1财政导论演示教学.ppt

财政学Public Finance,,哈维罗森简介（教材与参考书）,哈维罗森（Harvey S. Rosen）是当今美国新生代的著名经济学家之一他出生于1949年，1974年毕业于哈佛大学，获经济学博士学位，随后在美国著名的普林斯顿大学经济系任教，并在1993年至1996年期间担任该系主任同时他还在美国多所高校任教，并兼任政府机构的顾问和著名研究机构的研究员哈维罗森（Harvey S. Rosen）,哈维罗森的财政学久负盛名，其第一版于1985年问世，此书一出版，就受到美国各大学的普遍欢迎，现在，在美国一流大学的本科生财政学教材中，基本上以它做教材这本书在许多方面超出了他的老师R马斯格雷夫写的财政理论与实践哈维罗森与中国人民大学财政金融学院有着良好的学术往来关系，他于2000年6月访问该校，被授予中国人民大学客座教授荣誉称号财政印象,政府的行为会影响资源配置和个人的行为,又称为公共部门经济学（public sector economics， government economics, public finance),运用税收，公共支出等财政政策来影响失业总水平和价格水平政府的收支行为对厂商和消费者的微观决策施加影响,,政府职能,宏观,微观,谁是政府？,政府机构和私人机构的两个重要差异 政府机构（公共部门）的管理者是由不同的选举程序产生的，或者是由选举产生的人任命的。

而私人机构管理者的权力来自于股东或者董事会等机构； 政府被赋予特定的强制权力而所有的私人交换都是自愿的政府从事哪些活动,政府活动,,,,,提供法律制度,政府生产 政府直接经营铁路、电力、学校、广播电视等部门,影响私人生产,,,,,补贴与税收 例如，所得税、农业补贴，关税 政府贷款 管制企业 例如，对广告、价格、污染的管理,购买产品和服务 例如，采购办公设备，购买武器，投资于基础设施建设等,,,收入再分配,,,,,实物和现金转移 例如，美国的食品券 社会保障 养老保险，失业保险，社会医疗保险 隐性再分配项目 例如，地铁补贴,,私人部门对公共部门的反应：一个案例,私人部门会对公共部门作出反应，因此许多政府项目都会间接的影响收入分配，这是公共财政学中经常要考虑的因素 例如，广州市政府决定对地铁建设进行大规模补贴 直接地，这一项目的受益者是地铁的乘客，乘地铁的人多是中低收入者，因此这一项目有利于穷人 然而，其它市场会对政府项目作出反应地铁条件的改善，使得地铁周边的房屋的价格和租金可能上涨 地铁乘客一方面从地铁补贴中得到改善，一方面也会因为房屋租金升高而受到损失因此，地铁补贴的真正受益者可能是房东。

2011年全国公共财政收入情况,1-12月累计，全国财政收入103740亿元，比上年增加20639亿元，增长24.8%其中，中央本级收入51306亿元，比上年增加8818亿元，增长20.8%；地方本级收入52434亿元，比上年增加11821亿元，增长29.1%财政收入中的税收收入89720亿元，增长22.6%；非税收入14020亿元，增长41.7%全国财政收入主要项目情况如下： 1.国内增值税24267亿元， 2.国内消费税6936亿元， 3.营业税13679亿元， 4.企业所得税16760亿元， 5.个人所得税6054亿元， 6.进口货物增值税、消费税13560亿元， 7.出口货物退增值税、消费税9205亿元， 8.车辆购置税2044亿元， 9.证券交易印花税438亿元， 10.城市维护建设税2777亿元， 11.地方小税种收入情况：土地增值税2063亿元，增长61.3%，主要是税务部门加强了预征和清算管理；房产税1102亿元，增长23.3%；耕地占用税1072亿元，增长20.6%；契税2764亿元，增长12.1% 12.非税收入14020亿元.,2011年全国公共财政支出情况,1-12月累计，全国财政支出108930亿元，比上年增加19056亿元，增长21.2%。

分中央地方看，中央财政支出56414亿元，其中，中央本级支出16514亿元，比上年增加525亿元，增长3.3%；对地方税收返还和转移支付39900亿元，比上年增加7559亿元，增长23.4%地方财政用地方本级收入以及中央税收返还和转移支付资金安排支出92416亿元，比上年增加18531亿元，增长25.1%全国财政主要支出项目情况如下： 教育支出16116亿元， 医疗卫生支出6367亿元， 社会保障和就业支出11144亿元， 住房保障支出3822亿元， 农林水事务支出9890亿元， 文化体育与传媒支出1890亿元， 节能环保支出2618亿元， 交通运输支出7472亿元， 城乡社区事务支出7653亿元， 资源勘探电力信息等事务支出4014亿元， 公共安全支出6293亿元， 科学技术支出3806亿元， 一般公共服务支出11109亿元， 国债付息支出2388亿元本学期主要教学内容,,财政支出public expenditure （government spending) 理论基础theoretical foundations 基础设施支出infrastructures 社会保障支出social security,财政收入 fiscal revenue 理论基础theoretical foundations 税收原理principles of taxation 税收效率分析effectiveness 国债national debts,国家预算 national budget 财政政策 fiscal policy,财政导论,第一章 财政导论,1.财政学的基本研究课题 Positive analysis, 实证分析 normative analysis, 规范分析 public administration公共管理 （讨论：珠海国有研发机构，改制？）,（讨论：珠海国有研发机构，改制？）,2010年，珠海继续纳入国有研发机构统计范围的有农科中心、园艺研究所、新技术研究所和市生产力促进中心4家科研机构。

Positive analysis, 实证分析 normative analysis, 规范分析 public administration公共管理,2. 政府组织体系,中央政府与地方政府 财政对国民经济的划分 “公”与“私” 公共部门：政府、公共企业部门 私人部门：个人，家庭，私人企业,公共部门,公共部门界定为“一个社会中属于政府所有，并贯彻执行政府方针政策的经济实体（机关、事业和企业单位）的总和”公共部门的共同点在于：（1）所有这些单位都具有公办的性质；（2）这些单位的活动或多或少受到政府的直接控制，并在不同程度上执行政府的方针政策 公共部门分为政府部门和公共企业部门政府部门是公共部门中不从事产品或服务的销售，不依靠销售取得主要收入来源，免费或部分免费地向公众提供产品或服务的单位的总和；公共企业部门是指公共部门中从事产品或服务的销售，依靠销售收入取得收入来源，以营利为主要目标的单位总和3. 政府与市场的关系,政府与市场的关系government in a market system 市场失灵market failure 现实市场中不符合完全竞争假定条件，以及市场运行结果被认为不令人满意的方面称为市场缺陷。

市场缺陷分为两类第一类市场缺陷是指现实市场中不符合完全竞争假定条件的方面第二类市场缺陷是指完全竞争市场运行结果本身的缺陷，即它所产生的资源配置或收入分配状态是不理想的 完全竞争市场的定义:交换和竞争没有任何阻力和干扰的理想化市场,第一类市场失灵,第一类市场失灵 (1)竞争失灵（competition failure）： 现实市场的某些领域中存在着垄断（monopoly）和寡头（oligopoly），因而不能通过市场竞争来实现理想目标 (2)公共产品（public goods）：而现实生活中往往存在着这样一些产品，在消费中使公众共同受益，效益显著外部外部效应,(3) 外部效应（externality）：在现实生活中，有些产品或服务具有外部效应，即产品或服务对生产者或购买者以外的其他人产生的影响这种影响可分为两种： 外部效益（external benefit 或 positive externality），即产品或服务给所有者以外的其他人带来的好处外部成本（external cost或negative externality），即产品或服务给所有者以外的其他人所带来的损害,政府与市场的关系,(4)信息失灵（information failure）完全竞争市场要求所有的生产者和消费者都具有充分信息。

显然现实的市场不具备这一条件，不论是生产者还是消费者都可能发生信息失灵 (5)交易成本（transaction cost）现实的市场中，交易总是有成本的维护产权，寻找交易对象，签订交易合同都会发生成本生产结构的调整也会耗费资源这种情况显然于完全竞争所要求的条件不相符 (6)宏观失衡：现实市场中由于存在价格刚性，预期以及非市场因素的影响造成经济萧条与经济过热的情况交替出现，并且在短期内不能自行调整第二类市场缺陷,(1) 偏好不合理 个人偏好的合理性是市场竞争结果合理性的前提条件，因为市场就是按所有个人的偏好来配置资源的现实市场中的某些人在某些时候对某些产品在某种程度上偏好可能不合理. 消费者的评价低于合理评价的产品称为优值品（merit goods），把消费者的评价高于合理评价的产品称为劣值品（demerit goods）第二类市场缺陷,(2) 收入分配不公 由于各人所拥有的体力、智力、天赋和资本在质和量上会有很大差别，按市场规则进行分配会造成贫富差距，而且这种差距又会成为收入分配差距进一步扩大的原因市场在配置资源方面并非万能的,政府与市场的关系,,,,公共品 外部性,,不完全信息,分配不公平,政府干预,,市场失灵,市场垄断,政府失灵,政府失灵 公共选择理论认为，政府活动的结果未必能校正市场失灵，政府活动本身也许就有问题，甚至造成更大的资源浪费。

主要原因包括政府决策的无效率（选举程序）、政府机构运转（缺乏竞争）的无效率和政府干预的无效率4. 公共产品与公共需要,公共产品public goods 公共产品的基本特征： 一是非竞争性一部分人对某一产品的消费不会影响另一些人对该产品的消费，一些人从这一产品中受益不会影响其他人从这一产品中受益，受益对象之间不存在利益冲突例如国防 二是非排他性是指产品在消费过程中所产生的利益不能为某个人或某些人所专有，要将一些人排斥在消费过程之外，不让他们享受这一产品的利益是不可能的例如，消除空气中的污染,公共需要,公共需要 public needs Concept, 安全、秩序、公民基本权力、经济发展外在条件 features, 社会成员的共同需要 非等价交换 社会成员无差别享用 实现政府职能,5.财政定义,Public finance 财政，也叫“国家财政”是以国家为主体，通过政府的收支活动，集中一部分社会资源，用于履行政府职能和满足社会公共需要的经济活动Public finance,The field of economics that addresses the revenue and expenditure activities of government. (public sector economics),6. 财政职能,财政职能Functions of public finance 资源配置Resource allocation 资源配置（resources allocation）是指社会使用现有资源的方式。

它关注在资源总量既定的条件下的社会产品结构财政政策会影响社会资源的使用方式和产品结构，因此具有资源配置职能 含义：社会总产品分配置；生产要素配置 手段：总量、结构、每项支出成本与效益,收入分配Income distribution,收入。