供应商要求把款付给别人-咋处理？-财税法规解读获奖文档.doc

会计实务类价值文档首发！供应商要求把款付给别人，咋处理？-财税法规解读获奖文档实务中，有时供应商会要求，转付货款给另一个单位或个人，会计往往不知所措这个货款能不能这样付？账该怎么做？进项保得住吗？01、首先要解决的，是企业履行付款义务的责任问题采购了别人的货，就会产生付款义务，如果款付错了，未来供应商再找你要钱，就有风险了所以，一般要求对方提供书面的指定付款通知书，明确提出货款支付对象，并承诺承认这一付款的方式，承诺对由此产生的法律纠纷承担责任，并加盖公章这是接受转付款的最基本的要求因为按合同约定和交易惯例，你必须付款给供应商所以改变付款对象，就必须要有合同支持或者供应商的书面通知当然，如果书面通知里，甚至还列明了转付款的合理原因，就最好不过但就算没有原因，只要有对方的书面通知书，你也应该这样付款按《合同法》的规定，债权人转让债权给第三方，不必经债务人同意，只要通知债务人即可有人担心，税务准不准这样付款实际上，税务总局并没有出过干预企业经营、干预《合同法》内容的规定当然，也没有权力不准这样付款我们所关注的，实际上是这样付款后的纳税影响02、然后再来分析账该怎么做会计按业务实际做账供应商提供商品后，要求你付款给其指定的单位或个人，这实际上是继采购之后的第二个业务。

即存在两个业务：①采购并应付货款；②债权人要求将货款转付他人所以，当被要求转付时，要知道，所付的款不是货款，而是债权人的权益转让会计分录如下：采购并付款时，只要未实际向供应商付款，就必须挂往来，而不应直接把支付给第三方的款项，处理为付货款行为：借库存商品借应交税费-应交增值税（进项）贷应付账款-×供应商实际向第三方转付，此支付行为并非支付货款，可以通过往来处理：借其它应收款-第三方贷银行存款然后，用这个债权与供应商结清货款借应付账款-×供应商贷其它应收款-第三方03、增值税上的问题在于，这一行为是否会被税务人员认为，开票方是供应商，而收款方是第三方，从而不允许抵扣进项这一风险是存在的在实务中，如果税务稽查真这样认定，企业进行争议甚至走上复议的道路，结果是有输有赢的，蓝老师就曾处理过几次这样的稽查问题，也是有输有赢，这其中，相关的证据是输赢的关键所以，这一风险是存在的，能不这样做，尽量不要这做如果必须这样做，就必须要把握争议的要点：所付的银行存款，并非货款，即，第三方收的钱并不是货款所以，收货款方并非第三方；最后，通过债权去支付债务，形成了非货币资产的支付，所以，收货款方是供应商，采购款项以非货币资产的方式，支付给了供应商（开票方）只要让税务无法引用国税发【1995】192号文的相关表述就行所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位一致。

前述分录和相关的书面文件，可以清晰地显示这一货款支付流程04、最后，对于供应商为什么要这样做，会计应该去了解，或者去猜测如果的确有虚开发票的嫌疑，风险就大了，因为假的真不了，到处都可能有漏洞万一被查，麻烦就非常大，就算后续处理得当，进项也很可能保不住所以，这种情况下，应该把风险与损失提前向公司领导汇报结语：税务筹划做为企业集团的一项重要战略组成部分，已被越来越多的企业和财务人员所认可并应用在实际操作中要考虑的因素还很多，远不止本文上面所提到的内容，因此，在具体的实务操作中我们一定要培养正确的纳税意识，树立合法税务筹划观念，深入研究税法规定，充分领会税法精神，做到合理筹划并纳税，以达到合理运用企业有限的资金，增加企业效益，促进企业稳定长远的发展因此，企业在进行税收筹划时，一定要针对具体的问题具体分析，针对企业的风险情况制定切合实际的风险管理措施，为税收筹划的成功实施做到未雨绸缪本文由梁志飞老师编辑整理。