 专职人员将有关业务录入电脑记帐月末“现金日记帐”余额应与电脑记录的“现 金总帐”余额和库存现金数额相符，做到帐帐、帐实相符员必须根据会计人员填制的内容完整、手续齐全的现金收付凭证，按照业务 发生的顺序逐笔登记“现金日记帐”；付款凭证必须大小写金额相符，原始单据齐备，且审签手续齐全，收款人在 收支凭证上签字后，出纳人员才能收付款项，并当面点清；项办理完毕，出纳人员在收付款凭证上加盖“收讫”、“付讫”及出纳员名章 戳记，对报销的附件加盖“附件”戳记；不完整、手续不完善、原始单据不齐备的现金收付业务，出纳人员有权拒绝 办理；了，出纳人员应计算当日现金收入、支出合计数和结存数，并同库存现金实 存额核对，做到帐实相符，日清月结；电算化条件下，现金日记帐与总帐的核对，收支凭证与帐簿的核对，帐存与 实存的核对，仍由出纳人员负责4.5现金内部控制员无权进行现金帐务的处理，不得先收或付款后，才将单据交会计人员制单；事项，必须有人经手、有人验收、有人批准，做到凭证规范、手续齐全。

原 始凭证不得涂改；不得超过国家规定范围和限额使用现金；不得超过银行核定的 库存限额留存现金；不得坐支现金；不得以“白条”充抵库存现金；不得保留帐 外现金（公款）；员要定期或不定期对库存现金进行抽查、核实，确保现金帐帐相符、帐实 相符5. 银行存款管理5.1 严格执行《银行帐户管理办法》和《银行结算制度》，保证银行结算业 务的正常进行根据工作需要，在银行开立（人民币）基本存款帐户、一般存 款帐户、临时存款帐户但只能在银行开立一个基本存款帐户，不得在多家银 行机构开立基本存款帐户开立基本存款帐户必须凭人民银行核发的开户许可 证办理其余存款帐户的开立，也必须按照银行帐户管理办法规定进行5.2 子公司的基本账户一般交公司财务部内部银行管理，经公司财务部同 意，可以在工作就近地开设一个一般存款账户，以办理资金支付业务特殊情 况需使用基本账户的，需经公司总经理同意5.3 在银行开立的存款帐户，只能办理本身的业务活动，不得出租和转让帐 户5.4 按照《银行结算制度》规定，正确运用银行结算方式目前采用的结算 方式一般有：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票结算、汇兑结算等5.5 银行存款内部控制内部银行设置“银行存款”科目进行银行存款总分类核算。

并设立订本式银行存款日记帐”，对银行存款的收付结存进行序时登记出纳人员根据银行存款收付凭证，按业务发生顺序逐笔登记入帐银行存款日记帐”的月末余额 必须与“银行存款”总帐的月末余额相符；了，“银行存款日记帐”应与“银行存款对帐单”核对如有未达帐项需将 已经入帐而银行未入帐的项目和银行已入帐而未入帐的项目编制“银行存款余 额调节表”经过调整后，银行存款帐面余额应与银行对帐单余额相符；需要支付的款项，超过国家规定的现金使用限额以上的，应通过银行办理 转帐结算各单位在请款时，必须提供对方单位名称、开户银行、帐号、税务 登记号以及请款的用途、金额，按程序履行各级审签手续后，财务部方得付款；内部银行一般不得签发空白支票，不准签发远期或空头支票；票由出纳人员保管签发支票必须凭审签手续齐全、审核无误的原始单据 或请款单作为依据签发支票，必须有两人或两人以上办理；支票有效图章， 必须由两人或两人以上分管；签发时，分管图章的人员要同时盖章，才能作为 银行付款有效凭证（支票）严禁在空白支票上预先盖上印鉴填写错误的作废 支票，要加盖“作废”戳记，并与存根一并保存发生支票遗失，要立即向银 行办理挂失，在挂失前已造成损失的，应由丢失支票人负责；负责人及审计人员要定期或不定期对“银行存款”、“银行存款日记帐”、“银 行存款余额调节表”进行审查、核实，对支票和印鉴的保管进行检查，以确保 银行存款的安全完整；款日记帐、银行对帐单、银行存款余额调节表、凭证及帐目要妥善保管， 按时归档，不得丢失或毁损。

6. 其他货币资金管理6.1 其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他货币资金其种类有外 埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款和保函押 金等6.2 其他货币资金必须分类建立明细帐，以反映其他货币资金的增加、减少、 结存情况其使用情况应经常进行清理6.3 信用卡的开设，实行主要负责人“一支笔”审批制度持卡人要正确使 用信用卡，不得违约和透支如有违反由此而产生的一切经济责任，由持卡人 负责财务部对持卡人使用信用卡的情况严格进行监控7. 外币业务管理7.1 外汇资金收支，必须逐笔登记，妥善保管，并注意手续必须齐备要坚 持货币计量原则，合理确定记帐本位币；要正确设置外币项目，实行双重计价 制凡是发生了外币业务，除按记帐本位币统一记录外，还应按实际收付的外 币在相应的外币项目中进行记录7.2 外汇资金应合理选用折合汇率外币业务发生时，为增加核算的准确性， 可选用外币业务发生当日国家公布的汇率作为折合汇率7.3 汇兑损益家外汇牌价折合为记帐本位币金额与帐面记帐本位币金额的差额，即为汇 兑损益凡是由于汇率变化造成记帐本位币与帐面记帐本位币的差额，或者期 末编制会计报表而出现的折合差额，均作为汇兑损益处理；间的汇兑损益，计入开办费；营期间发生的汇兑损益，计入财务费用；间发生的汇兑损益，计入清算损益；固定资产或者无形资产有关的汇兑损益，在资产尚未交付使用前，计入购建资产的价值。

8．附则：8.1 本制度由公司财务部负责解释8.2 本制度施行后，凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废止8.3 本制度经总经理批准后自颁布之日起执行修改时亦同第二章 请款报销制度1. 目的：为加强内部管理，进一步规范公司总部及各分子公司的资金使用 款项支付和报销审批权限和审批程序，特制定本制度2. 适用范围：本规定适用于公司和各分子公司分子公司可以在本规定范 围内制定本单位实施细则，并同时将实施细则报公司财务部备案3. 管理原则3.1 货币资金实行收支两条线管理公司的货币资金严格实行收支两条线管理即：公司（含子公司）的销售 收入全部存入银行存款基本帐户，各子公司的银行存款基本帐户由公司财务部 集中统一管理各子公司经公司财务部核定可单独使用一个银行存款一般帐户， 其生产经营所需资金由公司财务部按当月计划拨款，各子公司按工作进度和公 司有关规定自主使用个别子公司因特殊情况（地域限制、经营方式需要等） 需要自主使用银行基本帐户的，需报公司总经理审批3.2 日常资金使用实行计划管理2 月 20 日前，各分子公司和公司职能部门根据公司次年的生产经营任务和 费用管理要求编制次年的日常资金使用总计划，报公司财务部汇总，经公司办 公会审查核准后下达年度用款计划。

公司财务部按总用款计划编制货币资金筹集、使用计划日前，各分子公司和公司职能部门根据年度资金使用计划、上月计划执行 情况和本月工作需要编制本月的日常用款计划，报公司财务部汇总，经公司办 公会审查核准后下达月用款计划公司财务部按月计划和工作进度向各子公司 拨款，各子公司财务部按计划和公司的相关规定审核后根据工作进度用款金使用单项审批.1 专项资金使用指计划外的业务费、固定资产购置、投资性支出和专项物 资采购等资金使用；.2 专项资金使用由。