企业风险管理.docx

企业风险管理企业风险管理定义企业风险管理是对企业内可能产生的各种风险进行识别、衡量、分析、评价，并适时采 取及时有效的方法进行防范和控制，用最经济合理的方法来综合处理风险，以实现最大安全 保障的一种科学管理方法企业风险是指由于企业内外环境的不确定性、生产经营活动的 复杂性和企业能力的有限性而导致企业的实际收益达不到预期收益，甚至导致企业生产经营 活动失败的可能性企业风险管理是企业在实现未来战略目标的过程中,试图将各类不确定因素产生的结果 控制在预期可接受范围内的方法和过程，以确保和促进组织的整体利益实现企业风险管理 （ERM）框架是由Treadway委员会所属的美国虚假财务报告全国委员会的发起组织委员会 （COSO）在内部控制框架的基础上，于2004年9月提出的企业风险管理的整合概念ERM是一个由企业的董事会、管理层和其他员工共同参与的，应用于企业战略制定，用于 识别可能对企业造成潜在影响的事项并在其风险偏好范围内管理风险，为企业目标的实现提 供合理保证的过程企业风险管理处理影响价值创造或保持的风险和机会，定义如下：企业风险管理是一个过程，它由一个主体的董事会、管理当局和其他人员实施，应用于战略 制订并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响主体的潜在事项，管理风险以使其在该主体的 风险容量之内，并为主体目标的实现提供合理保证起源风险管理的实践和理论起始于20世纪30年代的美国保险业，于50年代发 展成为一门管理科学。

随着经济技术的迅速发展，风险管理先后在发达国家和发 展中国家逐步普及到许多的企业，如企业增设了风险管理机构，专门配备风险管 理经理、风险管理顾问，有他们负责企业的风险识别、风险测定和风险处理等工 作几乎还没有哪一家企业可以很好地管理企业各个层次的风险一个完善的风险管 理机制，应该能够对企业所有的预期情况进行风险的评估和处理，能够突破模糊 企业所面临风险的组织之间的界限，能够对所有潜在的重大风险进行预计并制定 出相应的解决方案所以，按照有关企业风险管理的标准定期的评估企业风险及 企业风险管理的有效性，不断的完善风险管理机制显得尤为重要进入21世纪，企业风险管理（Enterprise Risk Management，简称ERM） 已形成了特定的概念，它来自于美国全美反虚假财务报告委员会发起人机构（简 称COSO委员会）于2004年9月发布的《企业风险整合框架》，它系统地为现代 企业管理当局（包括董事会、管理层、执行部门和其他员工）提供了一个以内部 控制为基础的具有指导意义的逻辑框架，运用于企业战略的多层面、流程化的风 险管理过程它为企业实现经营目标提供了有效的保证除此之外，国际标准化 组织(ISO)发布的ISO 31000标准，即《风险管理一原则和指导方针》，也为 企业风险管理提供了一整套行之有效的标准化流程。

目的在主体既定的使命或愿景(vision)[3]范围内，管理当局制订战略目标、选 择战略，并在企业内自上而下设定相应的目标企业风险管理框架力求实现主体 的以下四种类型的目标：战略(strategic)目标 高层次目标，与使命相关联并支撑其使命；经营(operations)目标 有效和高效率地利用其资源；报告(reporting)目标 报告的可靠性；合规(compliance)目标 符合适用的法律和法规对主体目标的这种分类可以使我们关注企业风险管理的不同侧面这些各不 相同但却相互交叉的类别一一一个特定的目标可以归入多个类别，反映了主体的 不同需要，而且可能会成为不同管理人员的直接责任这个分类还有助于区分从 每一类目标中能够期望的是什么一些主体采用的另一类目标一一保护资源也包 含在上述类别之内因为有关报告的可靠性和符合法律、法规的目标在主体的控制范围之内，所以可 以期望企业风险管理为实现这些目标提供合理保证但是，战略目标和经营目标 的实现取决于并不一定总在主体控制范围之内的外部事项，对于这些目标而言， 企业风险管理能够合理地保证管理当局和起监督作用的董事会及时地了解主体 朝着实现目标前进的程度。

风险分类按照风险的来源不同，可以分为外部风险和内部风险1) 企业外部风险包括：顾客风险、竞争对手风险、政治环境风险、法律环境 风险、经济环境风险等；(2) 企业内部风险包括：产品风险、营销风险、财务风险、人事风险、组织与 管理风险等立足于企业的生产经营活动来进行企业风险评估，主要评估企业内部风险，兼顾 企业外部风险方法企业风险管理的七种方法每个企业在经营中都有可能性发生风险，但如何化解和减少风险是企业经营者必 须进行研究的，企业的风险管理是一项重要的工作在企业家的头脑中首先要明 确有哪几种风险，然后有的放矢地采取措施只有加强风险意识，进行科学的管 理和科学的决策，建立起相应的制度才能避免风险的发生从市场环境来看大致 有七种风险，相应采取的措施有：第一为投资风险投资风险是指因投资不当造成投产企业经营的效益不好， 投资资本下跌企业对此应采取：在项目投资前，一定要各职能部门和项目评审 组一起进行严格的、科学的审查和论证，不能盲目运作对外资项目更不能作风 险承诺，也不能作差额担保和许诺固定回报率第二为经济合同风险经济合同风险是指企业在履行经济合同过程中，对方 违反合同规定或遇到不可抗力影响，造成本企业的经济损失。

因此，企业在进行 经营和产品合同签订后的履约及赔偿责任问题合同签订后还应密切注视其执行 情况，要有远见地处理随时发生的变化第三为产品市场风险产品市场风险是指因市场变化、产品滞销等原因导致 跌价或不能及时卖出自己的产品产生市场风险的原因有三个：（1）市场销售不 景气，包括市场疲软和产品产销不对路；（2）商品更新换代快，新产品不能及时投 放市场；（3）国外进口产品挤占国内市场第四为存货风险存货风险是指因价格变动或过时、自然损耗等损失引起存 货价值减少这时企业应马上清理存货，生产时要控制投入、控制采购、按时产 出，加强保管有些观念保守的企业担心存货贬值，怕影响当前效益，长期不处 理，结果造成产品积压，损失越来越大第五为债务风险债务风险是指企业举债不当或举债后资金使用不当致使企 业遭受损失为了避免企业资产负债，企业应控制负债比率许多企业因股东投 资强度不够，便以举债扩大生产经营或盲目扩大征税，结果提高资产负债率，造 成资金周转不灵，还会影响正常地还本付息最有可能导致企业资不抵债而破产第六为担保风险担保风险是指为其他企业的贷款提供担保，最后因其他企 业无力还款而代其偿还债务企业应谨慎办理担保业务，严格审批手续，一定要 完善反担保手续以避免不必要的损失。

第七为汇率风险汇率风险是指企业在经营进出口及其他对外经济活动时， 因本国与外国汇率变动，使企业在兑换过程中遭受的损失企业平时就要随时注 意其外币债务密切注视各种货币的汇率变化，以便采取相应措施特别是在银 行有外币贷款的企业更应如此重要性从企业整体战略目标到各个业务层面，对国际先进的COSO内控框架系统了 解，走出先前可能存有的理解误区通过实例分析明确内部控制体系的建立步骤在分析企业内部控制数据时，识别和梳理风险控制点掌握诊断企业内部控制缺陷的方法，评价内部控制效果并以此加以改进 明确内部审计与财务审计的区别，建立有效的内审和监督制度，加强内控的 执行力度结合企业自身特点和经营战略，设计建立“个性化”的内部控制系统范例芝华士风波：一场传媒与品牌的博弈——2006年上半年著名企业危机案例回顾系列之一2006年1月20日，距离农历中国新年只有9天时间，在全球华人最重要的春节前夕，全 国消费能力被空前放大，市场的繁荣和火爆令辛勤打拼一年的商家们露出难得的笑容《国 际金融报》刊登的一篇题为《芝华士 12年：“勾兑”了多少谎言》的报道，却掀开了狗年中 国洋酒市场第一场品牌信任危机一“芝华士风波”拉开序幕。

事件回放《国际金融报》在异常醒目的头版位置刊登出这篇火药味道十足的曝光文章，文中援引 一位不愿透露姓名的消息人士所了解的在华销售的国际知名酒类产品芝华士 12的成本信息, 向欧盟最大的酒类公司保乐力加集团在华经销商一保乐力加中国公司发出四项质疑:芝华士 12成本：“25元”缔造“亿元神话”？在华产品销售：大陆市场没有真正的12年酒？全体员工 赴英旅游：暴利下的奢侈？品牌价值：“变了味道的水”？一连串的极具挑战性的发问，将远离普通消费群体的洋酒奢侈品芝华士拉下神坛，一时 间，芝华士成本谎言通过网络、报纸、电视、电台等传媒迅速传播扩散至全国芝华士风 波”与其说成是新闻曝光，更不如视为传媒向洋酒品牌发起的挑战宣言，2006年度第一场国 际品牌在华信任危机在狗年春节到来前爆发案例点评：回顾保乐力加公司对芝华士产品危机的应对，其整体危机管理可以概括为:“亮点颇多， 败笔不少”亮点一：迅速行动，快速反应1月20日，在《国际金融报》刊登文章置疑芝华士 12成本的当天，保乐力加中国公司 即委托其公关公司发布新闻公告公告指责国际金融报的报道并无事实根据，要求给予书面 道歉和纠正，并对芝华士 12产品的生产年份控制和成本构成做了说明。

一则简单的新闻公 告虽没有向公众传递更多的信息，但能在危机事件发生的第一时间通过快速回应媒体的负面 报道而发出自己的声音、表明态度和立场，为其危机公关打好了第一仗亮点二：抓住重点，再度回应1月24日，芝华士生产商保乐力加集团再度以苏格兰威士忌协会(SWA)的名义通过《第 一财经日报》向公众作出回应，表示“芝华士 12年”年份是足额的同时，针对成本仅25元 一说，保乐力加中国传播总监王珏向媒体透露：“光增值税一项就超过25元但至于芝华 士总成本，保乐力加公司以商业机密为由拒绝透露具体数据亮点三：高层云集，现身说法1月25日，苏格兰威士忌协会、保乐力加(中国)贸易有限公司和保乐力加集团下属的 英国芝华士兄弟有限公司于上海举行联合记者招待会，再次向媒体重申芝华士 12年是用多 种在橡木桶中醇化了至少12年以上的威士忌调和而成的新闻发布会上，保乐力加董事总经理齐德辉，现任苏格兰威士忌协会首席主管、芝华士 兄弟公司首席调酒师以及芝华士亚太区副总裁潘德施、英国驻上海总领事馆及欧盟驻华代表 团代表等众多高层人物到场接受记者询问这一姿态向媒体和消费者进一步表明了保乐力加 公司对“芝华士风波”的异常重视，同时，苏格兰威士忌协会、欧盟和英国驻华官员的现身说 法，从行业协会和政府组织的两个层面表达了对芝华士的明确支持。

尽管能够在“芝华士风波"发生后第一时间做出反应，尽管态度坚定的向公众表达着自己 的声音，尽管从欧盟、英国政府、保乐力加欧洲总公司到大陆经销商高层对危机事件给予了 相当重视，但从事件后各类媒体铺天盖地的持续质疑报道和评论，从门户网站上77.76%的 消费者表示不再购买芝华士的调查数据，我们仍能感受到在整个“芝华士风波”过程中保乐力 加公司危机应对的明显缺陷和败笔败笔一：危机信息发布的不透明保乐力加公司在“芝华士风波”应对过程中的信息发布主要集中于两方面，一是发布声明 坚决否认国际金融报负面报道的怀疑，二是通过公司高层、欧洲有关协会和政府组织代表在 新闻发布会的答疑来“摆平”问题但在公众看来，保乐力加在对国际金融报进行强烈职责的 同时，又以商业秘密为由避而不谈关键问题，拿不出充足的事实证据及数据来证实事件的两 个焦点：芝华士 12的年份检测结论和产品成本在1月25日召开的记者招待会上，面对来自全国60多家媒体的各种质疑，芝华士各 方代表的相关解释似乎仍然不能让现场记者完全信服以芝华士 12的年份检测为例，苏格 兰威士忌协会首席主管坦言超过3年的酒类确切年份很难鉴定而保乐力加方面则一味声 称对自身产品有绝对把握，所以认。