江苏开放大学专科大数据与会计专业050283纳税实务期末试卷.docx

050283纳税实务1．税务人员利用职务上的便利， 收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物， 构成犯罪的， 按照受贿罪 追究( 刑事 )责任2．在企业所得税前扣除的税金不包括( 增值税 )3．企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除（年度利润总额的 12%扣除）4．企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业?(个人独资企业和合伙企业 )5．下列税种中属于直接税的是( 财产税 )6．进口货物的增值税由( 海关 )征收7．对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款 ( 50% )以上 5 倍以下的罚款8．娱乐业适用的营业税税率为 (5%-20%）)的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定9. 国家对( 国债 )具有偿还的义务10．依照房产租金收人计算缴纳房产税的，法定税率为( 12% )1．下列各项中应视同销售货物行为征收增值税的有 (将委托加工的货物用于非应税项目 销售代销的货物 将货物交他人代销)2．下列项目中税法明确规定免征城镇土地使用税的有（国家机关的办公楼用地 部队训练场地 个人居住房屋及院落用地 街道绿化带用地）。

3．下列个人所得，适用 20％比例税率的有(劳务报酬所得 偶然所得 特许权使用费所得)4．税制基本要素包括(纳税人 税率 征税对象 )5．与转让房地产有关的税金有( 营业税 城建税 印花税 土地增值税 )6．下列应当征收契税的行为有(房屋赠与 房屋抵债 房屋不等价交换 房屋买卖 )7．以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是(17％ 15% 13％ 6%)8．税务登记包括(开业登记 变更登记 停业登记 复业登记)以下几种9．我国税收具有(组织收入 收入分配 资源配置 )职能10．印花税适用定额税率的有( 工商营业执照 商标专利权转移书据 土地使用证)1．下列消费品中，应征收消费税的是（ 口红 ）2．实行从价定率征收消费税的应税消费品的计税依据应是（ 不含增值税含消费税的销售额）3．按消费税条例规定，在委托加工应税消费品业务中，受托方成为应纳消费税的（扣缴义务人 ）4．下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（ 外购已税润滑油生产的润滑油 ）。

5．下列不属于流转税的是（ 房产税 ）6．纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（书面合同约定的收款日期的当天 ）7．某增值税一般纳税人某月外购材料10 000千克，每千克支付价款和税款2元和0.26元在运输途中因管理不善被盗1 000千克运回后以每3千克材料生产成成品1盒的工艺生产产品3 000盒，其中2 200盒用于直接销售，300盒用于发放企业职工福利，500盒因管理不善被盗那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（1950元 ） 8．下列行为不属于视同销售行为的是（将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程 ）9．下列不属于免税项目的是（个体户进口供残疾人专用的物品 ）10．下列消费品中，不征收消费税的是（进口服装 ）11．某公司有房产1幢，原始入账价值100万，评估价值200万，当年应交纳房产税为（ 0.84万元 ） 12．纳税人为销售而出租、出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是（ 单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税 ） 13．某公司2019年9月取得销售收入100万元，销项税额13万，当月取得进项税额8万（购买材料进项税额6万，购买食堂用品进项税额1万，购买固定资产进项税额1万），上月有留抵税额2万，本月应交增值税为（ 4 ）万。

14．下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（ 卷烟 ）15．下列各项中，属于劳务报酬所得的有（ 受托从事文字翻译取得的报酬 ）16．A公司2019年实现营业收入1000万元，发生业务招待费15万元，该公司当年可在所得税税前列支的业务招待费为（5万元 ） 17．纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（ 合同约定收款日期的当天 ）18．土地增值税税率属于（ 超率累进税率 ） 19．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则（ 属人属地 ） 20．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是（ 税率 ） 21．税收权利主体是（ 征纳税双方 ） 22．税法规定征收的目的物为（征税对象 ），它是区分不同税种的主要标志 23．企业所得税率基本税率为：（ 25% ）24．印花税规定，借款合同的适用税率为( 0．05‰ )25．从价计征的房产税依照房产原值一次减除( 10％～30％ )后的余值计算缴纳26．我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。

限定条件准予扣除 )27．国家对( 国债 )具有偿还的义务 28．对同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人，适用的纳税办法是( 汇缴 )29．《征管法》属于（ 税收程序法 ） 30．外购已税消费品用于连续生产应税消费品时准予扣除的已纳消费税应当依据（ 当期生产领用数量 ）31．由税务机关责令限期缴纳税款仍逾期未缴的可采取 ( 强制执行 )行为32．契税实行幅度比例税率为（3%—5% ）33．娱乐业所得税适用核定征收的的所得税核定率为 ( 10%-30% )的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定34．增值税销售应税劳务的起征点为月销售额( 5000—20000 )元35．负有代扣代缴税款义务的单位．个人是( 扣缴义务人 ) 36． 纳税人建造普通住宅出售， 增值额超过扣除项目金额20%的，应就其 ( 全部增值额 )按规定计算缴纳土地增值税 37．房产税条例规定：依照房产原值计算缴纳房产税的，税率为 ( 1.2% )38．进出口货物，因纳税人违章造成关税短征的，海关可以在( 三年内 )追征39．以下不应缴纳资源税的是( 人造石油 )。

40．下列属于房产税征税对象的是( 室内游泳池 )41．下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是( 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 )42．下列各项中符合房产税纳税人规定的是（ 产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳房产税 ）43．下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ 自产自用的应税消费品为移送使用的当天 　）44．下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是( 按规定缴纳的流转税 ) 45．下列混合销售行为中应当征收增值税的是 ( 家具厂销售家具并有偿送货上门 ) 46．企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除 ( 按实际发生的 6 0 %扣除但不能超过当年营业收入的千分之五 )47．企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是( 赞助费支出 )48．在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为( 免征额 )49．下列项目中，允许从收入总额中扣除的有（ 财产保险费用 ）50．对工薪所得征收个人所得税时，准予扣除的费用为人民币（ 5000元 ）51．股息、利息、红利所得以（ 每次收入额 ）为应纳税所得额52．演员参加任职单位组织的演出取得的报酬，应（ 按工资、薪金所得项目，按月计算纳税 ）。

53．某居民王某出租自有房屋半年，每月收取一次租金，共取得全部收入6000元，依照税法王某应当缴纳的所得额为 240元 54．纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费在可以分别按照计税工资总额的（ 2%；14%； 8% ）计算扣除55．计算应纳税所得额时，可以扣除的项目包括（ 自然灾害或意外事故损失费 ）56．依照房产租金收入计算缴纳房产税的，法定税率为( 12％ )57．设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是( 15000元 )58．企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业?( 个人独资企业和合伙企业 )59．企业用于公益性、救济性捐赠支出扣除比例为（年度利润总额的12%扣除 ）60．在企业所得税前扣除的税金不包括( 增值税 )二、多选题1．纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（将货物用于投资 将商品用于捐赠 将产品用于集体福利 ）2．根据我国有关税收法律规定代表国家行使征税职责的国家机关有（海关 税务机关 财政机关 ）3．A公司当月取得茅台酒进项发票一份，不含税金额10万，进项税额1.3万，已认证，本批酒用于招待客人，在进行账务处理时所涉及的会计税目有（管理费用 应交税费－进项转出）4．按增值税税法规定，应计入销售额计算增值税的价外费用有（手续费 运输装卸费 包装物租金 违约金 ）5． 财产所有人将财产无偿赠给(政府 社会福利单位 学校 )所立的书据免纳印花税。

6．在计算所得税时准予扣除的税费有（消费税 土地增值税 城建税 资源税 教育费附加 ）7． 企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（捐赠 偿债 赞助），应当视同销售货物、提供劳务8．我国现行各税种采用的税率包括（比例税率 定额税率 累进税率 ）9．企业的下列（财政拨款 依法收取并纳入财政管理的政府性基金 国务院规定的不征税收）收入为不征税收入10．下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（进口货物的收货人 出口货物的发货人 ）11．印花税的缴纳办法分别是(自行贴花 汇贴 汇缴 委托代征 )12．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：( 税收滞纳金 被没收财物的损失 向投资者支付的股息)13．下列中不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有(对企事业单位的承包经营所得 劳务收入 特许权使用费所得 )14．下列个人所得适用20%的比例税率（财产租赁所得 财产转让所得 偶然所得）15．下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得税时，不能在收入总额中扣除的项目有（非公益、救济性捐赠 发生自然灾害事故有赔偿的部分 融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费）。

16．按照性质的不同，纳税人可分为( 法人 自然人 )17． 目前我国增值税税率有 ( 13% 9%)18．下列个人所得在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有（工资薪金所得 企事业单位承包经营承租经营所得 ）19．税务行政复议的申请人可以是(纳税义务人 扣缴义务人 纳税担保人)20．我国税收具有(组织收入 收入分配 资源配置 )职能1．下列关于借款费用税前扣除正确的是（借款费用是否资本化与借款期间长短无直接关系 企业筹建期间发生的长期借款费用，一律计入开办费，按长期待摊费用进行税务处理 。