酒店审计工作总结.docx

酒店审计工作总结第1篇：酒店审计工作总结 酒店审计工作总结 【篇1：酒店审计心得】 审 计 工 作 心 得 大家好，近两年，我经过参与长峰集团下属子公司鼎繁、鼎荣、鼎富、鼎强、鼎园共5家酒店管理有限公司的年报审计，刚开头并不了解酒店的经营模式，经过询问侯老师，对酒店行业的经营特点有了必定的了解，比如营业收入种类繁杂、个人消费比例高导致现金交易比重大……而且这5家公司共用一个酒店管理系统，更是具有特色在审计的过程中，侯老师告知我酒店行业的收入及成本的确认是审计的重点，因此，我将审计工作着重放在防止酒店截留或转移营业收入（低估）、虚增营业总成本（高估）这两点上 一、酒店行业的收入 1、酒店行业收入概念、分类 酒店确认营业收入，务必以酒店各项服务已经供应，同时已经收回相应的足额价款或取得收取价款的合法证据为标志 酒店业收入一般包含餐饮部、客房部、消遣部和商品部，其中餐饮部和客房部的收入是重点，营业收入大，管理也较繁杂 2、可能存在的问题、详细作弊的手法 餐饮部主要是截留营业收入、虚增营业成本、虚增费用开支； 客房部主要是截留营业收入和虚增费用开支； 消遣部主要经过转移营业收入等方法，偷逃国家税收、隐瞒利润。

3、鼎繁、鼎荣、鼎富、鼎强、鼎园共5家酒店管理有限公司 是如何确认收入的，特别的状况是什么（一家收几家钱，等到月收入报表出来再分） 这5家酒店在收到现金或者银行存款时，并非立即确认收入，而是贷记在应收账款账面上，由于这5家酒店经过一个系统收费，在酒店将收到的现金时，可能是其中一个酒店财务收取了其他酒店的房款，因此账务处理比较特别，只有待房客退房结算后，经过每日的系统日报表，将属于收入的各个项目确认收入，属于其他酒店的收入经过往来划账，余下的押金退还给房客，这5家酒店并不经营餐饮，因此没有餐饮收入，但是酒店中含会所，因此有会所的收入（健身房）、会员费的收入，比较特别 4、审计策略、审计方法 客房部前台一般也是每天编制营业收入日报表作为核算月营业收入的依据，营业收入日报表的编制依据为每天的旅客登记表同时根据公安部门将旅馆业作为特种行业的管理规定，客房前台每天务必将当天住宿的旅客在旅客登记表中进行登记，但是企业往往对不能供应有效身份证件的旅客、当天深夜或次日凌晨来投宿、其次天上午就退房的旅客不进行登记或者几个人一同来投宿，但只登记一个人或少登记人数，进而截留部分营业收入。

在审计中，客房内部的服务部(为旅客供应详细服务如整理旅客房间卫生的人员的部门)因服务旅客的要求和内部职工交接班手续的需要，每天要进行旅客住宿记录所以说，最有效的审计方法是将服务部登记表与编制营业收入的日报表进行核对，则可能发觉截留营业 收入问题此外将开具某个旅客的发票与该旅客开头投宿时填写的登记表进行抽查核对，可能发觉发票开具与实际住宿费用不符的现象 在审计中，我一般采纳采纳分析性复核程序来发觉营业收入的截留现象：当月水费、工资加班费费用明显上升，说明当月业务量上升，营业收入应当有所提高；当天的货币资金收入远远大于当天营业日报表反映的营业额，说明可能截留了当天的部分营业收入 并且查看期后账面上的应收账款负数是否准时分清是哪个酒店的收入，然后准时确认收入项目，而不是宕在账面上，与上年度比较该金额变动是否相差不大，反之说明酒店可能截留了上年度的收入，调剂了审计年度的收入 二、酒店行业的成本 1、概念 酒店成本主要包括餐饮原材料成本和商品进价成本 2、可能存在的问题、详细作弊的手法 （在收入的2中已述） 3、鼎繁、鼎荣、鼎富、鼎强、鼎园共5家酒店管理有限公司 特别的状况是什么（一家买几家货，经过资产调拨，有无发票？成本如何确认入账？回扣是否符合规定？） 酒店资产大，项目多，人员流淌大，各种物资的需求量和消耗量比较大，因此这5家酒店在降低物资成本上下功夫，往往一家酒店购买几家酒店的物资，而后进行物资上的调拨，审计时眷注5家酒店的成本是否合理，存货管理是否健全。

由于酒店业之间的竞争激烈，不少酒店支付业务“回扣”这5家酒店与不少旅游网或者私人定有业务协议，规定业务回扣，审计需要眷注这些回扣的真实性 酒店成本中人事费用较高，但是由于很难对象化，一般作为营业费用入账，但是这5家酒店均记在主营业务成本中，对分项目核对毛利率产生必定困难，在审计时，根据一贯制的原则计算毛利率，与上年度进行比较，确认造成大变动的缘由 4、审计策略、审计方法 一是毛利率法：将各个项目的毛利率与上年度进行比较，变动较大的需询问酒店财务，且抽查凭证，证明变动缘由； 二是批阅法：经过对各个月份原材料进销存报表的批阅分析比较，可能发觉明显的进销异样品种； 三是核对法：将选购发票与其对应的每次选购的进货单或供货单位的送货单进行汇总核对，将原材料耗用汇总表与其对应的每次领用的领用单进行总分核对(虚构或虚增原材料选购行为一般不会取得分次的进货单或送货单) 三、酒店行业审计工作不足的地方 1、不了解酒店管理系统 该5家酒店经过酒店管理系统进行确认日常收入支出，而我在审计时只面对财务，并不了解酒店管理系统，无法识别出一些与酒店管理系统相关的风险。

2、酒店内部掌握是审计的薄弱环节 在审计这5家酒店时，我一般只询问财务部门，由于酒店现场和财务部门并不在一个地方，如无特别状况，我并不询问其他部门的人员对于酒店内部掌握的问题，了解内控的状况，而且取得的日报表、收发存报表、实物存放表格等酒店管理报表也是经过财务向其他部门取得，证据的牢靠性降低了 3、不与酒店内审人员沟通沟通 酒店内审分为日审，夜审，我在审计时，只眷注到酒店存在这个机构，但是并不与其沟通对于酒店的状况 【篇2：酒店财务审计工作总结】 酒店财务审计工作总结 收入核数工作是在收银夜审的工作基础上，再次进行审核、分类、汇总，最终反映到财务账户中它要求收入核数员把握餐厅收银、前厅收银的工作内容及工作程序，以正确的方法考核营业收入状况，并将应收款准时收回，使资金得到正常使用其工作内容主要包括： （一）夜审班前筹备 班前务必了解日审工作有关交班事宜,检查打印机和电脑是否正常,从审箱中将各营业点的缴款凭证和账单分类,主要有三部分: 1、前台客房结账单及收银日报表 2、餐厅缴款凭证及账单包括：东园餐厅、西园餐厅。

3、其它部门缴款凭证及附件单：游泳馆、游泳保舰保龄球馆、咖啡厅、台球厅、乒乓球厅、桑拿房、康乐商品、游艺厅、商务中心 （二）夜审工作流程 1、查看收银员的缴款凭证，同电脑报表核对：审计员要查看缴款凭证的各类明细填写同电脑报表是否全都，假如数据有修改，收银员应说明缘由没有收银机的缴款凭证，要统计附件单的数据与收银员填写的缴款凭证是否相符 2、打印出“今日入住客人报告”，依据入住报告，审核今日入住的每一间房房价输入与开房单上的价格是否全都，折扣房手续是否完好如有错误应马上通知恭迎员调整，并将状况写入夜审报告交日审处理 3、打印出“今日非平账离店报表”，审核非平账离店的缘由，确认责任人 4、打印出“今日调整账目表”审核调整账目的缘由，调整账目单需负责人签字 5、查询各收费点转账是否正确：将每一笔转账(未结账部分)账单上的客人签名同开房单上客人的签名及电脑记录进行核对，查看是否相同、是否转错房间，假如是签名不同，要提示收银员结账时留意;假如是转错房间，则要立即调整 6、打印出“今日离店客人报告”(交日审查半天房费用) 7、夜审审计资料维护：将当日数据复制到“c”盘或“d”盘，为夜审顺当进行做好筹备。

8、进入夜审数据统计：营业组审核(打印出营业点总班结账表)，完成预审报告，完成自动过费，审核账务报告两遍，终审 9、数据整理 10、出具夜审报表： b、编制“今日非平账离店报表”、“今日调整报表”各一份 c、填写“夜间审计报告表”：将夜审过程中发生的每件事记录下来，需日审帮助处理的要注明清晰，填写时要严谨 11、当班结束：各项工作完成后，将资料进行整理分类后，交到日审办公室 （三）日审工作流程 1、处理夜间遗留问题，负责落实通知书内容 每天接到“夜间审计报告表”后，对遗留问题要准时处理;准时填写审计通知书，通知责任人所在的部门主管，并负责落实解决，然后将解决的状况写在通知书的第一联上，最终将通知书编号存档，月底统计后，注上处理看法报财务送经理处理 2、账单核销：接到收银员的结账单后，检查所付的账单是否齐全，然后根据账单的号码，在票证核对表上按号划销如有缺号，调整作废单据手续不齐，要写入夜审报告交日审处理 3、核对前台结账处的结账单及收银员个人报表 客房结账单是由前台收银员为住店客人结账所打印的账单，反映向客人收取的房租、餐费及其它等费用。

收银员收银明细表是反映当天所结房客账(包括向客人收取的现金、信用卡、支票、外汇、转会议账)的汇总表 4、核对餐厅结账单： 2)核对营业对账表：要查看表中填写的数据与收银员上缴的附件单据中的数据是否全都，核对表中的收银员填写的数据与厅面其它相关人员填写的数据是否全都，如有不符，应马上向收银员查明缘由并准时做出处理，确保营业收入的正确反映 5、核对其他部门的缴款凭证及收费单： 其他部门(包括康乐中心的游泳馆、保龄球馆、棋牌室、台球厅，商务中心，咖啡厅等)的收银员在营业结束后，依据收银单汇总填制缴款凭证，缴款凭证各项金额与所附收费单金额合计应相符 2)核对商务中心缴款凭证：要查清收费单中各项收费项目金额的正确性，定期到商务中心采集机器上的数据，做到账实相符 6、检查夜间审计人员制作的各项营业报表： 负责检查夜间审计人员所做的各项报表的正确性，如数据计算有误，应马上修改，并追究夜间审计员责任 7、审计主管同日审人员要常常到各营业点进行检查： 检查收银员及厅面其他操作人员是否按规范程序操作，营业款是否照实反映，现金是否照实上缴假如发觉收银员或其他操作人员不按规范操作的，应马上订正，并将状况及处理看法准时反映到部门经理和财务经理及质检部门，以防止状况再发生，确保宾馆不受损失。

8、报表装订： 按日期挨次将“收银员操作记录”、“各收费点缴款凭证”以及各收费点原始账单装订成册，封面上注明起止日期存档 （四）账务处理工作流程 1、每日营业收入传票的编制 编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表 收入凭证的编制方法是： 借：应收账款——客账 应收账款——街账——明细 应收账款——团队 银行存款 贷：营业收入 应付账款——费 2、街账、客账安排表统计 街账、客账包含外单位宴会挂账、员工私人账、优待卡及应回而未回账单等内容，收入核数员每天要填写街账、客账统计表，进行安排准时筹备将费用记录到每一账户中作到日清月结，为月末填写街账、客账汇总表做筹备 3、客人清算应收款后账务处理 客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收账款当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证收入核数员便依据客人付款内容及金额，每天进行账。