2024-2025年度江西省税务师之税法一真题练习试卷B卷附答案.docx

2024-2025年度江西省税务师之税法一真题练习试卷B卷附答案一单选题(共80题)1、某软件企业为增值税一般纳税人，2020 年7月销售自行开发生产的软件，取得不含税销售额 78000元；从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额 200000 元本月购进一批设备用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额 120000 元；该企业当月应退增值税（ ）元 A.6920B.8340C.12200D.25280【答案】 C2、下列各项中，应缴纳消费税的是（ ）A.批发烟丝B.零售高档化妆品C.进口酒精D.委托加工涂料【答案】 D3、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨2020 年 9 月生产经营业务如下： A.192B.192.28C.144D.144.21【答案】 D4、税收法律关系的内容，主要包括（ ）A.税收利益B.物和行为两大类C.权利义务所指向的对象D.纳税人的权利义务和征税机关的权利义务【答案】 D5、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：A.12373.87B.12372.57C.12375.81D.12140.23【答案】 B6、下列关于营业税税目的说法，正确的是()。

A.单位将委托方预付的餐费转付给餐饮企业，并向委托方和餐饮企业收取服务费的业务，属于服务业一餐饮业B.代办电信工程业务属于服务业一代理业C.房屋的装饰装潢业务属于建筑业一装修装饰业D.经营游览场所属于娱乐业一游艺业【答案】 C7、A市甲企业为增值税一般纳税人，于2019年12月将位于B市的三年前购入的门市房出租，租期一年，取得一次性含税租金收入100万元甲企业应在B市预缴增值税（ ）万元A.2.75B.2.85C.4.76D.1.83【答案】 A8、2021 年 3 月，某贸易公司进口一批货物，成交价格为 200 万元人民币，关税税率为 14%，货物运费率为 2%，进口货物的保险费无法确认，该贸易公司应缴纳关税（ ）万元A.28.04B.28.60C.28.65D.28.56【答案】 C9、自2019年9月1日起，纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品，可享受增值税即征即退政策，退税比例为（　）A.50%B.60%C.70%D.80%【答案】 C10、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下： A.18909B.20909C.18900D.21010【答案】 A11、某公司位于 A 省，为增值税一般纳税人，在 B 省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。

该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣2021 年 7 月发生下列业务：A.4452.62B.1860C.1791.84D.0【答案】 A12、下列转让行为中，适用加计扣除的是（ ）A.房地产开发企业转让新建房B.房地产开发企业转让存量房C.非房地产开发企业转让新建房D.非房地产开发企业转让存量房【答案】 A13、（2012年真题）某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率13%，退税率10%2021年3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元该服装厂上期期末留抵税额5万元假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定该服装厂当期应退税额（ ）万元A.0B.11.00C.29.00D.72.80【答案】 B14、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.6602.60B.5788.35C.6181.54D.5925.90【答案】 D15、某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。

2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题业务（2）增值税销项税额（ ）万元A.1170B.1209C.12870D.12909【答案】 C16、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务： A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3190.30【答案】 D17、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020 年 2 月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为 10％，白酒消费税比例税率为 20％，定额税率 0.5 元/斤白酒消费税计税价格核定比例为 60％。

A.151500.00B.50000.00C.0D.50500.00【答案】 D18、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：A.2040B.2767.06C.3162.35D.10400【答案】 B19、最惠国税率进口货物有暂定税率的，应当（　）A.适用特惠税率B.适用协定税率C.适用暂定税率D.从低适用税率【答案】 C20、（根据2015年教材，该题目政策过时）某油气田开采企业2012年9月开采天然气300万立方米，开釆成本为400万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为10%,则该油气田企业当月应纳资源税（ ）万元天然气资源税税率5%）A.2B.20C.22D.23.16【答案】 D21、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务： A.45.75B.24.29C.18.97D.18.05【答案】 C22、某煤炭开采企业对其衰竭期矿山进行开采，因安全生产需要抽采的煤成（层）气1万立方米，开采煤炭8000吨，当月销售6000吨，每吨不含税销售额500元。

下列表述中正确的是（ ）［原煤资源税税率为6%，煤成（层）气资源税税率为2%］A.因安全生产需要抽采的煤成（层）气，减征30%资源税B.从衰竭期矿山开采的煤炭免征资源税C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税D.该企业当月应纳资源税18万元【答案】 C23、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：A.20.86B.21.25C.23.35D.23.45【答案】 C24、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021 年 7 月发生经营业务如下：A.19.8B.19.9C.18.3D.19.92【答案】 B25、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是（　）A.最惠国税率B.特惠税率C.协定税率D.普通税率【答案】 C26、甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。

当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元A.0B.27.59C.38.56D.75.36【答案】 A27、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（ ）日内申报并缴纳税款A.10B.15C.20D.30【答案】 B28、纳税人将自产实木地板用于下列情形的，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税 和增值税的是（ ） A.将自产实木地板用于换取生产资料、消费资料B.将自产实木地板用于抵偿债务C.将自产实木地板用于投资入股D.将自产实木地板用于对外捐赠【答案】 D29、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：A.227.23B.177.86C.206.86D.162.43【答案】 C30、（2017年）关于消费税的特点，下列说法错误的是（ ）A.税负不具有转嫁性B.征税项目具有选择性C.征收方法具有多样性D.税收调节具有特殊性【答案】 A31、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：A.11050.00B.13762.50C.13800.00D.13812.50【答案】 D32、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017 年12 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000 。