结算审计工作流程.docx

结算审计工作流程一、审计工作流程1、 接受委托2、 签订工程咨询合同（熟悉汇编规定收费依据以及让利额度， 对清单计价及定额计价分别说明），在签定合同的第一时间将咨询合 同的副本交办公室存档，以便进行网上合同登记，每月指定专人负责 上报网上备案项目完成情况及收费完成情况3、 根据项目类别确定具体的部室及项目负责人，传达委托方意 图，确定执业时间，交接图纸及其他相关资料，说明委托方联系人情 况，提交咨询合同4、 收集资料（包括：招标文件、清单、投标控制价、商务及技 术投标书、合同及中标通知书、图纸、签证、结算书等）成果文件：完成建设方委托资料清单5、 审查报审资料对照资料交接清单检查所提交的结算资料是 否完整合法，施工合同约定的结算方式是否存在不可操作的问题，采 用的定额价目表是否明确，是否进行招投标，有无标底，结构是否完 整，内容是否合法；设计变更和签证的有效性是否符合合同约定6、 向委托方提出资料中存在的问题进一步与委托方沟通，明 确委托的要求；接到资料三天之内以书面方式提出所缺资料清单及存 在的问题，如果所缺资料或提供的资料不完善对结算时间影响较大， 对于时间要求很紧的项目尤其要阐明其重要性并同时申请审核时限 应从资料完善后开始；所有向委托方发出的书面文件必须经部门主任 确认。

7、 列工作计划及时间安排表提交项目负责人，在实际工作中若 有变化可调整并及时提交项目负责人，并且应注明延后（提前）理由成果文件：完成工作计划表8、 初步现场勘察，对现场进行认识勘察成果文件：认识勘察记录表9、 进一步研究已提交的结算资料尤其研究施工合同、补充协 议、招标文件，参照复核表的内容，确定定额种类、工程类别、人工 费单价，确定项目的难点、审核重点及审核措施，制订出切实可行的 审核实施方案，作出工作计划，重点把握好基础超深、变更签证、材 料价格等事项，注意审核时限是否在合同或招标文件中有约定10、 依据所收集资料进行工程量计算，利用各种有效软件，计算 主要工程量，并与报审结算书工程量对比成果文件：完成工程量计算书11、 详细现场勘察，对现场进行详细勘察及测量成果文件：详细勘察记录表12、 核对工程量及其他内容成果文件：施工单位工程量确认表签字、审计增减内容分析说明 及依据13、 出具初步结果按核对后的工程量套用相关定额出具初步结 算书，并对照审核后工程量、复核表进行自审或校核，并作出该工程 的主要材料用量指标、单项造价、整体造价的分析；之后再请施工单 位预算员对初步预算书核查，对前期核对的工程量进行签字确认，对 存在的争议问题提出书面意见。

14、 提出争议问题分析施工单位提出的争议问题，经部门、专 家组进一步讨论，提出合理的解决方案，之后与施工单位谈判，尽量 缩小争议范围，将不能解决的争议问题提交甲方并与甲方进行充分沟 通，提出解决问题的几种方案供甲方选择，最后由甲方组织召开三方 会议解决，由施工单位委托代理人签字确认；成果文件：所争议问题各方的依据及分析说明15、 调整结算书16、 对需要继续解决的问题，由施工单位再次书面提交给委托人17、 向建设单位汇报、定案所有争议问题解决后，对争议问题 进行调整，出具最终结算书，进行三级复核，复核无误后、报告签发 前向委托方汇报同时可以委婉地指出项目管理中的不足并向甲方提 出管理性建议，争得委托方同意后通知施工单位盖章定案18、 办理定案编写报告书19、 报告签发、装订20、 报告发放，结算资料返还甲乙双方盖章确认后，进行报告 签发向委托方提交报告的同时返还相关结算资料（提前复印需要留 档的结算资料）如果甲方不需返还结算资料，则直接作为存档的结 算资料21、资料存档及单位内部办理资料交接存档证明项目结束后， 及时按要求进行档案整理及归档，一定要注意检查档案目录与内容是 否相符、签字人员与盖章人员是否相符；电子版计算书每月最后一个 周五由各部门进行收集、编录后，统一保存到指定硬盘。

二、审计过程中注意事项1、 项目竣工验收资料，包括经认可的竣工图纸、相关施工合同 文件、施工过程中所发生的所有设计变更、签证材料、施工用水用电 情况、建设单位供料明细、建设单位分包项目明细及分包合同、材料 认价单、招标文件、招标答疑、施工单位投标书、中标通知书、图纸 会审记录、经批准的施工组织设计、地质勘察记录、隐蔽工程验收记 录、工程竣工验收证书及施工单位编制的竣工结算书等材料；2、 审核步骤、注意事项及内控措施（1） 认真分析收集的结算资料，明确套用定额的种类及年度， 确定取费等级及费率标准，明确结算的方式（按实结算、中标价加变 更、总价包死或单价包死等），铭记施工单位在投标时或在签订合同 时承诺的优惠率，明确委托方的要求；（2） 严格按照工程量计算规则计算工程量，认真书写工程量计 算底稿，严禁重复计算要求执业人员熟练掌握各种定额的工程量计 算规则和钢筋、图形软件的操作要领；（3） 严格执行定额的规定，严禁高套定额子目或重复套用定额 子目要求执业人员熟练掌握各种定额子目所包含的工作内容及各种 换算方法和换算系数；（4）对于找差价的主要材料参考同期的材料市场价格确定材料 价格，对于甲方批价的材料要审查是否符合同期市场价格并提出相关 建议，对于符合市场行情的甲方批价，可做好记录，便于后期审核作 为材料价格的参考；（5） 认真核对预算软件的正确性，熟练掌握计算机软件操作要 领，上机时切记计量单位，避免1个单位、10个单位、1000个单位 与100个单位的混淆；（6） 结（决）算审核人员切实做到廉洁自律，不接受被审核单 位的宴请、不接受被审核单位的任何钱物；（7） 审核过程中，每一个执业人员都要做好沟通记录，图纸资 料无法确定的事件需要到施工现场落实，并做好勘察记录；（8） 当审核人员与被审核人员在审核过程中发生重大争议时， 首先由各部门召开研讨会，认真分析争议的问题确定解决方案；解决 不了的，提交专家委员会专题研究，确定解决方案；仍不能解决的， 再会同建设单位、施工单位、监理单位召开商讨会，通过辩论达成共 识，做好会议纪要；经过研讨会仍不能解决的问题或产生的新问题， 重新提出书面申请，重新研究解决方案；（9） 出具初步结果的同时，做出该工程的主要材料用量指标、 单项造价、整体造价的分析，并作好记录，出具初步预算书，经校核 后进入三级复核；（10）经复核无误后、报告签发前，依据汇报流程指南及时向委 托方主要负责人汇报，并对批价偏离市场过高的材料单价或不合理的 签证加以商谈，征求委托方意见，接受委托方审查，以达到客户满意 为目的;(11) 当施工单位有意拖延审计时间或故意不办理签字盖章手续 的工程项目，会同建设单位联合签发书面文件，提请建设单位组织专 题会议协调解决；(12) 项目完成后，认真做好咨询成果的归档工作及网上备案工 作。