事务所审计实习报告结尾致谢词与二年级下学期数学工作总结合集.doc

务所审计实习报告结尾致谢词与二年级下学期数学工作总结合集事务所审计实习报告结尾致谢词周五下午接到所里领导的，第二天就动身去十堰十堰*林*轮胎有限责任 公司五个小时火车的颠簸，我们一行三人来到了车城十堰这家公司是所里的老客 户了，是一家典型的国有工业企业，几年前和马来西亚一家著名的公司合资，但看的 出来，外资的引入并没有给它带来实质性的改变踏着厂区广播雄壮的进行曲声， 我们来到了办公区我的任务是长短期投资、三项费用、营业外利润等科目的审计， 同时还要配合其他同事的工作常经理要求非常严格，工作底稿必须严格按照标准书 写，审计目标、审计程序、审计结论一样都不能少不可否认，这样的要求的确能使 我们在繁杂的数据面前保持清醒的头脑，而清醒的审计思路几乎决定了我们所有工作 的质量审计过程中，我发现企业的会计实务和我们所学有着较大的差别，但是细 一分析，很多处理从理论上来说又是行得通的，只不过出于某些具体的考虑，甚至是 不正当的目的例如应付工资的贷方有60⑻多万的余额一直挂在帐上，换句话说就 是公司一直欠着职工这么多钱不还还有许多业务往来公司都记到其他应收应付款 中，明细是业务员的名字，这样可能增加了业务员的压力，但却放松了对公司应收应 付款项的管理，极有可能出问题。

另外，公司的现金和银行存款的直接划拨并不是很 多，大量的是各种商业票据我曾见一张背书了十几次的银行承兑汇票，几乎跑遍了 大半个中国同时公司还有大量的三方货物抵债协议这说明国内企业还存在着现金 周转不畅的严重问题，只好以实物或票据抵现这些比现金的流动性差，当然会影响 企业正常的生产经营篇三：事务所审计实习报告为了更好的完成学校规定的实习 计划，也为了锻炼自己和提高自己的实践操作能力，而毕业实习作为大学里的最后一 次时间机会，也是迈入社会前的最后一次演练，它是告别学生时代步入工作阶段的过渡， 因此这次实习机会对我来说是非常重要的本人从**年2月8日开始在浙江天平会 计师事务所实习，于**年3月27日结束实习，返校浙江天平会计师事务所是一家具有审计、资本验证、资产评估、工程造价咨询、基建财务预决算审核、工程招标代 理、会计人员培训等业务的社会中介服务机构在这50多天的实习过程中，和带队 的CPA赵老师，助理张峰参与了 15个单位的外勤工作和审计底稿的整理工作，获得 了宝贵的实践经验在实习过程中，我将平时在课堂上掌握的专业知识和实际情况相 结合，进而加强对会计、审计的理解，更好的熟悉整个审计的流程和相关的业务。

下 面我将按时间叙述在此期间的主要经历在实习期间，我们主要的审计对象为浙江省 机电集团下属的几家子公司，康恩贝集团，杭州兴业园林环境工程有限公司，浙江恒丰 投资有限公司等每次参加审计的外勤工作对我而言都是一次很好的锻炼和提高的机 会，因此我很认真对待项目部所分配的任务，按照执业规范的要求实施审计程序，在此 期间，项目部的老师们给了我很好的指导作用，使我认识到在坚持独立，客观，公正原则 的同时，加强和对方客户单位的交流是相当重要的据以判断企业的财务是否符合国 家财经法规，财务人员素质高低等，使自己在审计过程中做到心中有底，同时也与客户 单位建立了良好的合作关系，便于我们的审计工作能更有效地开展刚进天平所的第 一天，就在所里翻阅了历年的审计工作底稿，熟悉相关的审计业务流程，明确年报审 计的目的，大致的了解了会计师事务所的工作性质紧接着第二天就和我们业务部带 队的CPA赵老师，助理张峰去了位于德清的浙江运迗风力发电工程有限公司该公司 是1家隶属于浙江省机电集团的以网型风力发电机组设计、生产和销售，兼营风场规 划、科研和风场设计等技术咨询业务为主的公司CPA赵老师交给我的第一个科目就 是货币资金，有了第一天翻阅历年工作底稿打底，做起来也不会摸不到头脑。

但是第 一次还是对现金盘点表的各个项目之间的逻辑关系很模糊不过随着后面几次的实 践，也做的越来越熟练了盘点现金不仅要点清楚现金的具体金额，而且要检查保险 箱内是否放了不该放的东西，类似白条，金条，及其他私人物品等，然后用盘点日盘 点出的现金余额倒轧出审计基准日的现金余额，再与审计基准日现金的账面余额相核 对，确定现金账实是否相符而银行存款的情况则要复杂一些，而且也是涉及货币资 金安全的最重要的一个环节首先一家有一定规模的企业一定会在不同的银行开立不 同的几个账户，而每个账户都有余额，有些做进出口生意的还会开立外币银行账户 先核对审计基准日的银行存款日记账余额和相应账户的对账单的余额是否相符，如果 不符，不符的话要看未迗帐，检查每一笔未迗帐的内容和形成的原因，未迗帐是否及 时清理，有没有长期挂账的未迗帐等还需要对每家开户银行寄银行询证函以证实银 行存款金额的正确性而比较特殊的是有些企业上年有余额，而本年则销户了，在需 要出具相应的银行销户证明的复印件而对于有些活期存款和保证金用户的则需要在 其他货币资金中列示了，一般的企业在这方面的业务都不太会很大，因此查清楚还是 比较容易的其次还需要对外币业务进行汇兑损益的调整，天平所现在对美圆的汇率 都是8. 0702，因此我们都是在这个基础上进行汇兑损益的调整。

在确认时做一笔调整 分录，借：财务费用__汇兑损益贷：银行存款往来款对货币资金的凭证检测也 是很重要的一块，尽管看起来很简单抄些附件中发票，银行转帐支票但是真正想找 出问题，通过测试是最容易发现的简单的工作越不能马虎，这也是审计的特点之 一从德清回来，休整了几日后，又马不停蹄的赶往杭州兴业园林环境工程有限公 司，这是家以主营园林绿化设计和施工、市政配套工程，兼营苗木和草坪的培育和养 护的公司所以在某些税收方面是享受国家优惠政策的照例做了货币资金，长期、 短期借款等科目，进一步巩固了这几个科目的审计流程和应该注意的事项过了几 日，又和带队的CPA赵老师，助理张峰去了金华，这次的任务是康恩贝集团在浙中的 最大的子公司一浙江金华康恩贝生物制药有限公司金华康恩贝这几年业务量增长的 速度很快，业绩在金华地区的也是数一数二的，从其的资产负债表上的资产总额4个 多亿就显现一般了对于新手的我来说当然是马虎不得的，需要仔细仔细再仔细，这 也是带队CPA赵老师给我的要求货币资金按惯例还是属于我的，而在盘点现金时则 出了点岔子，盘点了几次实际金额和账面上还是相差一个整数后来又仔细的翻阅了 曰记账，果然出纳在**年2月底应该发放的抚恤金实际已经用现金支票支付了，但是 未在其账面上反映出来。

这明显是不符合权责发生制的，带队CPA赵老师经审核认为 这块是最后是需要披露出来的在做待摊费用的凭证测试的时候，又发现好几笔600 多万的待摊费用的明细居然列支了会务费，住宿费按道理这么大金额的费用是绝对 不能放在待摊费用的，既不符合会计上的客观性原则，也不符合做账的合理性，明显 是为了某些特殊的目的而故意这样做的后来经带队CPA赵老师和对方财务主管的沟 通协调，才把这么大笔的金额调进管理费用，当然也少不了必要的披露而在做长期、短期借款这个科目的时候发现有两笔银行短期借款，银行12月20日结息，虽然 该付的利息都付了，但是12月20日至12月31日的利息都没有计提，金额虽然不 大，也就几千块钱左右，不过还是要调整，借：财务费用贷：应付利息还有值得 探讨的一点是，他们把工会经费和职工教育经费放在应付福利费科目里，按会计准则 这两项应该放其他应付款科目工资也是一个月发好几次，康恩贝内部有人夸张地说 他们的员工在工资单上签名都可以签到手发酸不仅如此，金华康恩贝交个调税不经 过应付工资科目，等于是变相地提高工资，本来交个调税是为了调整收入差距的，本 着收入高的人多交税，收入低的人少交或不交稅的原则。

它这么一来，收入高的人工 资提高得，收入低的人工资提高得更少或根本没有，收入差距越发大，肯定是违反税 法规定的由于企业规模太大，加之做账的不合理，在很多细小的地方都需要调整， 尽管有些的金额也不大，但是本着独立，客观，公正的原则，该调的地方还是要调 从金华回来，没有做任何的休息，就进驻了求是专修学院，是一家由中国民主同盟浙 江省委员会创办，经杭州市人民政府批准建立的全日制高复学校而它又和一般的学 校的性质上有区别，所以它适用的会计准则也是特殊的翻阅了资产负债表后发现虽 然科目不是很多，但是都是事业单位的科目类别其占资产负债表最大的比重就是事 业支出了，但就是这个事业支出他们的财务做的账很模糊，对于有些大额的现金的支 出，完全没有任何附件证明，而在其账面上却列支出来，账实不符，是我们审计工作 中最为注意的一块而且在事业支出--学杂费中账面上的金额和实际我们累加凭证附 件中的金额有差异，那中间是那块差额去哪里了呢？是不是有人在其中做了手脚，最 后索性带队CPA赵老师说，对于这样的单位我们所肯定要出具不保留的报告的，因为 风险实在是太大，里面的账务处理很多都已经违犯了国家相关的财经法规如果出具 保留的报告，万一审计署查下来，所里和他本人都吃不了兜着走。

对于事务所来说， 只要在遵循国家财经法规的基础上，做适当的调整也是符合常理的，必须的但是一 旦突破了这层禁区，对双方都没什么好处的看起来作为一名审计人员也需要很好的 了解国家经济法规和把握住审计风险，这也算审计能力之一进入3月中旬，进驻 了康恩贝集团的杭州总部，由于需要对康恩贝集团做合并报表，所以需要做的工作很 多，由于在其集团内部的往来实在是太多，我们需要一笔一笔的分出来，然后对于相 同的还需要调账不过集团是会计制度就是执行的很完备，光从做账的凭证上就很清 楚的反映出来，条理比金华的子公司清晰多了，不过，在测试其的存货时候发现其的 暂估有很多，做的也很规范，就是入库时，借：库存商品借：应交税金贷：应付账 款，等销货方开来发票时，先将暂估金额冲回，再按发票金额做一笔但是我发现， 存货入库时间和销货方开来发票的时间往往相差一个月甚至两个月这么久，问了之后 才知道，销售方为了少交增值税才这么做的，因为一开发票，就要计算销项税额，如 果这个月可以抵扣的进项税额较少，就尽量延迟到下个月或以后开发票；如果下个月 进项税额较多，就开发票也没有关系了，虽然从总量上来说是一样的，但是运营资金 对于企业来说是极为重要的，交了税了，运营资金就会少一部分。

在做主营业务成本 的科目时，发现**年的成本比**年增长了 10%，但是其主营业务收入只增长了 4%，直 接导致了税前净利是负数，试想下，那么大的一家集团辛幸苦苦做了一年，结果利润 总额是个负数，现实吗？后来经CPA赵老师和对方的财务总兼的沟通，原来其为了避 稅，故将很大一块新增的固定资产的净额进了成本，所以导致了主营业务成本的巨 增，这样肯定是通不过的，CPA赵老师后来说像这种情况严重点的说法就是国有资产 流失了，因为集团实际产生的大笔利润，有很大一部分都是国有资产，如果就像这样 被他们财务做账隐藏起来了，是肯定需要调整+披露出来的到了 3月23日以后的 几天里都呆在所里打审计报告的附注，表面看起来这是项没有难度的工作，但实际上 也容不得半点马虎，因为输错一个数据就可能导致整篇报告的失真，这是绝对不允许 的由于是需要在E*CEL的表之间进行钩稽关系的操作，同时也强化了 E*CEL的能 力也算收获之一吧！经过这段时间的实务锻炼，我从刚开始的无从下手到现在的操 作的基本了解，并慢慢形成了自己的审计思路审计是一项实践性很强的工作，其职 业操守决定了不能存在任何蒙混过关的侥幸心理，这需要过硬的专业知识作为后盾。

审计工作并不仅仅是核对、摘抄数字，在不了解被审计公司的行业背景、业务流程及 同行业可比公司的基本情况下，审计工作的质量很难保证，审计程序很容易流于形 式这就需要多请教CPA老师们，多向被审计单位员工了解情况，在平时多注意相关 信息以上是我在实习期间的总结和感悟在今后的学习工作中，我将更努力地学习 专业理论文化知识，以充实自己，提高自己，实现自己的目标。