农商银行承兑汇票业务管理暂行办法.doc

某某农村商业银行股份有限公司银行承兑汇票业务管理办法（草案）第一章 总 则第一条 为规范银行承兑汇票业务管理，有效防范风险，促进 银行承兑汇票业务健康发展，根据《中华人民共和国票据法》 、《票 据管理实施办法》 、《支付结算办法》等有关法律法规，结合我行实 际，特制定本办法第二条 本办法所称银行承兑汇票是指由承兑申请人签发并向 陕西省镇坪县农村商业银行股份有限公司（以下简称本行）申请， 经本行同意承兑的商业汇票本行承兑汇票的具体经办机构为营业 部（以下简称承兑行） 第三条 办理银行承兑汇票必须以商品交易为基础，严禁办理 无真实贸易背景的银行承兑汇票第四条 办理银行承兑汇票期限不得超过６个月第五条 办理银行承兑汇票业务前必须经省联社批准，并向当 地银监部门报备第二章 承兑申请第六条 办理银行承兑汇票业务的前提条件：（一）本行资本充足率高于 4％（含）；（二）本行存贷款比例低于 80 ％（含）；（三）本行相关内控制度健全、风险防范约束机制完善；（四）本行信贷管理水平必须满足相关要求，信贷资产质量、 流动性等主要资产负债指标必须符合监管部门有关规定短期资产 流动性比例必须达到 25 ％以上，拆入资金比例不得超过 4％；（五）缴纳的存款准备金足额，超额准备金（备付金）比例高 于 3 ％（含）；第七条 申请办理银行承兑汇票的客户必须具备下列条件：（一）在承兑行开立存款基本账户或一般账户并依法从事经营 活动的法人及其他经济组织；（二）具有到期支付汇票金额的可靠资金来源；（三）近三年在金融机构无不良贷款、欠息及其他不良纪录； 第八条 申请办理银行承兑汇票时，承兑申请人应向承兑提交 以下资料：（一）银行承兑汇票申请书，主要包括汇票金额、期限和用途 以及承兑申请人承诺汇票到期无条件兑付票款等内容；（二）通过年检的企业法人营业执照及企业法人代码证、法定 代表人身份证明原件及复印件；董事会（股东会）关于办理银行承 兑汇票的决议；（三）购销双方签订的合法、有效的商品购销合同或其他足以 证明交易合法性、真实性的文件；（四）上年度和当期的资产负债表、损益表和现金流量表；（五）按规定需要提供担保的，提交保证人有关资料（包括法 人营业执照复印件，当期资产负债表、损益表和现金流量表）或抵 （质）押物有关证明（包括权属证明、评估报告等） ；（六）承兑行需要的其他材料。

第三章 担 保第九条 客户按规定比例缴存保证金以后的差额敞口部分，应 提供足额担保（抵押或质押） 抵押物应具有稳定的价值和较强的变 现能力；保证人的资信状况良好，且无不良记录第十条 对经常办理银行承兑汇票的客户，可根据需要核定一 定期限内的最高承兑限额，并办理最高额担保在限额内办理银行 承兑汇票可不再逐笔办理担保，保证金可按规定比例一次性收取， 也可逐笔收取第四章 审查和审批第十一条 承兑行对承兑申请人审查的内容包括：（一）承兑申请人的合法资格；（二）该笔业务是否具有真实的贸易背景；（三）该笔业务是否控制在授信额度内；（四）承兑申请人的经营情况、财务状况及现金流量；（五）承兑申请人的信誉状况，近三年是否有不良记录；（六）对按规定需要提供担保的，审查承兑申请人能否提供足 值、有效的担保；（七）其他需要审查的事项第十二条 对存在下列情形的客户不予办理承兑：（一）逃废银行债务的；（二）已列入逃废债务黑名单和本行信贷退出名单的；（三）有次级、可疑、损失贷款或欠息的；四）对单笔银行承兑汇票逾期 15 天以上或有银行承兑汇票垫款余额的；（五）国家政策明令限制和禁止的行业或项目第十三条 经审查同意后，业务部门将《银行承兑汇票申请审 批书》、申请人提交的资料及审查报告等按贷款管理办法的审批程序 办理。

第十四条 承兑汇票敞口部分视同贷款，超过本行审批权限的 需报省联社审查对能够提供 100 ％保证金的，可直接办理第十五条 经审批同意后，业务部门根据审批意见与承兑申请 人及保证人签订《银行承兑协议》和相关的担保合同，对需要办理 登记、转移占有或设定背书转让的，应及时办妥有关手续，同时书 面通知会计部门，并转交相关材料及清单第十六条 会计部门收到业务部门书面通知和相关材料后，对 《银行承兑协议》 、商品交易合同复印件或其他足以证明交易合法 性、真实性的文件、保证金进账单和汇票中记载的事项是否齐全、 出票人的签章是否符合规定以及出票人是否在本社开立存款账户等 进行复核，复核无误后向承兑申请人收取保证金和承兑手续费，按 《支付结算办法》规定办理有关承兑手续第十七条 会计部门办理承兑后，应于当日将承兑情况准确记 入有关科目客户提供抵（质）押的，应及时登记有关登记簿和表 外科目第十八条 银行承兑汇票的金额每张金额不得超过１千万元 第五章 保证金的收取和管理第十九条 办理银行承兑汇票时，本行将根据出票人的资信及风 险状况确定和收取保证金保证金的比例一般不低于 50 ％第二十条 保证金管理保证金专户必须实行封闭管理，用于 支付对应到期的银行承兑汇票，严禁发生保证金专户和客户结算户 串用、各子账户之间相互挪用等行为；不得提前支取保证金。

第六章 检查及到逾期处理第二十一条 银行承兑汇票签发后，业务部门应加强跟踪检查，主要检查可能影响到客户到期兑付能力的事项：（一）是否按申请用途使用银行承兑汇票款项；（二）经营状况和财务状况是否正常；（三）资金流向和销货款归社情况是否正常四）保证人保证资格和保证能力、抵（质）押物权属和价值 等有无重大变化；（五）其他可能影响承兑申请人到期兑付能力的事项第二十二条 在银行承兑汇票到期前 10 天，业务部门应向客户 发出《银行承兑汇票备付款通知书》 ，通知客户将票款足额存入其账 户用于付款第二十三条 银行承兑汇票到期，客户未足额交存票款的，本 行收到持票人开户行寄来的委托收款凭证和汇票，经审核无误后， 应无条件向持票人付款，并根据承兑协议的约定，从承兑申请人保 证金专户和其他存款账户扣款，不足部分由本行垫付同时采取以 下措施：（一）将垫付款项转入“垫款－银行承兑汇票垫款”科目，按照有关规定计收利息；（二）就垫付款金额向承兑申请人进行催收；（三）及时处置抵、质押物或要求保证人履行担保义务，尽量 减少垫款损失；第二十四条 发生银行承兑汇票垫款后，业务部门必须将其纳 入不良贷款考核范围，制定清收计划，落实清收责任，严禁滚动签 发银行承兑汇票或发放贷款置换银行承兑汇票垫款。

第七章 日常管理第二十五条 建立银行承兑汇票业务档案，主要包括客户提交 审查的相关资料、申请审批书、商品交易合同或发票复印件、承兑 协议及相关担保合同、保证金进账单、银行承兑汇票正反面复印件、 到期偿还记录、垫付及清收记录等第二十六条 业务部门要建立相应台账，全面、及时、真实地 记录承兑的受理、保证金收取、审批、承兑、付款、垫款以及清收 等有关情况，严格监控银行承兑汇票业务的风险敞口，并按月进行 统计、分析和通报第二十七条 承兑汇票的总量要控制在上年度各项存款余额的 5％以内，未经省联社允许不得突破；如垫款余额超过银行承兑汇票 金额 1 ％，应立即暂停办理银行承兑汇票业务，进行清收第二十八条 银行承兑汇票业务纳入客户的统一授信管理客户的银行承兑汇票余额要控制在其上年销售收入的 10 ％以内，如经省联社复核的可以放宽到 20 ％对能够提供低风险担保的客户，可 不受此规定限制第二十九条 为加强银行承兑汇票的管理，业务和会计部门既 要各负其责，又要密切配合分别建立台账，按时进行核对业务 部门负责受理客户提出的银行承兑汇票申请并进行调查和审查；办 理担保手续；根据审批意见签订承兑协议；承兑后的跟踪检查；清 收汇票垫付款项。

会计部门负责保管银行承兑汇票空白凭证和汇票 专用章；办理银行承兑汇票会计核算手续；保证金管理；及时扣划 到期汇票款项；将垫付情况和根据协议扣收情况及时通知业务部门第三十条 建立健全银行承兑汇票业务检查制度业务、会计、 稽核部门要定期或不定期对银行承兑汇票业务办理情况进行检查 每季要进行一次自查，重点检查以下内容：（一）会计部门对空白银行承兑汇票的管理是否建立健全登记、 保管责任制；（二）银行承兑汇票的承兑是否按规定要求办理，每个岗位、 环节是否按规定责任到人；（三）承兑保证金是否按规定收取、管理和划转；（四）垫付资金情况及清收措施；（五）对查出问题的纠改情况；（六）认为需要检查的其他内容第八章 银行承兑汇票业务的会计核算手续第三十一条 承兑业务的会计核算手续（一）经本行审查同意接受出票人的委托，承担到期无条件支 付票款责任，并按规定收取保证金和承兑手续费收取保证金时，会计分录为：借：活期存款—出票人户贷：保证金存款—银行承兑汇票保证金（出票人保证金户）收取承兑手续费时，会计分录为： 借：活期存款—出票人户贷：手续费及佣金收入—结算业务手续费收入同时按银行承兑汇票金额收记表外 收：承兑汇票－应付银行承兑汇票（二）每天应查看汇票的到期情况，对到期的汇票，应于到期 日（遇法定休假日顺延）向出票人收取款项。

汇票到期日，付款人的账户有足够票款支付时，会计分录为： 借：应付利息—保证金存款应付利息（按保证金存放时间计算， 下同）贷：保证金存款—出票人保证金户 借：保证金存款—银行承兑汇票保证金（出票人保证金户） 借：活期存款—出票人户（汇票金额与保证金差额）贷：应解汇款—应解付银行承兑汇票款（出票人户） 同时按银行承兑汇票金额付记表外付：承兑汇票－应付银行承兑汇票汇票到期日，付款人账户无款或不足支付时，本行除向持票人 无条件付款外，同时将垫付的款项转入出票人的逾期贷款户，并按 照有关规定计收利息会计分录为：借：应付利息—保证金存款应付利息贷：保证金存款—银行承兑汇票保证金（出票人保证金户）借：保证金存款—银行承兑汇票保证金（出票人保证金户） 借：活期存款—出票人户 借：垫款－银行承兑汇票垫款—出票人户（汇票金额 与保证金和出票人存款账户金额的差额） 贷：应解汇款—应解付银行承兑汇票款（出票人户） 同时按银行承兑汇票金额付记表外 付：承兑汇票－应付银行承兑汇票（三）本行接到持票人开户行寄来的委托收款凭证，经审查无 误，按照委托收款付款的手续处理会计分录为：借：应解汇款－应解付银行承兑汇票款（出票人户） 贷：存放款项类科目第三十二条 贴现资产业务的会计核算手续（一）本行受理汇票贴现时，会计分录为：１、买断式直贴贴入借：贴现资产－票据贴现－面值 贷：活期存款—持票人户 贷：贴现资产－票据贴现－利息调整 收：有价单证－银行承兑汇票 每季末月 29 日确认利息收入 借：贴现资产－票据贴现－利息调整 贷：利息收入－贴现利息收入２、买断式转贴现贴入 借：贴现资产－转贴现－面值 贷：存放款项类科目 贷：贴现资产－转贴现－利息调整 收：有价单证－银行承兑汇票 每季末月 29 日确认利息收入 借：贴现资产－转贴现－利息调整 贷：金融机构往来收入－转贴现利息收入（二）贴现到期，收回贴现汇票款项时，会计分录为： １、买断式直贴贴入票据到期收回 借：存放款项类科目 借：贴现资产－票据贴现－利息调整 贷：贴现资产－票据贴现－面值 贷：利息收入－贴现利息收入 付：有价单证－银行承兑汇票 ２、买断式转贴现贴入票据到期收回借：存放款项类科目 借：贴现资产－转贴现－利息调整 贷：贴现资产－转贴现－面值 贷：金融机构往来收入－转贴现利息收入 付：有价单证－银行承兑汇票（三）贴现到期未收回款项时，对申请贴现的持票人在本行开 户的，可从其账户收。