财务报表实例.docx

四）资产负债表列报实例【例20-1】华丰公司2007年12月31日的资产负债表（年初余额略）及2008年12月 31日的科目余额表分别见表20-1和表20-2表20-1 资产负债表会企01表编制单位：华丰公司 2007年12月31日 单位:元资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金1 406 300短期借款300 000交易性金融资产15 000交易性金融负债应收票据246 000应付票据200 000应收账款299 100应付账款953 800预付款项100 000预收款项应收利息应付职工薪酬110 000应收股利-应交税费36 600其他应收款5 000应付利息1 000存货2 580 000应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款-50 000其他流动资产100 000一年内到期的非流 动负债1 000 000流动资产合计4 751 400其他流动负债非流动资产：流动负债合计2 651 400可供出售金融资-非流动负债：持有至到期投资-长期借款600 000长期应收款-应付债券长期股权投资250 000长期应付款-投资性房地产专项应付款-固定资产1 100 000预计负债-在建工程1 500 000递延所得税负债-工程物资其他非流动负债-固定资产清理-非流动负债合计600 000生产性生物资产-负债合计3 251 400油气资产-所有者权益（或股东无形资产600 000权收资本（或股本）5 000 000开发支出资本公积商誉-减：库存股-长期待摊费用-盈余公积100 000递延所得税资产-未分配利润50 000其他非流动资产-200 000所有者权益（或股东 权益）合计5 150 000非流动资产合计3 650 000资产总计8 401 400负债和所有者权益（或股东权益）总计-8 401 400科目名称借方余额科目名称贷方余额库存现金2 000短期借款50 000银行存款810 959应付票据100 000其他货币资金7 300应付账款953 800交易性金融资产其他应付款50 000应收票据66 000应付职工薪酬180 000应收账款600 000应交税费206 634坏账准备--1 800应付利息预付账款100 000应付股利48 045其他应收款5 000一年内到期的非流动负债材料采购275 000长期借款1 160 000原材料45 000股本5 000 000周转材料38 050盈余公积124 022.50库存商品2 122 400利润分配（未分配利润）218 157.50材料成本差异4 250其他流动资产90 000长期股权投资250 000固定资产2 401 000累计折旧--170 000固定资产减值准备--30 000工程物资150 000在建工程578 000无形资产600 000累计摊销--60 000递延所得税资产7 500其他非流动资产200 000合计8 090 659合计8 090 659科目余额表2008年12月31日单位：元说明：该公司：“坏账准备”仅就应收账款计提坏账准备；未提供“减值准备”账户余额的不考虑减值准备；“应收账款”“预付账款”所属明细账户均为借方余额；“应付账款”所属 明细账户均为贷方余额；“预收账款”账户无余额。

根据上述资料，编制东岳公司2008年12月31日的资产负债表，见表20-3资产期末余额年初余额负债和所有者权期末余额年初余额流动资产：流动负股东权益）货币资金820 2591 406 300短期借款50 000300 000交易性金融资015 000交易性金融负债应收票据66 000246 000应付票据100 000200 000应收账款598 200299 100应付账款953 800953 800预付款项100 000100 000预收款项-应收利息00应付职工薪酬180 000110 000应收股利00应交税费206 63436 600其他应收款5 0005 000应付利息01 000存货2 484 7002 580 000应付股利48 0450一年内到期的非流动资其他应付款50 000-50 000其他流动资 产90 000100 000一年内到期的非 流动负债01 000 000流动资产合4 164 1594 751 400其他流动负债非流动资流动负债合计1588 4792 651 400可供出售金 融资产- -非流动负债：-持有至到期长期借款1 160 000600 000长期应收款-应付债券长期股权投250 000250 000长期应付款-投资性房地专项应付款-产定资产2 201 0001 100 000预计负债-在建工程578 0001 500 000递延所得税负债-工程物资150 000其他非流动负债-固定资产清-非流动负债合计1 160 000600 000生产性生物-负债合计2 748 4793 251 400油产资产-所有者权益（或股无形资产540 000600 000东权:益）本（或股5 000 0005 000 000开发支出资本公积商誉-减：库存股-长期待摊费-盈余公积124 022.50100 000递延所得税7 500-未分配利润218 157.5050 000其他非流动资产200 000-200 000所有者权益（或股 东权益）合计5 342 1805 150 000非流动资产3 926 5003 650 000资产总计8 090 6598 401 400负债和所有者权 益（或股东权益）8 090 659-8 401 400会企01表编制单位：华丰公司 2008年12月31日 单位:元期末余额中：货币资金=2 000+810 959总7汁300=820 259应收账款=600 000-1 800=598 200存货=275 000+45 000+38 050+2 122 400+4 250=2 484 700固定资产=2 401 000-170 000-30 000=2 201 000无形资产=600 000-60 000=540 000其他项目均可根据相应账户余额直接填列。

三）利润表的列报实例【例20-2】华丰公司2008年度损益类科目本年累计发生净额见表20-4表20-4 2008年度损益类科目累计发生净额科目名称借方发生额贷方发生额主营业务收入1 250 000主营业务成本750 000营业税金及附加2 000销售费用20 000管理费用157 100财务费用41 500资产减值损失30 900投资收益31 500营业外收入50 000营业外支出19 700所得税费用70 075根据上述资料，编制华丰公司2008年度利润表，见表20-5表20-5 利 润 表会企02表编制单位：华丰公司 2008年 单位：元项目本期金额上期金额（略）一、营业收入1 250 000()(luo )减：营业成本750 000营业税金及附加2 000销售费用20 000管理费用157 100财务费用41 500资产减值损失30 900加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）0投资收益（损失以“-”号填列）31 500其中：对联营企业和合营企业的投资收益0二、营业利润（亏损以“-”号填列）280 000加：营业外收入50 000减：营业外支出19 700其中：非流动资产处置损失19 700三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）310 300减：所得税费用70 075四、净利润（净亏损以“-”号填列）240 225五、每股收益：（一）基本每股收益（略）（二）稀释每股收益（略）（三）现金流量表的列报实例【例20—3】沿用【例20—1】和【例20—2】的资料，华丰公司其他相关资料如下:1.2008年度利润表有关项目的明细资料如下：（1） 管理费用的组成：职工薪酬17 100元，无形资产摊销60 000元，折旧费20 000 元，摊销印花税10 000元，支付其他费用50 000元。

2） 财务费用的组成：计提借款利息21500元，支付应收票据（银行承兑汇票）贴现 利息20 000元3） 销售费用组成：支付产品展览费10 000元；支付广告费10 000元4） 资产减值损失的组成：计提坏账准备900元，计提固定资产减值准备30 000元 上年年末坏账准备余额为1 800元5） 投资收益的组成：收到股息收入30 000元，与本金一起收回的交易性股票投资收 益500元，自公允价值变动损益结转投资收益1 000元。