跟踪审计案例.docx

跟踪审计变更案例某工程基坑靠山体一侧于2011年io月1日发生滑坡，边坡高度约6m淤泥冲入 基坑，将已绑扎好的地梁钢筋掩埋并堵塞桩基础监理工程师指示必须清除基坑内淤 泥方能进行下一步工作，现场经查受产地条件限制，只能采用人工清除淤泥清淤工作于2011年10月6日开始，共进行3天采取人工清淤，淤泥由塔吊转 移外运一、针对以上 情况，确定跟 踪审计工作 控制要点，内 容包括：1、 各阶段需 收集证据事 项2、 证据事项来源3、资料有效性判断一、根据现有资料出具审计意见并编写审计日志、工作底稿、审计意见单、周报 1、需收集的证据事项(1) 审计工作范围2) 增加工程量或损失情况3) 基坑、边坡设计方案及处理措施4) 垮塌原因及认定5） 变更处理措施6） 工程量认定材料2、 证据事项来源1） 审计工作范围来源：审计合同、施工合同、招投标文件2） 增加工程量或损失情况来源：现场踏勘、现场记录、照片（3） 基坑、边坡设计方案及处理措施来源：设计图纸、施工方案（4） 垮塌原因及认定来源：现场踏勘、监理工程师认定（5） 变更处理措施来源：变更申请、技术变更核定（洽商）单（6） 工程量认定材料来源：现场收方单、签证记录。

3、 资料有效性判断合同文件需由合同甲乙双方签字盖章，补充合同（协议）需由原合同签订甲乙双方签字盖章设计图纸由设计单位盖出图专用章并经审图公司审核盖章现场资料需 经施工（总工程师、执行经理、项目经理）、监理（现场监理、监理工程师、总监代表、 总监）、业主（现场代表、现场负责人、分管领导）三方签字审计工作内容：对于跟踪审计过程中所发生事项，首先确定是否属于跟踪审计范围，对审计范围界定不清或不属于范围的内容可向审计局汇报确定收集查阅施工合 . 同、设计图纸明确工程施工内容及工程计价形式（包括变更新增工程的作价） 通过现 场踏勘确认事项发生情况，预估可能增加的施工内容或可能造成的损失确认变更成立情况以及变更责任，针对可能发生的索赔和反索赔进行取证审核变更工程实施情 况，确定计量计价方式，对计量情况进行核对，对工程价款或结算方式进行确认工 程实施完成后形成审计意见及成果文件按规定经公司复核后向审计局汇报经审计局 确认后出具审计意见建设项目全过程管理审计跟踪日志工程名称：建设单位：施工单位：监理单位：设计单位：跟踪审计单位：时间：2011年10月6日记录人：朱波内容：梁平县双桂新区商务区商务中心及梁平县正龙寺公园工程基 坑靠山体一侧于2011年10月1日发生滑坡，边坡高度约6m淤泥冲入 基坑，将已绑扎好的地梁钢筋掩埋并堵塞桩基础。

监理工程师指示必须 清除基坑内淤泥方能进行下一步工作，现场经查受产地条件限制，只能 采用人工清除淤泥2011年10月6日开始对以上内容进行清淤清淤方式：采取人工 清淤，淤泥由塔吊转移外运审计工作底稿索引号:被审计单位名称重庆新梁投资开发（集团）有限公司审计事项综合大楼山体垮塌清淤截止日期2011年10月8日审计人员朱波 编制日期 2011年10月8日审计 结论 或者 审计 查出 问题 摘要 及其 依据审计认定的事实摘要及审计结论：梁平县双桂新区商务 区商务中心及梁平县正龙寺公园工程基坑靠山体一侧于 2011年10月1日发生滑坡，边坡高度约6m淤泥冲入基坑，将已 绑扎好的地梁钢筋掩埋并堵塞桩基础监理工程师指示必须 清除基坑内淤泥方能进行下步工作，现场经查受产地条件 限制，只能采用人工清除淤泥2011年10月6日开始对以上内容进行清淤清淤方式：采取人工清淤，淤泥由塔吊转移外运综合大楼山体滑坡是 由于连日降雨所引发，另由于甲方未向施工单位提供坡面处 治方案，属甲方工作未到位，故清淤工作记为增加工程，施 工单位在规定时间内按实提供增加工程签证手续，按计时工 计量后按合同约定计价原则计取工程价款（只计人工清淤费 用）并由甲方纳入结算支付。

复核意见复核人员复核日期2011年10月8日共页第页 附件（共页）国家建设项目跟踪审计意见单主送单位:抄送单位:建设项目名称项目法人业主代表审计事项审计时间审 计 情 况 及 审 计 意 见审计情况：受XX县审计局委托，审计组于 2011年10月6日至2011年10月8日对重庆新梁投资开发（集团）有限公司梁平县双桂新区中央商务区商务中心及梁平县镇龙 寺公园工程边坡塌方事项及处理措施技术进行审计主要内容：由于连日下雨，正 龙寺公园上山过大， 造成公园与综合大楼 J轴相邻山体塌方，并流入综合大楼地梁 钢筋笼及桩孔内，为了进行下一步工程施工，则需对其进行清理综合大楼 J轴外采用机械清理，滑入综合大楼土方因地梁已绑扎好，故采用人工清理该事项处理 方案经现场监理及监理工程师审核批准并经建设单位同意审计意见：经审核，该处理方案符合现场情况，报批手续完备，冋意按该方案 实施完工工程量以施工现场清淤人工工日记录为准 ，该部分工程按计时工计量后按合冋约定计价原则计取工程价款（只记取人工费） ，并由甲方纳入结算支付审计人贝：朱波2011 年 10 月 8 日施 工 单 位 意 见年 月曰执 行 单 位 意 见年 月曰审 计意 见 执 行 情 况年 月曰梁平县双桂新区商务中心项目跟踪审计阶段性成果（第1期）【周报】（2011年10月3日至2011年10月9日）一、 工程进度（一） 综合大楼已完成基础部分施工并已对所有桩基础进行收方。

二） 镇龙寺公园已完成部分土石方开挖，因设计方案变更造成的增加工程量已 完成收方二、 审计工作进展审计组于2011年10月1日正式入场进行全过程跟踪审计， 入场时综合大楼已完 成部分桩基础施工，镇龙寺公园正在进行土石方开挖介于以上情况，审计组提出查 看已完工项目全过程资料经查看前期资料发现以下问题：（一） 施工单位入场施工至今，未获得监理方下达的开工令，该项目还未取得施 工许可证二） 之前所发生的变更工程项未做正式变更资料，无变更申请（或技术洽商） 、变更令等必要资料三） 新增工程项目无书面说明或补充协议四） 施工过程资料滞后于施工进度，已完成工程项过程资料不完整，仅有现场 收方数据针对以上问题，审计组已提出以下审计意见：尽快办理完善开工手续，并以书面 形式对实际开工日期及工期认定做出说明；规范施工过程控制，明确新增或变更项目 审批流程，现场收方数据不能直接作为结算依据，对已发生变更工程项需尽快补录过 程资料新增项目需计算工程量并约定计量计价原则或签订补充协议三、 重点事项（一） 综合大楼垮塌清淤事项：2011年10月1日由于商务中心综合大楼基坑靠山体一侧因连日降雨发生滑 坡，淤泥冲入基坑，将已绑扎好的地梁钢筋掩埋并堵塞桩基础，经现场勘察后决定由 施工方做出处治方案后报甲方审批。

审计意见：该滑坡是由于连日降雨所引发，另由于甲方未向施工单位提供坡面处 治方案，属甲方工作未到位，故清淤工作记为增加工程，施工单位在规定时间内按实 提供增加工程签证手续，按计时工计量后由甲方支付工程价款甲方需尽快完善并确 认施工方案二） 镇龙寺公园设计变更事项：镇龙寺公园项目设计图纸与现场情况有较大差异，经设计单位二次设计出图后仍不能满足施工需要经建设指挥部召开工作会议，指挥部、现场负责人施工单 位、监理以及审计人员参加会议，经讨论，采用以下方案：对图纸上已有工作内容按 图施工，对图纸上未注明但实际需要发生的工作内容，由施工单位以技术洽商单的形 式报由甲方审批并经审计后执行，具体工作按合同执行 11月7日设计单位进行现场踏勘答疑，口头同意按以上方案执行审计意见：针对该项特殊情况由设计单位做出书面答复并同意施工单位按照现场实际情况对设计方案进行变更已发生的变更项目组织甲乙双方以及监理、审计人员 共同收方并限期由施工单位按实保送收方结果及签证资料，未发生的变更项目由施工 单位根据实际情况提出变更申请，经审核批准后由监理下达变更令执行，变更部分工 程量按实际发生量记取，并按合同约定计入变更工程款内支付。

四、 审计工作执行情况（一）已完善变更及新增工程申报审批流程并在指挥部会议上进行讨论并下达施工单位二）对已完工项目及变更已要求施工方尽快完成过程资料补录并由甲方组织签字确认以作为结算依据重庆鑫昊工程造价咨询有限公司2011 年11月14日。