浅析如何加快商贸企业资金周转提高资金使用效率.doc

浅析如何加快商贸企业资金周转提高资金使用效率摘要：对大多数商贸企业而言，由于其经营周期短，资金周转快， 如何合理地运营手头有限的资金，正确防范财务上的风险，加快企业资金 的周转，提高资金使用的效率，对该类企业的兴衰成败至关重要本文通 过强调提高资金使用效率在商贸企业发展的重要性，挖掘商贸企业资金周 转和资金使用效率制约因素，进而提出相应的对策，以促进商贸企业的财 务管理，提高资金使用效率，进而提高企业的经济效益关键词：商贸企业资金周转 财务风险经济效益一、商贸企业加快资金周转，提高资金使用效率的重要性商贸企业是指在商品流通领域不从事商品生产，而对商品进行转手买 卖或对该过程提供相应服务的企业，例如餐饮、批发和零售企业在财务 上，该类企业一般具有较高的流动比率、较高的资产负债率、较快的资金 周转率和较高的财务风险等特点对商贸企业来说，企业财务状况的好坏、经济效益的高低往往取决于 资金周转速度的快慢企业营运的本质就是周转，大多数情况下，由于我 国银行严格的贷款制度和政府扶持政策倾向，该类企业通过银行贷款和政 府的相关专项资金扶持来融资比较困难，企业资金的来源主耍靠盈利所 得，而资金是血液，企业是肉体，要想肉体有活力，就必须保障血液的顺 畅流动。

只有加强企业的资金周转，才能确保财务安全，进而提高企业的 经济效益，发展壮大企业的规模和提高发展程度水平二、商贸企业在资金运用上存在的问题（-）缺乏有效的预算管理现阶段，多数商贸企业很少做资金预算计划，缺乏合理规划资金的理 念，一些企业虽然编制了企业资金预算计划，但其具体内容也仅仅包括资 金额度需求、应收账款的管理、周转次数、税费的清缴等几个项目，预算 与商贸企业的实际资金周转不挂钩，缺乏针对性，尤其是季节性较强的商 贸企业，通常缺乏前瞻性，忽视对未来的资金需求的预测另外，由于这 类企业组织机构不健全，而且易受到市场突发事件的影响，在预算执行上 缺乏力度，执行情况往往超出预算的范围，当然也缺乏相应的监督、检查 在编制预算上相对落后，预算局限于对以往数据的汇总，缺少深入的分析, 比如关系到企业短期偿债能力的流动比率指标，关系到应收账款管理的应 收账款周转率的指标等等，在企业的预算管理中很少被提及二） 流程复杂，无效成本过大商贸企业与工业企业一个重要区别是直接面向市场，其产品能否迅速 赢得客户的喜好直接关系到存货的销售，因此对加快市场变化的适应的速 度很重要为扩大市场份额，一些商贸企业把资金着重用在机构的搭建、 库房建设上，而忽视对市场变化采取相应的投入，导致建设的库房闲置， 机构臃肿导致业务流程复杂，更加放缓了对市场的反应速度，用在这两项 上的资金适得其反，成为过高的无效成本。

三） 应收账款管理不严商贸企业为了扩大销售、留住客户、占领市场、增强竞争力，不惜滥用赊销政策对赊销的授权没有严格把关，更没有建立严格的信用资格审 查制度，没有有效的催款、收款举措，导致资金回笼较慢，人量的应收账 款不能及时收回，呆账叠加，严重影响了资金的循环再利用进一步加剧 了资金周转的难度，降低了资金的使用效率三、加快商贸企业资金周转提高资金使用效率的措施以上是商贸企业在运营过程中，资金周转方面出现的突出的问题，接 下來就具体地提出针对性举措)重视预算管理企业只有重视资金预算的科学管理，未雨绸缪，才可以完善对企业资 金的掌控，防范财务风险，提高企业的资金周转率和资金的使用效率首先，要强化预算在公司资金使用的重要性增强员工和企业领导者 的财务意识，尤其是提高管理层对财务风险的思想觉悟把资金的管理放 在与业务经营的同等重要地位，避免出现财务预算尤其是对现金流预测无 视的状态，把资金流看成企业的活力之源动员企业管理层和下属学习相 关专业知识，争取让企业内的各个部门和员工参加资金预算的编制在资 金方血，强化财务人员的责任，加强内部控制，规范财务工作程序其次，加强对预算执行的审查有条件的企业可以建立专门的部门开 展对各个部门、资金预算执行情况的考核，资金预算计划执行的考核和 评价方法。

可以通过将资金预算计划和资金实际运行情况作对比，查漏补 缺，找出资金预测与实际的差别，为以示更加科学的预算编制提供有用数 据企业的财务人员应遵守执行企业相关预算编制制度的规定，做好资金 预算编制的各项基础性工作，督促财务人员在平时多收集、整理、分析企 业资金的收入和支出的相关基础数据，以便提高资金预算编制的准确性, 时时把握资金流的动向确保企业有足够的资金储备再次，注重相关科学理论的应用，相关财务人员应该把科学预测的指 标运用到实际工作中，尤其注重对应收账款、应收票据、应付账款等项目 的时时监测，学会用杜邦分析指标来对企业的财务健康状况进行科学预 测提高财务人员的专业素质和理论水平，用科学技术手段对上下游企业 进行财务分析，例如对赊销企业偿债能力，盈利能力进行细致的分析，确 保本公司的应收账款能得到及时的偿还，加强货款回收工作，确保自有 资金来源进而提高对资金流预测的准确性二）搭建网络平台，提高效率商贸企业可以借鉴电商的营销理念通过建立自己的网络平台，精简 机构，简化流程，提高工作效率，以迅速适应市场的变化运用科技手段建立口己的存货信息系统，把销售、库存和购货系统统 一起来可以借鉴物流公司的业务流程，努力实现订单-存货查询-发配- 出库验收的电子化跟踪与检测。

减少业务上层层审批的制度并把资金注 重运用在对市场动态的把握上，适时推出自己的市场数据库系统，把不同 地区，不同客户需求建档成册，并根据他们的需求通过系统反馈到购货部 门，这样就减少了部门之间的隔阂，简化了流程，来提高对市场的反应速 度，从而为加快资金的流转提供便利 通过销售-存货-购货信息系统，企业耍及时、准确地掌握市场需求变化的动态，预测未来市场趋势进 行科学、有效的存货管理购进的商品的品种、品质规格、数量上要及时 进行采录到数据库，避免出现存货过时、变质而造成的销售受阻和存货积 压力争用较少的资金投入，通过较快的资金周转方式，实现资金的利用 价值的最大化在具体的采购管理上，要进行比质比价采购，创建自负盈亏责任机制 增强采购员的责任感，科学规划采购的预算，力求用最少的资金购买最多 最好的产品避免采购环节出现高价采购、采购员吃回扣的自私自利的行 为，通过自负盈亏的激励机制和奖罚分明的责任制度，促进采购人员节省 资金使用，把握市场的价格动态，提高资金的使用效率在营销工作中，要创新营销思路，减少存货库存商品压榨占压流动 资金导致流动资金周转速度慢，经济效益差不仅要施行优惠促销政策， 还耍避免价格战导致的利润下滑，注意产品的生命周期，做到在销售周期 内消化库存。

例如服装的销售时，避免把4月份上的夏装一直卖到8月份, 也不要把8月份上的秋装一直卖到元月份三）加强应收账款的管理，确保账款的及时回收首先，财务部门要定期向管理层上报各项应收账款、预付账款和存货 的占用比例和账龄分析情况，对马上到期和即将到期的应收账款告知有 关部门，促使账款的及时清帐，防止货款回收的不到位、减缓资金回流速 度的情况其次，严格执行企业信用政策，加强赊销制度的管理营销人员对赊 销客户要经过严格的信用调查与评估程序，不能凭主观臆断便代理客户申 请赊销企业也耍建立客户信用等级评测数据库，综合客户经营情况、财 务及资产状况等信息制定相应赊销额度要把握客户的信用状况，提高赊 销政策的风险意识和责任商贸企业不能冒着财务上的风险，盲目采取赊 销的政策，而应选择理性赊销政策，既要和客户之间保持一种良好的合作关系，也耍尽量减少货款拖欠问题这样才能为账款的及时收打下良好的 信用基础四、结束语面对瞬息万变的市场行情，商贸企业要对资金增强科学性管理，在财 务管理、营销管理、客户关系、组织管理等方血多管齐下，努力降低财务 风险，这样企业的资金流才会畅通，资金的周转速度才能保持在一个较高 的水平，资金的使用效率也将得到相应的提高。

参考文献：［1］ 王化成•财务管理研究［M］.北京：中国金融出版社，2006［2］ 邹朝阳•经营管理需要情感投入［JJ.2006, (2)［3］ 胡波•金融危机下商贸企业财务危机的防范［J］•商业会计，2009,。