财务分析关键指标表.doc

集团财务分析模板一、总体财务状况1、资产、负责各项目金额大小及比重：反映资产新旧、存货管理水平、长期资产比重等2、资产负债率分析：财务风险分析3、负债方面：流动负债与长期负债比重，判断债务结构是否合理、债权人风险大小4、所有者权益方面：实收资本、资本公积、留存收益金额及比重， 自我发展潜力二、总体经营情况1、分析利润总额及其构成（1）营业利润、投资收益、营业外收支金额及比重（2）利润结构是否合理2、本期利润率指标（1）销售毛利率：成本、价格等因素分析（2）销售净利率：毛利高低、费用高低等因素分析三、现金流量分析1、经营、筹资、投资金额大小，正或负2、指标分析（1）销售现金比：经营现金净流入/主营业务收入（2）净资产现金回收率：经营现金净流入/净资产（3）总资产现金回收率：经营现金净流入/总资产四、偿债能力分析1. 资产负债率=负债总额÷资产总额×100%2. 产权比例=负债总额÷所有者权益总额×100%3. 注意两个公式的分子都是负债总额，4. 流动比例=流动资产÷流动负债5. 速动比例=(流动资产-存货)÷流动负债6. 现金比例=(货币资金+短期投资+应收票据)÷流动负债7. 利息保障倍数=(利息总额+利润总额)÷利息费用8. 现金净流量与到期债务比=经营现金净流量÷本期到期的债务9. 现金净流量与流动负债比=经营现金净流量÷流动负债10. 现金净流量与债务总额比=经营现金净流量÷债务总额五、盈利能力分析(1)总资产报酬率=息税前利润÷平均总资产×100%其中息税前利润=利润总额+利息支出 (2)销售成本率=主营业务成本÷主营业务收入×100%(3)销售费用率=期间费用÷主营业务收入×100%(4)销售净利率=净利润÷主营业务收入×100%(5)净资产收益率(也叫权益净利率)=净利润÷平均净资产×100%(6)资本金利润率=利润总额÷实收资本总金额×100% (7)净资产现金回收率=经营现金净流入÷净资产×100%，这里的净资产使用平均数。

8)总资产现金回收率=经营现金净流入÷总资产×100%，这里的总资产也使用平均数六、营运能力分析1. 营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数2. 应收账款周转天数=360天÷应收账款周转率3. 应收账款周转率=主营业务收入÷平均应收账款4. 存货周转天数=360天÷存货周转率5. 存货周转率=主营业务成本÷平均存货6. 营运资金周转天数=360天÷营运资金周转率7. 应收账款周转率=主营业务收入÷平均营运资金七、税务评估分析1、增值税税负率：本期应纳税额÷本期的应税主营业务收入2、所得税税负率：本期应纳所得税额÷本期利润总额3、所得税贡献率：本期应纳所得税额÷本期主营业务利润总额。