贷款风险分类指引.docx

中国银监会关于印发《贷款风险分类指引》的通知中国银监会关于印发《贷款风险分类指引》的通知中国银监会关于印发《贷款风险分类指引》的通知（银监发[2007]54号）各银监局，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行，银监会直接监管的信托公司、 财务公司、金融租赁公司：现将《贷款风险分类指引》印发给你们，请认真贯彻执行请各银监局将本通知转发至辖内各银行业金融机构中国银行业监督管理委员会 二00七年四月三日贷款风险分类指引第一条 为促进商业银行完善信贷管理，科学评估信贷资产质量，根据《中华人民共和国银行业监督 管理法》、《中华人民共和国商业银行法》及其他法律、行政法规，制定本指引第二条 本指引所指的贷款分类，是指商业银行按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程，其实质 是判断债务人及时足额偿还贷款本息的可能性第三条通过贷款分类应达到以下目标：（一） 揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量二） 及时发现信贷管理过程中存在的问题，加强贷款管理三） 为判断贷款损失准备金是否充足提供依据第四条 贷款分类应遵循以下原则：（一） 真实性原则分类应真实客观地反映贷款的风险状况。

二） 及时性原则应及时、动态地根据借款人经营管理等状况的变化调整分类结果三） 重要性原则对影响贷款分类的诸多因素，要根据本指引第五条的核心定义确定关键因素进行 评估和分类四） 审慎性原则对难以准确判断借款人还款能力的贷款，应适度下调其分类等级第五条 商业银行应按照本指引，至少将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合 称为不良贷款正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行 担保，也可能会造成一定损失可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分第六条商业银行对贷款进行分类，应注意考虑以下因素：（一） 借款人的还款能力二） 借款人的还款记录三） 借款人的还款意愿四） 贷款项目的盈利能力五） 贷款的担保六） 贷款偿还的法律责任七） 银行的信贷管理状况第七条 对贷款进行分类时，要以评估借款人的还款能力为核心，把借款人的正常营业收入作为贷款 的主要还款来源，贷款的担保作为次要还款来源。

借款人的还款能力包括借款人现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等 不能用客户的信用评级代替对贷款的分类，信用评级只能作为贷款分类的参考因素第八条对零售贷款如自然人和小企业贷款主要采取脱期法，依据贷款逾期可同时结合信用等级、担 保情况等进行风险分类第九条同一笔贷款不得进行拆分分类第十条下列贷款应至少归为关注类：（一） 本金和利息虽尚未逾期，但借款人有利用兼并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的嫌疑二） 借新还旧，或者需通过其他融资方式偿还三） 改变贷款用途四） 本金或者利息逾期五） 同一借款人对本行或其他银行的部分债务已经不良六） 违反国家有关法律和法规发放的贷款第十一条下列贷款应至少归为次级类：（一） 逾期（含展期后）超过一定期限、其应收利息不再计入当期损益二） 借款人利用合并、分立等形式恶意逃废银行债务，本金或者利息已经逾期第十二条需要重组的贷款应至少归为次级类重组贷款是指银行由于借款人财务状况恶化，或无力还款而对借款合同还款条款作出调整的贷款 重组后的贷款（简称重组贷款）如果仍然逾期，或者借款人仍然无力归还贷款，应至少归为可疑类 重组贷款的分类档次在至少6个月的观察期内不得调离，观察期结束后，应严格按照本指引规定进行 分类。

第十三条商业银行在贷款分类中应当做到：（一） 制定和修订信贷资产风险分类的管理政策、操作实施细则或业务操作流程二） 开发和运用信贷资产风险分类操作实施系统和信息管理系统三） 保证信贷资产分类人员具备必要的分类知识和业务素质四） 建立完整的信贷档案，保证分类资料信息准确、连续、完整五） 建立有效的信贷组织管理体制，形成相互监督制约的内部控制机制，保证贷款分类的独立、连 续、可靠商业银行高级管理层要对贷款分类制度的执行、贷款分类的结果承担责任第十四条商业银行应至少每季度对全部贷款进行一次分类如果影响借款人财务状况或贷款偿还因素发生重大变化，应及时调整对贷款的分类对不良贷款应严密监控，加大分析和分类的频率，根据贷款的风险状况采取相应的管理措施第十五条逾期天数是分类的重要参考指标商业银行应加强对贷款的期限管理第十六条 商业银行内部审计部门应对信贷资产分类政策、程序和执行情况进行检查和评估，将结果 向上级行或董事会作出书面汇报，并报送中国银行业监督管理委员会或其派出机构检查、评估的频率每年不得少于一次第十七条本指引规定的贷款分类方式是贷款风险分类的最低要求，各商业银行可根据自身实际制定 贷款分类制度，细化分类方法，但不得低于本指引提出的标准和要求，并与本指引的贷款风险分类方法具 有明确的对应和转换关系。

商业银行制定的贷款分类制度应向中国银行业监督管理委员会或其派出机构进行报备第十八条 对贷款以外的各类资产，包括表外项目中的直接信用替代项目，也应根据资产的净值、债 务人的偿还能力、债务人的信用评级情况和担保情况划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，其中后 三类合称为不良资产分类时，要以资产价值的安全程度为核心，具体可参照贷款风险分类的标准和要求第十九条中国银行业监督管理委员会及其派出机构通过现场检查和非现场监管对贷款分类及其质量 进行监督管理第二十条商业银行应当按照相关规定，向中国银行业监督管理委员会及其派出机构报送贷款分类的 数据资料第二十一条 商业银行应在贷款分类的基础上，根据有关规定及时足额计提贷款损失准备，核销贷款 损失第二十二条商业银行应依据有关信息披露的规定，披露贷款分类方法、程序、结果及贷款损失计提、 贷款损失核销等信息第二十三条 本指引适用于各类商业银行、农村合作银行、村镇银行、贷款公司和农村信用社政策性银行和经中国银行业监督管理委员会批准经营信贷业务的其他金融机构可参照本指引建立各自 的分类制度，但不应低于本指引所提出的标准和要求第二十四条本指引由中国银行业监督管理委员会负责解释和修改。

第二十五条本指引自发布之日起施行，在本指引发布施行前有关规定与本指引相抵触的，以本指引 为准。