ERP系统与内部控制(60页PPT).pptx

內部控制與內部控制與ERP1特別為各位調製的套餐內容特別為各位調製的套餐內容n n二個小故事二個小故事n n一個實際案例一個實際案例n n二部電影二部電影企業資源規劃企業資源規劃Enterprise Resource Planning3背景說明背景說明n n19721972年，德國有年，德國有年，德國有年，德國有5 5位工程師離開位工程師離開位工程師離開位工程師離開IBMIBM自行創業，結果產生了今自行創業，結果產生了今自行創業，結果產生了今自行創業，結果產生了今日世界日世界日世界日世界ERPERP的龍頭德國思愛普公司的龍頭德國思愛普公司的龍頭德國思愛普公司的龍頭德國思愛普公司n n19821982年台灣開始有資訊人員投身本土年台灣開始有資訊人員投身本土年台灣開始有資訊人員投身本土年台灣開始有資訊人員投身本土ERPERP軟體產業軟體產業軟體產業軟體產業n n19971997年年年年SAPSAP來台成立分公司，掀起國內來台成立分公司，掀起國內來台成立分公司，掀起國內來台成立分公司，掀起國內ERPERP的熱潮的熱潮的熱潮的熱潮n n20012001年台灣業界年台灣業界年台灣業界年台灣業界ERPERP軟體上市軟體上市軟體上市軟體上市n n20012001年以年以年以年以ERPERP為關鍵字，在台灣您可以找到為關鍵字，在台灣您可以找到為關鍵字，在台灣您可以找到為關鍵字，在台灣您可以找到200200家以上的家以上的家以上的家以上的供應商供應商供應商供應商n n20042004年年年年5 5月以月以月以月以ERP & ERP & 供應商為關鍵字搜尋大約有供應商為關鍵字搜尋大約有供應商為關鍵字搜尋大約有供應商為關鍵字搜尋大約有5,9605,960筆繁體中文網頁資料筆繁體中文網頁資料筆繁體中文網頁資料筆繁體中文網頁資料n n19991999年到年到年到年到20002000年間，每一週平均三到五場以年間，每一週平均三到五場以年間，每一週平均三到五場以年間，每一週平均三到五場以ERPERP為主題為主題為主題為主題的研討會的研討會的研討會的研討會 思考重點思考重點n nERP對我國產業的整體競爭影響對我國產業的整體競爭影響n nERP供應商的未來發展供應商的未來發展n nERP對會計人員的作業影響對會計人員的作業影響n nERP對會計教育的影響對會計教育的影響 與競爭對手間的差異與競爭對手間的差異 n n產品品質的差異產品品質的差異n n客服的差異客服的差異n n售價的差異售價的差異 n n知識管理知識管理 如何將龐雜的資料如何將龐雜的資料(Data)轉換成有用資訊轉換成有用資訊(Information)，進而成為有效的知識，將，進而成為有效的知識，將成為企業致勝的關鍵因素。

成為企業致勝的關鍵因素 n n適者生存適者生存n n適可而止適可而止n n適得其反適得其反 叢林遊戲叢林遊戲小故事小故事 n n掌握了多少資訊掌握了多少資訊n n如何判斷如何判斷美女與野獸美女與野獸小故事小故事 9研發管理研發管理生產製造生產製造成本成本控制控制協同協同規劃規劃定單定單處理處理採購採購處理處理會會 計計總總 帳帳應付帳款應付帳款應收帳款應收帳款國內國內國內國內ERPERPERPERP系統架構圖系統架構圖系統架構圖系統架構圖10會計帳務會計帳務動支請購作業動支請購作業工程計畫管理工程計畫管理預算提列預算提列預算控制預算控制執行績效執行績效出納作業出納作業收入管理收入管理分配估計分配估計營運分析營運分析會計資訊整合會計資訊整合會計資訊整合會計資訊整合中正國際航空站整合架構中正國際航空站整合架構11業務面業務面業務面業務面功能面功能面功能面功能面管理面管理面管理面管理面整合面整合面整合面整合面符合實際業務需求符合實際業務需求符合實際作業流程一致符合實際作業流程一致資料分享共用資料分享共用橫向連結橫向連結簡化繁雜手續簡化繁雜手續加流程之順暢性加流程之順暢性縱向連結縱向連結資料之即時性資料之即時性資料之即時性資料之即時性未來整合擴充未來整合擴充管理資料之調閱管理資料之調閱12系統目標系統目標作業流程標準化作業流程標準化涵蓋業務涵蓋業務決策管理決策管理決策管理決策管理預算控制預算控制預算控制預算控制計畫管理計畫管理計畫管理計畫管理出納出納出納出納預算編列預算編列預算編列預算編列動支請購動支請購動支請購動支請購會計管理會計管理會計管理會計管理13預算提列與分配估計預算提列與分配估計 收入收入收入收入編列依據編列依據編列依據編列依據支出支出支出支出計畫計畫計畫計畫概算彙整概算彙整概算彙整概算彙整審審審審查查查查意意意意見見見見概算彙編概算彙編概算彙編概算彙編概算書概算書概算書概算書前次預算編列及執行情形前次預算編列及執行情形前次預算編列及執行情形前次預算編列及執行情形預算書預算書預算書預算書 前次分配預估及執行情形前次分配預估及執行情形前次分配預估及執行情形前次分配預估及執行情形彙整彙整彙整彙整審審審審查查查查意意意意見見見見彙編彙編彙編彙編收支估計表收支估計表收支估計表收支估計表實施計劃及收實施計劃及收實施計劃及收實施計劃及收支估計表支估計表支估計表支估計表預算分配及估計預算分配及估計預算分配及估計預算分配及估計14動支請示作業動支請示作業 預算數、分配數、估計數、已簽數、可支用數預算數、分配數、估計數、已簽數、可支用數預算數、分配數、估計數、已簽數、可支用數預算數、分配數、估計數、已簽數、可支用數核示、付款及結案情形核示、付款及結案情形核示、付款及結案情形核示、付款及結案情形動支申請單動支申請單動支申請單動支申請單( (各業務單位各業務單位各業務單位各業務單位) )( (會計室會計室會計室會計室) )預算控制預算控制預算控制預算控制( (會計室會計室會計室會計室) )會計傳票會計傳票會計傳票會計傳票動支備查簿動支備查簿動支備查簿動支備查簿標標標標準準準準、依依依依據據據據、參參參參考考考考15預算控制預算控制( (會計會簽作業會計會簽作業) )一般事務一般事務一般事務一般事務工程工程工程工程差勤差勤差勤差勤薪資費用薪資費用薪資費用薪資費用合約合約合約合約計畫計畫計畫計畫資本設備資本設備資本設備資本設備待付應付待付應付待付應付待付應付維護維護維護維護預算數預算數分配估計數分配估計數合約管理合約管理計畫管理計畫管理動支紀錄動支紀錄結案情形結案情形付款紀錄付款紀錄 會簽備查會簽備查會簽備查會簽備查核核核核示示示示情情情情形形形形審核作業審核作業審核作業審核作業預算控制預算控制預算控制預算控制動支紀錄動支紀錄動支紀錄動支紀錄會簽紀錄會簽紀錄會簽紀錄會簽紀錄工程管理工程管理16工程、計畫、合約管理工程、計畫、合約管理( (工程管理工程管理工程管理工程管理) )( (計畫管理計畫管理計畫管理計畫管理) )( (合約管理合約管理合約管理合約管理) )17 會計帳務系統連結會計帳務系統連結 會會 計計帳帳務務系系統統預算控制會簽系統預算控制會簽系統預算控制會簽系統預算控制會簽系統收入系統收入系統收入系統收入系統出納系統出納系統出納系統出納系統零用金系統零用金系統零用金系統零用金系統預算系統預算系統預算系統預算系統分配估計系統分配估計系統分配估計系統分配估計系統動支請示系統動支請示系統動支請示系統動支請示系統傳傳傳傳票票票票資資資資料料料料決決決決算算算算資資資資料料料料預算系統預算系統預算系統預算系統18預算執行績效查詢預算執行績效查詢會計帳務預算執行進度效落說明分配估計工程計畫控管執行績效預算控制資料庫資料庫預算執行查詢預算執行查詢19會計核心工作排比會計核心工作排比會計核心工作排比會計核心工作排比排名排名ERP ERP 導入前導入前ERP ERP 導入後導入後1 15 5編製與提供財務報表編製與提供財務報表6 6提供分析及管理決策用之即時資訊提供分析及管理決策用之即時資訊2 27 7資料鍵入與記錄資料鍵入與記錄8 8熟悉軟體操作及模組之流程運作熟悉軟體操作及模組之流程運作3 36 6瞭解相關法令規定與會計原理原則瞭解相關法令規定與會計原理原則瞭解企業瞭解企業內內部作業流程部作業流程4 4瞭解企業瞭解企業內內部作業流程部作業流程9 9與前端人員溝通協調資料輸入的與前端人員溝通協調資料輸入的內內容與型態容與型態5 51313資料整理與歸檔資料整理與歸檔1 1編製與提供財務報表編製與提供財務報表6 61 1提供分析及管理決策用之即時資訊提供分析及管理決策用之即時資訊3 3瞭解相關法令規定與會計原理原則瞭解相關法令規定與會計原理原則7 7核對檢核對檢查查及調整補正及調整補正2 2資料鍵入與記錄資料鍵入與記錄8 82 2熟悉軟體操作及模組之流程運作熟悉軟體操作及模組之流程運作與前端人員持續溝通以降低其再出錯之可能性與前端人員持續溝通以降低其再出錯之可能性9 94 4與前端人員溝通協調資料輸入的與前端人員溝通協調資料輸入的內內容與容與型態型態提出建議以協助提供所需資訊之系統的建置提出建議以協助提供所需資訊之系統的建置1010與前端人員持續溝通以降低其再出錯之與前端人員持續溝通以降低其再出錯之可能性可能性核對檢核對檢查查及調整補正及調整補正1111提出建議以協助提供所需資訊之系統的提出建議以協助提供所需資訊之系統的建置建置驗證新系統之正確性以確認何時放棄舊系統而驗證新系統之正確性以確認何時放棄舊系統而全以新系統運作全以新系統運作1212涉及人工微調之成本資料的調整補回涉及人工微調之成本資料的調整補回涉及人工微調之成本資料的調整補回涉及人工微調之成本資料的調整補回1313驗證新系統之正確性以確認何時放棄舊驗證新系統之正確性以確認何時放棄舊系統而全以新系統運作系統而全以新系統運作5 5資料整理與歸檔資料整理與歸檔20內部控制內部控制Internal Control21內部控制的定義內部控制的定義內部控制是企業為保障其資產安全、驗內部控制是企業為保障其資產安全、驗證會計資訊的正確及可信度、增進營運證會計資訊的正確及可信度、增進營運效率，及增進既定政策的遵行程度，所效率，及增進既定政策的遵行程度，所採行的組織規劃，及其他各項政策、程採行的組織規劃，及其他各項政策、程序及措施。

序及措施 美國會計師協會美國會計師協會美國會計師協會美國會計師協會22有效的內部控制有效的內部控制(目標目標)有效之內部控制有效之內部控制(effective internal control)係指一種推動業務的過程，使得管理階層能係指一種推動業務的過程，使得管理階層能合理擔保下列事項：合理擔保下列事項：n n營運之效果及效率營運之效果及效率n財務報導之可靠性財務報導之可靠性n相關法令之遵循相關法令之遵循23內部控制要素內部控制要素n n控制環境控制環境n n風險評估風險評估n n控制活動控制活動n n資訊與溝通資訊與溝通n n監督監督這些組成要素之間因具有協力的作用及關連性這些組成要素之間因具有協力的作用及關連性這些組成要素之間因具有協力的作用及關連性這些組成要素之間因具有協力的作用及關連性於是形成一個整合的系統於是形成一個整合的系統於是形成一個整合的系統於是形成一個整合的系統這個系統可對改變中的環境作出動態的反應這個系統可對改變中的環境作出動態的反應這個系統可對改變中的環境作出動態的反應這個系統可對改變中的環境作出動態的反應24目標目標是一個單位所欲奮力達成者；而內部控是一個單位所欲奮力達成者；而內部控制的組成制的組成要素要素則是達成該目標所必備的。

每則是達成該目標所必備的每一個組成要素皆適用於所有的目標類別，例一個組成要素皆適用於所有的目標類別，例如，資訊與溝通要素即為達成單位營運、可如，資訊與溝通要素即為達成單位營運、可靠財務報導，及遵循相關法令所必需而每靠財務報導，及遵循相關法令所必需而每一個目標之達成，也需適用所有的組成要素一個目標之達成，也需適用所有的組成要素，例如，營運之效果及效率目標之達成，即，例如，營運之效果及效率目標之達成，即需借助五大要素之協力運作，方可竟其功需借助五大要素之協力運作。