国家开放大学21春“形考”《纳税基础与实务》离线作业（三）辅导答案2.docx

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海 她国家开放大学21春“形考”《纳税基础与实务》离线作业（三）答案一.综合考核(共50题)1.关于城镇土地使用税的纳税人，下列说法正确的有()A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税B.单位将土地租入后转租的，由转租后的承租方缴纳城镇土地使用税C.土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳D.城镇土地出租的，由出租土地的单位和个人缴纳参考答案：ABC2.根据增值税法律制度规定，下列各项中，不属于增值税视同销售范围的是()A.将外购的货物无偿赠送他人B.将外购的货物用于集体福利C.将外购的货物用于投资D.将外购的货物分配给股东参考答案：B3.凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应依照有关规定征收房产税。

)A.对B.错参考答案：A4.普通发票应在有效期内使用，过期应当作废)A.正确B.错误参考答案：A5.增值税一般纳税人采用多栏式明细账核算“应交税费一应交增值税”时，其贷方设立的专栏有()A.进项税额转出B.销项税额C.转出未交增值税D.转出多交增值税参考答案：ABCD6.依据现行的消费税规定，卷烟在生产过程中消费税实行的是()A.累进计税B.从价定率C.从价定率和从量定额复合计征D.从量定额参考答案：C7.纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销售额中抵扣)A.对B.错参考答案：A8.下列利息(或罚息)支出，不得在企业所得税税前扣除的有()A.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超规定标准而发生的利息支出B.因税务机关对关联交易进行纳税调整补征税款而支付的利息C.企业因生产经营贷款逾期而被加收的银行罚息D.企业投资者应缴资本额和实缴资本额之间差额对应的借款本金所支付的利息支出参考答案：ABD9.下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是()A.赊销B.将货物交付他人代销C.预收货款D.分期收款参考答案：C10.跨期结转是将以前纳税年度的经营亏损等在本纳税年度经营利润中扣除，也等于直接缩小了税基，属于税基式减免税形式。

)A.对B.错参考答案：A11.关税的征收对象是进出关境的货物和()A.人员B.旅客C.物品D.运输工具参考答案：C12.下列各项中，不缴纳车船税的是()A.拥有家用小汽车的农民B.拥有家用小汽车的市民C.拥有商用汽车的企业D.拥有警车的武警部队参考答案：D13.下列不属于生活服务项目的是()A.娱乐服务B.餐饮服务C.旅游服务D.打印服务参考答案：D14.下列属于关税纳税人的有()A.出口货物的发货人B.进出境物品的所有人C.进口货物的收货人D.进出境业务的代理人参考答案：ABC15.国家扶持的重点高新技术企业，所得税税率是()A.20%B.25%C.10%D.15%参考答案：D16.金银首饰、超豪华小汽车和卷烟，在零售环节征收消费税)A.对B.错参考答案：B17.下列项目中，属于劳务报酬所得的是()A.提供著作的版权而取得的报酬B.将国外的作品翻译出版取得的报酬C.发表论文取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬参考答案：D18.消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响)A.正确B.错误参考答案：A19.居民企业通过公益性社会团体对外捐赠，捐赠额不超过会计利润的15%可以在企业所得税前扣除。

)A.对B.错参考答案：B20.下列实行消费税复合计税的项目是()A.卷烟B.烟叶C.烟丝D.雪茄烟参考答案：A21.下列应税消费品中适用税率为30%的是()A.雪茄烟B.珠宝玉石C.烟丝D.白酒参考答案：C22.下列行为中，应缴纳消费税的是()A.进口高档手表B.零售啤酒C.进口高档家具D.零售电池、涂料参考答案：A23.我国根据国际惯例，对居民个人和非居民个人的划分采用()标准A.住所B.居住时间C.国籍D.现居住地参考答案：AB24.税金及附加账户核算企业经营活动发生的各种税的税金，但不包括()A.土地增值税B.增值税C.企业所得税D.印花税参考答案：BC25.在计算企业所得税时，不得扣除的项目有()A.被没收的财产损失B.未按期纳税支付的滞纳金C.法院判处的罚金D.计提的固定资产减值准备参考答案：ABCD26.已办理“五证合照一码”登记模式的企业办理注销税务登记，应向主管税务机关申报清税，填写《清税申请表》清税完毕后，纳税人持税务机关开具的清税证明办理后续工商注销事宜)A.对B.错参考答案：A27.税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式)A.对B.错参考答案：A28.按照税收与价格的关系，税收可以分为()。

A.从价税和从量税B.价内税和价外税C.从价税和价内税D.从价税和价外税参考答案：B29.个人所得税纳税申报，包括()A.代收代缴税款申报B.纳税人自行申报C.定期定额申报D.代扣代缴税款申报参考答案：BD30.会计核算体系健全、能正确计算盈亏、依法办理纳税申报的居民企业，应按()方式征收企业所得税A.核定应税所得率B.核定征收C.核定应纳所得税额D.查账征收参考答案：D31.居民个人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额)A.对B.错参考答案：A32.减免税是对某些纳税人的鼓励和照顾措施，通过直接降低税率的方法实现的减税免税形式属于()A.税额式减免B.税基式减免C.法定式减免D.税率式减免参考答案：D33.城市维护建设税和教育费附加的计算依据是()之和A.契税B.印花税C.消费税D.增值税参考答案：CD34.纳税人销售服务、无形资产以及增值电信服务，除另有规定外，税率为6%)A.对B.错参考答案：A35.城镇土地使用税适用的税率属于()A.幅度比例税率B.差别比例税率C.地区差别比例税率D.定额税率参考答案：D36.成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定)A.正确B.错误参考答案：A37.某商店是小规模纳税人，当月购进库存商品15000元，支付水电费800元，取得销售收入22000元，该商店应纳增值税()元。

A.680.41B.640.78C.880D.269.23参考答案：B38.企业所得税汇算清缴时，超过规定标准列支的业务招待费，应计入()A.营业成本B.管理费用C.营业外支出D.应纳税所得额参考答案：D39.一种税区别于另一种税的最主要标志是()A.税目B.税率C.计税依据D.纳税对象参考答案：D40.企业下列项目的所得，减半征收企业所得税的是()A.香料作物的种植B.油料作物的种植C.麻类作物的种植D.糖料作物的种植参考答案：A41.从2018年5月1日起，适用10%低税率征收增值税的货物是()A.服装B.农机C.化妆品D.家用电器参考答案：B42.下列各项中，属于资源税应税产品的有()A.进口原油B.人造石油C.铁矿石D.煤炭制品参考答案：C43.下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有()A.自产自用应税车辆的行为B.应税车辆的销售行为C.受赠使用应税车辆的行为D.应税车辆的购买使用行为参考答案：ACD44.根据企业所得税法的规定，依法在在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是()A.本国企业B.非居民企业C.外国企业D.居民企业参考答案：D45.实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物的企业，在会计核算过程中可能涉及的会计科目有()A.应交税费一应交增值税(出口退税)B.应交税费一出口退税C.应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)D.应交税费一应交增值税(进项税额转出)参考答案：ABCD46.下列住房出租行为中，不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是()。

A.企业出租在县城的住房B.个人出租在城市的住房C.社会团体出租在工矿区的住房D.事业单位出租在城市的住房参考答案：B47.非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住不满()天的个人A.186B.365C.183D.90参考答案：C48.根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是()A.契税B.车辆购置税C.城镇土地使用税D.房产税参考答案：C49.在其他条件相同时，流转环节越多，增值税税负就越重)A.对B.错参考答案：B50.下列哪个项目可以免交个人所得税)A.在商店购物抽奖获得的奖金B.民间借贷利息C.单位发的奖金D.保险赔款参考答案：D。