三十年风雨路程太原市自来水公司改革开放30年来的会计管理回顾与展望.pdf

6 4Q I Y E I T U I J I E企业推介三 十 年 风 雨 路 程太原市自来水公司 牛志玲改革开放3 0 年，无论对国家还是对企 业，影响是深刻的，成绩是辉煌的始建于 1 9 4 1 年的太原市自来水公司更是见证了太原市 供水事业发展、成长、壮大的历程尤其作为 会计人，对企业所经历的这3 0 年，真是值得永 远回顾，永远珍藏企业中的财务管理所渗透 着历代领导的关怀和所有会计人员的辛劳，都 形成了曾经的足迹那么供水人的上善治水精 神，无不体现着使民众安居乐业、生生不息之 道太原市自来水公司，是负责太原市城市 公共供水的国有大型企业2 0 0 8 年有职工 2 0 0 9 人，资产总额1 6 . 6 9 亿元，拥有7 座水厂、 9 座加压站，输配水管道9 0 1 公里，功率在 1 0 0 千瓦以上的大型水泵机组4 2 台套供水服 务面积达到1 4 6 平方公里，供水人口1 9 6 万人， 市区供水普及率9 4 . 8 6 ％，日综合供水能力 8 6 . 3 万立方米供水水质综合合格率多年来一 直保持在1 0 0 ％，位居全国同行业领先水平改革开放之初的1 9 7 8 年，太原市自来水 公司共有水厂、加压站1 3 座，水源井1 1 5 眼， 输配水管道4 0 3 公里。

随着城市规模的不断扩 大，太原市自来水公司顺势而为，大力开展了 供水设施的建设1 9 7 8 年，对第十水厂建成投产作为当 时最大的配水厂，最高日配水量可达l 0 万立方 米 19 8 4 年—19 8 6 年，实施了兰村水源技术 改造工程，将原虹吸取水系统改造为深井泵取 水系统，日产水量增加约1 0 万立方米1 9 8 6 年，开发建设枣沟水源地1 9 9 0 年底枣沟水厂 建成投产1 9 9 6 —1 9 9 7 年后沟勘探井配套供 水枣沟水源地日产水量1 0 万立方米，缓和了 城东高地及管网末梢地区4 0 万居民用水难的状况1 9 9 3 年—1 9 9 7 年，西张水源地改造工程实 施，补足城市供水主要增补水源井2 1 眼，恢 复供水能力至8 万立方米1 9 9 3 年，在三给地 垒区进行了“T S ”系列凿井工程建设，日产水 量7 万立方米，实现水源井自流与水泵提取并 网运行 1 9 9 8 年—2 0 0 3 年，实施黄河水源城市给 水（一期）工程，日产水量4 0 万立方米此 后，城市供水由单一地下水转变为地下水、引 黄水双水源供水模式1 9 8 4 年，新建了焦化加压站，保证了焦 化厂的生产用水。

1 9 8 5 年，配合新源里住宅区 的开发，新建了属高地供水的第五加压站，使 大东关地区的供水状况得以改善1 9 9 6 年— 1 9 9 7 年，为解决漪汾苑小区高层住宅、郝庄地 区及敦化坊、北河湾地区居民用水，先后兴建 了漪汾苑加压站、郝家沟加压站和北河湾加压 站 3 、供水管网建设 1 9 8 2 年 ， 实 施 了兰 化 工 程 ， l 9 8 9 年— 1 9 9 6 年底，太原市的经济和城市建设发展迅 速，相应的市内配套供水管网建设进入高潮 建设方式主要是小区开发配套、城市道路建设 配套和用户集资三个渠道并进1 9 9 7 年— 2 0 0 2 年太原市城市供水管道建设主要以道路配 套、改造为主，小区和集资配套为辅 从2 0 0 3 年起，开始了大规模的严重老化 供水管网改造工程一期工程总投资1 . 3 2 2 亿 元，改造了老化管道7 2 . 6 公里目前已完成 4 2 . 6 1 公里，完成投资1 . 2 6 亿元二期工程从 2 0 0 6 年开始实施，总投资2 . 6 亿元，改造严重 老化管网1 8 5 . 8 5 公里目前已完成3 1 . 7 4 公里， 完成投资5 0 0 9 万元。

因2 0 0 7 年在城市道路改造 建设中表现突出，公司被授予“太原市重点工 程建设集体二等功” 1 9 7 8 年—2 0 0 8 年，太原市自来水公司新 建供水管道3 7 1 公里目前，太原市公共输配 水管道已达到9 0 1 公里，共同构成了横跨汾河一、企业基本情况二、改革开放三十年的发展历程 （一） 加快供水设施建设步伐，保障供 水能力不断增强1 、水源地和水厂建设2 、加压站建设——太原市自来水公司改革开放3 0 年来的会计管理回顾与展望6 5东西、纵贯市区南北的城市输配水管网，为城 市供水提供了强有力的保障1 9 4 1 年，初步形成太原市城市供水体 系，直至1 9 4 9 年间，资产的实际资料不详，新 中国成立后，1 9 5 1 年进行第一次清产核资，初 步确定了机器性能，及耐用年限和全部固定资 产数据， 建立了资产卡片、台账，改善了仓库管 理，开始对固定资产进行全面的管理，为经济 核算打下基础 1 9 7 9 年，根据国务院增产节约扭亏为盈 领导小组（7 9 ）第1 号文件精神，我公司进行 了建国以来的第四次清产核资工作，通过这次 清查，进一步建立健全了管理制度1 9 8 4 年， 企业整顿验收时，再次对固定资产进行清查、 核实，并健全了固定资产管理月核算制度。

1 9 9 4 年，第五次全方位展开清产核资工 作，颁布了《太原市自来水公司清查核资工作 方案实施细则》，组建了清产核资领导组和办 公室对1 9 9 2 年以前账面价值与实际价值背离 较大的固定资产采用物价指数法进行了价值重 估，进一步理顺公司与内部第三产业之间的产 权关系，从各方面为企业向现代化企业制度创 造了条件此次清产核资结束后，重新登记了 固定资产卡片，统一编号，使固定资产与核算 趋于制度化、标准化1 9 9 5 年，根据财清字 ［1 9 9 5 ］1 5 号《关于认真抓紧做好清产核资中 土地清查估价问题的通知》，对公司所属土地 进行全面清查，并对土地进行了评估面积1 5 4 万余平方米在1 9 9 6 年初，根据财工字［1 9 9 6 ］3 号文《关于国有企业清产核资中土地估 价入帐标准问题的通知》，按土地评估价值的 5 0 ％入帐的精神，设立资产明细台帐及资产卡 片对新增价值按财政部、国家税务局财税字 ［1 9 9 6 ］6 9 号文件规定，免征房产税和缓征印 花税从此以后，我公司每年以1 0 月底的帐面 数字为基数，组织人员在公司范围内搞资产核 查工作尤其是2 0 0 4 年，为了加强国有资产的 监督管理，规范企业资产清查核实及资产日常 管理工作行为，公司成立了“资产技术鉴定、 价值评估组’’，该组为非常设机构，由公司 工程技术人员等各专业技术人员组成，在资产清查期间受资产清查办公室组织领导，资产日 常工作期间受公司财务资产处组织领导。

并配 合中介机构的鉴定、评估工作公司资产清查 核实报告，经清查领导组办公会议通过后，上 报国资部门批准严格按照规程工作，受到上 级国资部门的赞扬 公司对固定资产管理出台有管理制度， 规定了公司、车间( 部门) 班组三级管理责任 制，实现了公司按车间分管、车间按小组分 管、小组按实物分管的管理模式 1 9 7 8 年—2 0 0 8 年，固定资产从3 1 6 4 万元 增加到4 1 8 3 7 万元，资产净增3 8 6 7 3 万元总资 产 从 5 2 5 4 万 元 增 加 到 1 6 6 9 9 0 万 元 ， 净 增 加 1 6 1 7 3 6 万元即使从2 0 0 3 年引黄入并后开始发 生政策性亏损以来，还每年保证国有资产保值 增值为确保城市供水提供了坚实的后盾我公司随着国家的发展而逐步完善了公 司内部控制制度从最早的内部牵制到现在的 内部控制也体现了制度建设的发展历程目 前我公司的内部控制制度体现着以人为本、成 本效益等原则本着全面、适用的观点，结合 行业特点对公司的整个经营管理活动进行监督 与控制以确保公司的经营管理合法合规，资 产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高 经营效率和效果，达到促进企业实现发展战略 的目标。

（1 ）不断完善的内部环境治理 公司根据《中华人民共和国公司法》、 《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和 国会计法》和其他有关法律法规，建立起规范 的公司治理结构和议事规则，明确决策、执 行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的 职责分工和制衡机制在《太原市自来水公司 企业标准》及《内部财务管理办法》中，有明 确规定和表述 设置内审机构，配备相应素质的专业人 员，保证其工作的独立性制定有《内部审计 管理办法》，对内部控制的有效性进行监督检 查 公司也注重加强企业文化的建设，除对 中层以上干部进行培训，对年轻职工也加强 传统文化及爱岗敬业的教育，举办多种文化 讲座企业文化部的成立，公司工会的企务 公开、纪委监察的廉政建设更是对加强职（二）加大资产管理力度，夯实公司财 务基础管理 1 、资产清查工作2 、公司财务内部控制制度建设Q I Y E I T U I J I E企业推介6 6工培育积极向上的价值观和社会责任感，倡 导诚实守信、开拓创新和团队协作精神，树 立现代管理理念，强化风险意识创造了有利 前提也为财务管理制度的建设创造出良好 的环境氛围 （2 ）企业控制活动方面的建设 在对企业活动过程的控制中，公司治理 采用了不同的手段和措施。

运用了不相容职务 分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财 产保护控制、预算控制、经济活动分析控制和 绩效考评控制 公司领导从高层到中层，各自有不同的 管理领域，穿插于公司整个业务流程当中，形 成了各司其职、各负其责、相互制约的工作机 制实施相应的分离措施 在公司内部财务管理办法及部门标准 中，规定了公司的授权范围、程序等，公司的 各级部门，在授权范围内行使职权和承担责 任 对于重大业务或投资活动，公司实行集 体决策审批，并报上级主管部门或国有资产管 理部门审批、备案任何个人不得单独进行决 策或者擅自改变集体决策 对外投资严格遵守《内部财务管理办 法》中规定的原则 公司对会计系统的控制，更是历任经理 常抓不懈的内容公司财务资产处直接在公司 经理的领导下，严格执行国家统一的会计准则 制度，依法对公司资本和财务会计工作履行管 理职能公司财务资产处有处长一名、处长助 理两名设有出纳、会计、审核等岗位，严格 执行会计内部控制制度明确会计凭证、会计 账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资 料真实完整 会计系统控制在公司整体治理系统中， 是唯一贯穿整个公司业务流程的体系，从材料 的购进、生产过程的各种发生、管理部门的支 出、销售收入的实现、直到资产的报废退出生 产领域等。

从公司陆续出台的各种制度、管理办法 中可以看到对业务流程的控制建设以及对会计 控制制度建设的重视 除《内部财务管理办法》外，公司财务 处还根据自身业务及国家要求制定了《成本费 用核算与管理办法》、《发票管理办法》、《内部市场利润经济核算试行》、《内部核算 科目和使用说明》、《担保管理暂行办法》及 《太原市自来水公司财务档案管理办法》等， 以及各种的专项规定 在公司《内部财务管理办法》中，明确 规定了在公司内部实行全面预算制度规范了 预算的编审、下达和执行程序财务资产处实 行月报告制度、月分析制度，除每月在全公司 范围内召开财务例会外，还积极参加每月召开 的公司生产例会，对公司的生产、财务等情况 进行了解、分析，提高对财务会计的流程管 理每年不定期对车间下属进行财务检查使 许多问题解决在过程当中尽量减少事后矛 盾为公司领导提供真实、及时、全面的会计 信息及财务分析信息 公司对成本管理实行一票否决制，在公 司范围内进行岗位经济责任制考核，每月的经 济指标完成情况同职工工资直接挂钩，同时对 管理处室实行部分费用定额管理考核，纳入经 济责任制考核范围内对机关车队进行油耗考 核体现了全员绩效考核。

（3 ）信息沟通渠道顺畅 目前，公司实行办公网络自动化，成立 了“太原供水报”，公司的各项信息可以通过 内部刊物和公司。