2023年度（CPA）注册会计师《税法》考前冲刺试卷及答案.docx

2023年度（CPA）注册会计师《税法》考前冲刺试卷及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.甲企业将原值为 28 万元的房产作价 30 万元（不含增值税，下同）投资于乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以 40 万元的价格转让给丙企业，当地契税税率为 3%，则下列表述正确的是（ ）A.甲企业应缴纳契税2.1万元B.乙企业应缴纳契税0.84万元C.丙企业应缴纳契税1.2万元D.丙企业应缴纳契税0.9万元2.某企业从境外进口一批货物，货物价款30万元(折合人民币，下同)，货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费1万元，企业向自己的采购代理人支付购货佣金0．5万元，支付卖方佣金2万元已知该货物进口关税税率为10％，则该企业进口该批货物时应缴纳关税（ ）万元A.3.5 B.3.7 C.3.75 D.3.653.某养猪场2022年3月份养猪存栏量为3000头，污染当量值为1头，当地水污染物适用税额为每污染当量2元，当月应缴纳环境保护税（ ）元A.0 B.3000 C.6000 D.90004.评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业，如未发生涉税违法违规失信行为的，其纳税信用级别为（ ）。

A.A级 B.B级 C.M级 D.C级5.企业盘盈的固定资产，其计税基础是（ ）A.同类固定资产的评估价格 B.该固定资产的公允价值 C.同类固定资产的重置完全价值 D.该固定资产的可变现净值6.纳税人负有纳税申报义务，但连续（　）所有税种均未进行纳税申报的，税收征管系统自动将其认定为非正常户A.2个月 B.3个月 C.6个月 D.12个月7.下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中，正确的是（）A.永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍B.国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处C.重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所D.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心8.某企业2019年7月15日购置一辆小汽车，支付含税价45.2万元，已付车辆购置税，在2022年7月因车辆质量问题退回，则应退还车辆购置税（ ）万元A.3.62 B.3.16 C.3.2 D.2.89.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（　　）A.应税车辆的捐赠者 B.应税车辆的出口者 C.应税车辆的销售者 D.应税车辆的获奖自用者10.根据营业税改征增值税的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（ ）。

A.纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税B.纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税C.纳税人提供的无运输工具承运业务，按照“物流辅助服务”缴纳增值税D.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税11.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在（　）内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记A.项目完工后15日B. 项目完工、离开中国境内前10日C.项目完工、离开中国境内前15日D.项目完工、离开中国境内后15日12.中国公民徐某2019年3月通过某知名电子商务企业（跨境电商）购买一款名牌眼镜，实际交易价格是8000元假定关税税率为5%，则徐某上述行为应缴纳增值税（）元A.0 B.1344 C.739.2 D.940.813.税务机关实施的下列具体行政行为中,属于税务行政处罚的是（ ）A.罚金 B.收缴发票 C.加收滞纳金 D.停止出口退税权14.甲企业由于经营不善，将本企业价值100万元的办公楼向银行抵押，从银行取得抵押贷款90万元，签订借款合同由于甲企业资金周转困难，到期无力偿还贷款本金，按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给银行，双方签订产权转移书据，按照市场公平交易原则注明办公楼价值为100万元，银行另支付给甲企业10万元差价款。

已知借款合同印花税税率为0.05‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰针对上述业务，甲企业应缴纳印花税（ ）元A.500 B.550 C.605 D.54515.居民企业享受减免企业所得税优惠的境内技术转让，应签订技术转让合同，并经省级以上（含省级）有关部门认定登记该主管部门是（ ）A.工信部门 B.商务部门 C.科技部门 D.税务部门16.下列各项中，不属于涉税专业服务机构的是（ ）A.会计师事务所 B.代理记账机构 C.财税类咨询公司 D.税务机关17.王某2020年3月购入某上市公司的股票10000股，此后，上市公司公布2019年度的利润方案为每10股送3股，并于2020年6月实施，该股票的面值为每股1元取得该股息后，王某当月转让了所持该上市公司的股票，上市公司应扣缴王某的个税是（　）元A.300 B.600 C.1500 D.300018.位于市区的某企业，实行增值税期末留抵退税，2021 年 10 月实际缴纳消费税 15 万元，契税 5 万元，退还 9 月增值税留抵税额 3 万元该企业当月应缴纳城市维护建设税（　　）万元A.0.84 B.1.61 C.1.40 D.1.0519.下列各项中，不属于资源税纳税人的是（　）。

A. 开采原煤的国有企业 B.进口铁矿石的私营企业 C.开采石灰岩的个体经营者 D.开采天然原油的外商投资企业20.下列各项中，属于工资、薪金所得税目的是（ ）A.彩票代销收入 B.股票增值权所得 C.独立董事的董事费收入 D.提供担保收入二、多选题(15题)21.居民个人取得的收入或奖励中，应按照“劳务报酬所得”项目预扣预缴的有（ ）A.退休再任职取得收入 B.证券经纪人取得佣金收入 C.非雇员获得免费旅游业绩奖励 D.雇员兼任董事获得董事费收入22.下列船舶中，免征船舶吨税的有（ ）A.警用船舶 B.非机动驳船 C.军队征用的船舶 D.应纳税额为人民币 100 元的船舶23.以下税收收入属于中央和地方共享收入的有（ ）A.企业所得税 B.资源税 C.契税 D.关税24.下列措施中，属于《海关法》赋予海关可以采取的强制措施有（ ）A.变价抵缴 B.强制扣缴 C.补征税额 D.征收关税滞纳金25.下列关于发票的相关规定，表述正确的有（ ）A.发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联和抵扣联B. 存根联由收款方或开票方留存备查C.发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证D.记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证26.下列在海南自由贸易港设立的企业中，新增境外直接投资取得的所得免征企业所得税的有（ ）。

A.现代服务业 B.旅游业 C.高新技术产业 D.餐饮业27.下列各项中，免征个人所得税的有（ ）A.提存养老保险 B.生育医疗金 C.丧葬补助金 D.超标计提的住房公积金28.下列选项中，属于税务行政处罚原则的有（　　）A.以事实为依据原则 B.公开、公正原则 C.过罚相当原则 D.处罚与教育相结合原则29.下列关于卷烟批发环节消费税征收管理的表述中，正确的有（ ）A.适用从价计征和从量计征的复合计征方式B.纳税人批发业务和零售业务未分开核算的，全部视同批发征收消费税C.总分支机构不在同一地区的批发企业，由总分支机构分别申报消费税D.批发企业在计算纳税时可扣除已纳的生产环节消费税税款30.企业因下列行为发生的借款费用,应当作为资本性支出的有（ ）A.为购置固定资产发生借款的，该固定资产购置期间发生的合理借款费用B.为购置无形资产发生借款的，该无形资产购置期间发生的合理借款费用C.为经过6个月的建造才达到预定可销售状态的存货发生借款的，该存货建造期间发生的合理借款费用D.为建造固定资产发生借款的,该固定资产建造期间发生的合理借款费用31.下列选项中，可以免征房产税的有（ ）A.公园自用房产 B.医院自用房产 C.军队自用房产 D.公园出租房产32.下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有（ ）。

A.地域管辖权与地域管辖权的重叠B.居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠C.居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠D.居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠33. 根据个人所得税的相关规定，下列符合个人所得税专项附加扣除规定的有（ ）A.纳税人在中国境外接受学历（学位）继续教育，按照每月 400元（每年 4800元）定额扣除学历（学位）继续教育支出B.赡养老人支出中被赡养人是指年满 60岁的父母，年满 60岁的祖父母、外祖父母C.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除D.夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出34.税务机关采取以下措施，正确的有（ ）A.对于因评价指标得分评为C级的纳税人，次年评价时加扣11分B.对于因评价指标得分评为D级的纳税人，次年评价时加扣11分C.对于因直接判级评为D级的纳税人，D级评价保留两年、第三年纳税信用不得评价为B级D.对于因直接判级评为D级的纳税人，D级评价保留两年、第三年纳税信用不得评价为A级35.海关在采用计算价格估价方法审查确定进口货物的关税完税价格时，下列各项应计入完税价格的有（ ）A.生产该货物所使用的料件成本B.生产该货物所使用的加工费C.运抵境内输入地点起卸前的运输费D.运抵境内输入地点起卸前的保险费参考答案1.C乙企业应缴纳契税=30×3%=0.9（万元）；丙企业应缴纳契税=40×3%=1.2（万元）。

2.B企业向自己的采购代理人支付的购货佣金不计入进口货物关税完税价格，但支付的卖方佣金应计入关税完税价格 该企业进口该批货物时应缴纳关税=(30+4+1+2)×10％=3．7(万元)3.C水污染物当量数=3000÷1=3000 应缴纳环境保护税=3000×2=6000（元）4.C未发生规定的失信行为的下列企业适用M级纳税信用： （1）新设立企业 （2）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业5.C盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础6.B纳税人负有纳税申报义务，但连续三个月所有税种均未进行纳税申报的，税收征管 系统自动将其认定为非正常户，并停止其发票领用簿和发票的使用7.A双重居民身份下最终居民身份的判定按照以下顺序判定：（1）永久性住所；（2）重要利益中心；（3）习惯性居处；（4）国籍8.D纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税 应退税额＝已纳税额×（1-使用年限×10％） 本题2019年7月缴纳税款，至2022年7月，满3年，应退税额＝45.2÷（1＋13％）×10％×（1-3×10％）＝2.8（万元）。

9.D购置，是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为10.C选项C：纳税人提供的无运输工具承运业务，按照“交通运输服务”缴纳增值税11.C境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国境内前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记12.B徐某所购手包超过单次5000元的限值，按照一般贸易方式全额征税眼镜不属于消费税的征税范围，从而不缴纳消。