行政事业单位内部控制.doc

行政事业单位内部控制工作基本指引吉林省财政厅2014 年 4 月 20 日- 1 -目 录第一部分 使用说明 ...............................................................................................................1第二部分 内部控制工作开展步骤及流程 ............................................................................2一、工作步骤 ...................................................................................................................2二、工作流程图 ...............................................................................................................3三、主要经济活动的管理结构 ........................................................................................4四、制度框架 ...................................................................................................................4第三部分 经济活动内部控制 ...............................................................................................5第一节 预算业务控制 .........................................................................................................5一、 工作步骤示意图 .................................................................................................5二、工作流程图 ...............................................................................................................5三、风险点及主要防控措施一览表 ................................................................................6第二节 收支业务控制 .........................................................................................................8一、工作步骤示意图 .......................................................................................................8二、风险点及主要防控措施一览表 ................................................................................9第三节 政府采购业务控制 .............................................................................................10一、工作步骤示意图 .....................................................................................................10二、 工作流程图 ......................................................................................................10三、风险点及主要防控措施一览表 ..............................................................................10第四节 资产业务控制 .......................................................................................................12一、工作步骤示意图 .....................................................................................................12二、风险点及主要防控措施一览表 ..............................................................................13第五节 建设项目业务控制 ...............................................................................................15一、工作步骤示意图 .....................................................................................................15二、风险点及主要防控措施一览表 ..............................................................................15第六节 合同业务控制 .......................................................................................................17一、工作步骤示意图 .....................................................................................................17- 2 -二、工作流程图 .............................................................................................................17三、风险点及主要防控措施一览表 ..............................................................................17第四部分 相关法律法规规章制度一览表 ..........................................................................20一、综合 .........................................................................................................................20二、预算管理 .................................................................................................................20三、合同管理 .................................................................................................................22四、政府采购管理 .........................................................................................................22五、建设项目管理 .........................................................................................................23六、资产管理 .................................................................................................................23七、货币资金管理 .........................................................................................................24八、其他 .........................................................................................................................25第五部分 延续工作 .............................................................................................................26- 1 -第一部分 使用说明为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们提出了本指引。

1、本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理2、本指引是根据行政事业单位内控规范要求，围绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用3、对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化4、对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未控制的经济业务，鼓励根据实际需要制定内控措施，提高单位的管理水平5、由于涉及行政事业单位的法律法规规章制度众多，本指引中第五部分“ 相关法律法规制度一 览表” 不能包含单位适用的全部，请各单位对本部分内容参照使用 2 -第二部分 内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键。