《机械制造企业财务管理基础工作规定》.docx

机械制造企业财务管理基础工作规定1原始凭证的管理及填报要求1.1公司在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收、 发、领、退、转移以及各项物资的毁损等各环节的原始记录凭证，必须根据企业的生 产经营状况设计，以满足企业生产经营的要求1.2公司的各项原始凭证，在新增或变动时应由各归口部门负责设计或变更，并 报公司综合管理部门批准后印制1.3公司的空白原始凭证，由各归口部门负责保管、发放，用过的有效原始凭证 应按档案管理规定进行保管1.4公司的各项原始凭证，在使用时必须按规定时间、联次、填制方法等真实、 正确、活晰、及时地填制1.5公司各原始凭证在使用时，均应按各联次的用途在各部门间进行正确、及时、 完整地传递1.6凡应由部门领导签署的原始凭证，一律需经部门领导签字后方能生效1.7公司的财务凭证由财务人员填制，具体填制方法传递线路如下：1.7.1费用报销收、付款凭证，由财务部门报销岗位按财务规定填制或审核，由 出纳岗位收付1.7.2财务转帐凭证、付款凭证及其它销售凭证，由财务部门各岗位填制和装订1.7.3各银行往来结算凭证，由财务部门负责及时取回，并转有关部门，经各有 关部门审核无误并办理有关手续后，财务部门填制会计凭证入帐（销售收入凭证由销 售部门填制），凡需拒付的银行托收凭证，由有关部门提出拒付理由，并及时转财务 部门，由财务负责向银行办理拒付手续。

1.7.4产品销售凭证，由销售部门负责填制，交财务部门装订、保管1.7.5 “其它工资结算付款单”由各有关部门填制，交劳动人事部门、财务部门 审核后付款1.7.6模拟法人分厂的所有会计凭证，由分厂根据公司有关规定自行填制审核、 结算所有凭证、帐册经财务部门稽核后，于年终交财务部门保管1.7.7分厂的外加工、外购件付款凭证，由分厂财务人员按公司财务规定填制转 帐凭证，财务部门审核后入帐1.7.8各分厂职工报销的托费、交通费，由分厂财务人员根据公司有关规定填制、 审核，并用备用金直接报支，定期汇总后向财务部门报销1.7.9 医药费收付款凭证，由后勤部门财务人员根据有关规定填制、审核，其收 付款额度每笔在壹佰元以内的，由职工医院用其备用金直接收支，定期汇总后向财务 部门报销；单笔业务超过壹佰元的，由财务部门直接审核付款2定额管理2.1原辅材料消耗定额2.1.1原、辅材料消耗定额，由工艺部门负责制订、修订和日常管理2.1.2原、辅材料消耗定额需一式三份，制订或修订后，发至财务部门、有关生 产部门及物资管理部门2.1.3原、辅材料消耗定额需保持先进合理、完整无缺，一般每一年修订一次， 遇有重大工艺等改革，严重影响消耗定额的先进合理性时，也可适时作个别的变动、 修订。

2.2工具消耗定额2.2.1工具消耗定额由工具制造部门和采购部门负责制订、修订（工艺部门审核 会签）和日常管理2.2.2工具消耗定额需一式三份，制订或修订后发至财务部门、有关生产部门及 工具制造部门2.2.3工具消耗定额需保持先进合理、完整无缺，一般每一年修订一次，遇有重 大工艺等改革，严重影响消耗定额的先进合理性时，也可适时作个别的变动、修订2.3工时定额2.3.1工时定额由工艺部门（产品）和劳资部门（辅助生产）负责制订、修订和 日常管理2.3.2工时定额需一式三份，制订或修订发至财务部门、有关生产部门及劳动人 事部门02.3.3工时定额需保持先进合理、完整无缺，一般每一年修订一次，遇有重大工 艺等改革，严重影响工时定额的先进合理性时，也可适时作个别的变动、修订2.3.4遇因外协扩散，需变更工艺或工时定额时，定额人员应正确及时地进行测 定、制订2.4其它定额2.4.2设备利用定额由设备管理部门负责制订、修订和日常管理2.4.3差旅费开支标准由财务部门根据国家有关规定，结合企业实际情况制订或 修订，经总经理批准后执行2.5所有定额一经颁布，各部门需严格执行，未经归口部门批准，任何部门不得 擅自变动、修订。

遇有超支，均需办理有关手续，经批准后使用3计量验收的管理3.1公司物资的购进、领用、运输、转移、产品入库、销售等各环节，均要按照 计量正确、手续齐全、传递及时、资料完整、情况明晰的要求进行交接3.2所有进出本公司的物资，其计量单据必须附有同样数量物资的质量检验合格 单方为有效3.3公司计量手段的配备，应由各部门提出购置申请，经公司计量部门技术审定, 并编制采购计划后提交有关部门组织采购3.4公司计量验收器具由公司计量部门负责具体为：a组织计量器具的入库验收工作b搞好计量器具的发放、审签、登记工作c计量器具的首次使用验证工作d计量器具的封存、停用、启封和降级、报废、消号工作e监督全公司计量器具的正确使用，使计量检测的数据准确无误f负责计量检测数量的监督和能源经营计量、检测数据的正确应用4存货及固定资产盘点管理4.1为了保护公司财产的安全与完整，公司所有财产、物资均需定期盘点，做到 帐卡物三相符4.2公司财产、物资无论其是否存放在公司，只要产权届于公司，均届盘点范围4.3公司财产、物资盘点时间、归口组织部门，具体规定如下：a公司的储备物资，由采供部门负责每半年组织盘点b公司的工具、工位器具、夹具、辅具等，由工具管理部门负责每年年末组织 盘点。

c公司的在制品，由生产管理部门负责每季度季末组织盘点d公司的产成品，由销售部门负责每季度季末组织盘点e公司的家器具、办公用品，由采供部门负责每年年末组织盘点f公司的计算机由计算机管理部门负责每年年未组织盘点g固定资产中的机器、设备，由设备管理部门每年年末组织盘点h固定资产中的仪器、仪表、计量器具由计量部门负责每年年末组织盘点i固定资产中的房屋、建筑物，由房产部门负责每年年末组织盘点4.4为了保证财产、物资盘点质量，特别是在制品的盘点，必须在停止生产，即 财产、物资不流动的状态下进行盘点4.5固定资产的盘点步骤a编制盘点活册，将帐面数登记其中b深入现场进行实地盘点，将盘点结果登入盘点活册，经盘点人员和使用部门 负责人签字认可c对出现的盘盈（亏）固定资产，由设备管理部门负责查明原因，并填写盈 （亏） 活单d经设备管理部门、财务部门会签，报公司分管财务总经理批准后，盘盈的净 值计入营业外收入，盘亏的净损失计入营业外支出4.6在制品的盘点步骤a对在制品进行活理盘点，将盘点数记入盘点小票并存放在制品上b生产部门等职能部门，对盘点结果依据小票进行抽查c生产分厂（部「T）依据抽查合格后的盘点小票编制盘点活册。

d对出现的盘盈（亏）在制品，分别由生产分厂（部门）负责查明原因，并填写盈（亏）报表e经生产、财务部门会签，将盈（亏）结果报公司分管财务总经理审批，在管理 费用中列支4.7对部门盘点结果抽查合格率达不到 98%,要求部门重新盘点4.8经过批准盘盈（亏）表是存货调整的依据4.9各职能部门分管存货、固定资产的盘点结果纳入各部门的业绩考核5财务预算的编制5.1财务计划的编制依据为：a产品销售计划b产品销售价格及有关产品销售价浮动幅度的文件c计划期期初库存商品实际平均单位成本d成本计划e管理费用计划f财务费用计划g营业外收支计划h销售费用计划i国家有关税收政策和纳税标准j投资收益计划5.2财务计划应包括的内容a财务计划编制说明b利润及利润分配计划表c营业外收支计划表d财务计划汇总表e产品财务计划明细表f其它业务利润计划表5.3财务计划分年度计划和季度计划二种，在编制中年度计划应分季编制，季度 计划应分月编制5.4财务计划除应包括销售收入利润等指标外，还应包括计划期资产负债率、流 动比率、速动比率、应收帐款周转率、存货周转率、资本金利润率、销售利税率、成 本费用利润率等指标财务计划还应包括计划期资金回笼及资金分配等有关计划。

5.5财务计划编制结束前应经综合平衡，其平衡方法为：与年、季度各项专业计 划平衡，与公司近期目标平衡，与公司规划平衡，与国内同行业先进指标平衡，与国 际同行业先进指标平衡5.6财务计划经计划人员、部门负责人签字，并经总经理批准后实施，重大预算、 投资项目须经董事会批准后实施6财务分析6.1为了有效组织和实施公司的财务管理，必须规范财务分析及报告制度，加强 财务预算管理，提高公司财务管理的整体水平和效率6.2财务分析采用的主要方法为比较分析法和典型事例分析法二种6.2.1比较分析法主要运用会计报表和管理报表进行分析，具体为：a分析期实际数与计划数相比较，以找出实际与计划的差异，为典型事例分析 查找方向b分析期与前期或连续数期项目金额的对比，以从差异变化中发现问题、查找 原因，必要时可绘出统计图表，经以形象地显示变化趋势c与行业平均指标或先进企业指标对比，以确定公司在行业中所处的位置；和 行业中先进企业的指标对比，或和行业中某企业的先进指标对比，以找出同先进水 平的差距6.2.2典型事例分析法主要是根据比较分析中所指示的方向趋势、差距、对影响 计划完成的重大、典型事例的详细剖析，以揭示重大管理不善等现象。

6.3财务分析需召开有关的专业分析会议，并按月拟写出分析报告，分析报告应 包括比较分析、典型事例分析内容及建议和设想等财务分析会为三个层次：6.3.1由分厂第一责任人召开各班组长以上骨十参加的成本分析会 （次月10日前召开）6.3.2由财务部门成本主管召开的各部门核算员参加的财务成本分析会（次月10 日前召开）6.3.3由财务分管领导召开的各分厂、部门第一责任人参加的财务成本分析会（次 月20日前召开）6.4财务分析会的内容：6.4.1分厂级财务分析会要通报上月本部门的预算完成情况 ，经济责任制得分、对个人的奖罚情况；分析本部门上月在财务成本控制上的不足之处，探讨本部门下月 在财务成本控制上的努力方向6.4.2专业人员财务分析会要通过公司上月的经济运行状况及对主要经济指标 完成情况进行分析；交流分析各自部门在成本核算、成本控制中的经验教训，提出公 司及各部门在成本核算、控制中的措施6.4.3公司级财务会要通报整个公司上月、累计的经济运行状况，对主要经济指 标完成情况进行分析与评价，报告预算执行情况，点评各部门完成指标情况，分析公 司下一阶段财务成本管理中的重点和难点，提出公司财务成本控制措施，组织学习国 家财务税收规定。

7内部稽核7.1公司内所有会计凭证、帐册、报表（包括模拟法人分厂等）均届内部稽核范围7.2内部稽核工作由财务部门负责进行7.3内部稽核应从经济业务的合法性、合理性、会计核算资料的正确性，以及财 务会计资料的正确性、内部手续的完整性、会计资料的规范性、及时性等方面全面进 行7.4对在稽核中发现的不合法、不正确、不规范、不完整等内容，稽核人员应负 责督促有关岗位人员及时进行纠正7.5内部稽核应按月出具稽核工作报告7.6对在稽核过程中未发现、未纠正的差错，稽核人员与负有差错的直接责任者 具有同样的责任7.7内部稽核后的会计凭证，应按有关规定进行妥善保管，对已到规定时间可销 毁的凭证，应办理有关手续经批准后实施。