增值税减免税申报明细表教学教材.doc

《增值税减免税申报 明细表》《增值税减免税申报明细表》【分类索引?业务类别申报纳?表单类型纳税人填?设置依据（表单来源）政尺S 策规疋表【政策依据】2015)《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告年 第 23 号【表单】增值税减免税申报明细表税款所属时间：自年月日至年月日纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分）一、减税项目减税性质代码及 名称栏次期初余额本期发生额本期应抵 减税额本期实际抵减税额期末余额123=1+24 < 35=3-4合计1XXXX减税性 质代码及名称2XXXX减税性 质代码及名称3XXXX减税性 质代码及名称456二、免税项目免税性质代码及 名称栏次免征增值 税项目销售额免税销售 额扣除项 目本期实际 扣除金额扣除后免税销售额免税销售 额对应的进 项税额免税额123=1-245合计7出口免税8XXXX免税性 质代码及名称9XXXX免税性 质代码及名称10XXXX免税性 质代码及名称1112131415【表单说明】-、本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写二、 “税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同增值税纳税申报表主表（以下简称主 表）。

三、 “一、减税项目"由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征（包含税 额式减征、税率式减征）增值税优惠的纳税人填写一）“减税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写同时有多个减征项目的，应分别填写二）第 1 列“期初余额”：填写应纳税额减征项目上期“期末余额”，为对应项目上期 应抵减而不足抵减的余额三）第 2 列“本期发生额”：填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金 额四）第 3 列“本期应抵减税额”：填写本期应抵减增值税应纳税额的金额本列按表中 所列公式填写五）第 4 列“本期实际抵减税额”：填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额本列各 行W第3列对应各行一般纳税人填写时，第 1 行“合计”本列数 =主表第 23 行“一般货物、劳务和应税服务” 列“本月数”一般纳税人填写时，第 1 行“合计”本列数 =主表第 23 行“一般货物、劳务和 应税服务”列“本月数” - 《附列资料（四）》第 2行“分支机构预征缴纳税款”第 4 列“本期 实际抵减税额”小规模纳税人填写时，第 1 行“合计”本列数 =主表第 13 行“本期应纳税额减征额”“本 期数”。

六）第 5 列“期末余额”：按表中所列公式填写四、“二、免税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税 人填写仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写，即小规模纳 税人申报表主表第 9 栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写本栏一）“免税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所 列减免性质代码、项目名称填写同时有多个免税项目的，应分别填写二）“出口免税”填写纳税人本期按照税法规定出口免征增值税的销售额，但不包括适 用免、抵、退税办法出口的销售额小规模纳税人不填写本栏三） 第 1 列“免征增值税项目销售额”：填写纳税人免税项目的销售额免税销售额按 照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，应填写扣除之前的销售额一般纳税人填写时，本列“合计”等于主表第 8 行“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”小规模纳税人填写时，本列“合计”等于主表第 9 行“其他免税销售额”“本期数”四） 第 2 列“免税销售额扣除项目本期实际扣除金额”：免税销售额按照有关规定允许 从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，据实填写扣除金额；无扣除项目的，本列填写五）第 3 列“扣除后免税销售额” 按表中所列公式填写。

六）第 4 列“免税销售额对应的进项税额”：本期用于增值税免税项目的进项税额小 规模纳税人不填写本列，一般纳税人按下列情况填写：1. 纳税人兼营应税和免税项目的，按当期免税销售额对应的进项税额填写；2. 纳税人本期销售收入全部为免税项目，且当期取得合法扣税凭证的，按当期取得的合法 扣税凭证注明或计算的进项税额填写；3. 当期未取得合法扣税凭证的，纳税人可根据实际情况自行计算免税项目对应的进项税 额；无法计算的，本栏次填“ 0”七）第 5 列“免税额”：一般纳税人和小规模纳税人分别按下列公式计算填写，且本列 各行数应大于或等于 0一般纳税人公式：第 5列“免税额”=第3列“扣除后免税销售额” X适用税率 -第4列“免税销售额对应的进项税额”小规模纳税人公式：第 5列“免税额” =第3列“扣除后免税销售额” X征收率。