商业银行常用公式.docx

一)流动性指标 Liquidity流动性指标衡量企业对短期债务的支付能力流动资产1、 流动比率(current ratio)= 流动负债该指标通过企业短期自偿性资产来抵补短期负债的程度来衡量该企业对短期债务的 支付能力流动资产-存货2、 速动比率(quick ratio)= 流动负债衡量企业不依赖存货的变现而偿付短期债务的能力(二)效率指标Activity效率指标被用来衡量，企业在实现一定销售收入的前提下，各类资产的周转效率，或各类 资产被利用的程度效率指标多用周转率和周转天数(turn over)来表示，周转率表示某项资产在实现一定 销售量下，一年内周转的频率或次数周转天数是周转率时间的表现，及某项资产周转一 次所需要的时间两者为倒数关系：365 365周转天数= 或周转率= 周转率 周转天数净销售某项资产周转率= 资产平均余额某项资产平均余额某项资产周转天数= 日均净销售净销售1、应收帐款周转率= (Account Receivable)应收帐款平均余额应收帐款平均余额或：应收帐款托收天数 日均净销售该指标反映应收帐款在年度内转变为现金收入的速度 产品销售成本2、存货周转率=(Inventory)平均存货余额该指标反映存活转换为销售收入和应收帐款的速度，以及生产管理和存货管理的水 平净销售3、 流动资本周转率= (Working Capital)流动资本平均余额该指标用来衡量企业流动资本支撑销售的适量性和效率净销售4、 固定资产周转率= (Fixed Assets) 固定资产平均余额该指标用来反映企业对固定资产的利用效率。

净销售5、 总资产周转率= (Total Assets) 总资产平均余额该指标反映企业全部资产的配置状况和利用效率三)杠杆率指标总债务1、 债务比率= 总资产自有资本资本率= 总资产总资产股本乘数= 自有资本2、 利息保障倍数(Time-interest earned)利税前的收入本期总利息支付该指标反映企业用自身收入偿还利息的能力(四)盈利性指标 Profitability这类指标反映企业管理人员运用企业资源获取利润的能力税后净利润1、销售利润率(Return on Sale)= 平均净销售该指标反映企业成本管理和定价政策税后净利润2、 资产收益率(Return on Asset)= 总资产该指标反映总资产配置的效率和获利能力税后净利润3、 股本收益率(Return on Equity)= 自有资本该指标反映股东利益股权融资成本之间的平衡关系。