财务名词术语代码.docx

―、资产类1 1001库存现金 企业的库存现金2 1002银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项3 1003存放中央银行款项企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称中央银行”的各 种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金 等4 1011存放同业企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项5 1012其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金 存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金6 1021结算备付金企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构 的款项企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费7 1031存出保证金企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项8 1101交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易 性金融资产的公允价值9 1111买入返售金融资产 企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票 据、证券、贷款等金融资产所融出的资金10 1121应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和 商业承兑汇票。

11 1122应收账款 企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项12 1123预付账款企业按照合同规定预付的款项预付款项情况不多的，也可以不设置本 科目，将预付的款项直接记入应付账款'科目13 1131应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润14 1132应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、 存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息15 1201应收代位追偿款企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的 代位追偿款16 1211应收分保账款企业（保险）从事再保险业务应收取的款项17 1212应收分保合同准备金企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到 期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金18 1221其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付 账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期 应收款等以外的其他各种应收及暂付款项19 1231坏账准备企业应收款项的坏账准备20 1301贴现资产企业（银行）办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金。

21 1302拆出资金企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项22 1303贷款企业（银行）按规定发放的各种客户贷款23 1304贷款损失准备企业（银行）贷款的减值准备计提贷款损失准备的资产包括贴现 资产、拆出资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款 等.24 1311代理兑付证券企业（证券、银行等）接受委托代理兑付到期的证券25 1321代理业务资产企业不承担风险的代理业务形成的资产26 1401材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本27 1402在途物资企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款 已付尚未验收入库的在途物资的采购成本28 1403原材料企业库存的各种材料29 1404材料成本差异企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差 额30 1405库存商品企业库存的各种商品的实际成本或进价）或计划成本（或售价）31 1406发出商品企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成 本（或售价）32 1407商品进销差价企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额33 1408委托加工物资企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。

34 1411周转材料企业周转材料的计划成本或实际成本35 1421消耗性生物资产企业（农业）持有的消耗性生物资产的实际成本36 1431贵金属企业（金融）持有的黄金、白银等贵金属存货的成本37 1441抵债资产企业（金融）依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债资产的成 本38 1451损余物资企业（保险）按照原保险合同约定承担赔偿保险金责任后取得的损余物 资成本39 1461融资租赁资产企业（租赁）为开展融资租赁业务取得资产的成本40 1471存货跌价准备企业存货的跌价准备41 1501持有至到期投资企业持有至到期投资的摊余成本42 1502持有至到期投资减值准备企业持有至到期投资的减值准备43 1503可供出售金融资产企业持有的可供出售金融资产的公允价值44 1511长期股权投资企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资45 1512长期股权投资减值准备企业长期股权投资的减值准备46 1521投资性房地产企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本47 1531长期应收款企业的长期应收款项48 1532未实现融资收益企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益49 1541存出资本保证金企业（保险）按规定比例缴存的资本保证金。

50 1601固定资产企业持有的固定资产原价51 1602累计折旧企业固定资产的累计折旧52 1603固定资产减值准备 企业固定资产的减值准备53 1604在建工程企业基建、更新改造等在建工程发生的支出54 1605工程物资企业为在建工程准备的各种物资的成本55 1606固定资产清理企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重 组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等56 1611未担保余值企业（租赁）采用融资租赁方式租出资产的未担保余值57 1621生产性生物资产企业（农业）持有的生产性生物资产原价58 1622生产性生物资产累计折旧企业（农业）成熟生产性生物资产的累计折旧59 1623公益性生物资产企业（农业）持有的公益性生物资产的实际成本60 1631油气资产企业（石油天然气开采）持有的矿区权益和油气井及相关设施的原价61 1632累计折耗企业（石油天然气开采）油气资产的累计折耗62 1701无形资产企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、 土地使用权等63 1702累计摊销企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销64 1703无形资产减值准备企业无形资产的减值准备。

65 1711商誉 企业合并中形成的商誉价值66 1801长期待摊费用企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上 的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等67 1811递延所得稅资产 企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得稅资产68 1821独立账户资产企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认 的独立账户资产价值69 1901待处理财产损溢企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价 值物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算二、负债类70 2001短期借款企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下含1年）的各种 借款71 2002存入保证金企业（金融）收到客户存入的各种保证金72 2003拆入资金企业（金融）从境内、境外金融机构拆入的款项73 2004向中央银行借款企业住艮行）向中央银行借入的款项74 2011吸收存款企业（银行）吸收的除同业存放款项以外的其他各种存款75 2012同业存放 企业住艮行）吸收的境内、境外金融机构的存款76 2021贴现负债企业（银行）办理商业票据的转贴现等业务所融入的资金77 2101交易性金融负债企业承担的交易性金融负债的公允价值。

78 2111卖出回购金融资产款企业（金融）按照回购协议先卖出再按固定价格买入的票据、 证券、贷款等金融资产所融入的资金79 2201应付票据企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银 行承兑汇票和商业承兑汇票80 2202应付账款企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项81 2203预收账款企业按照合同规定预收的款项82 2211应付职工薪酬企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬本科目可按工资”职 工福利”社会保险费”住房公积金”工会经费”职工教育经费”非货币性福利”辞 退福利”股份支付'等进行明细核算83 2221应交稅费企业按照稅法等规定计算应交纳的各种稅费84 2231应付利息企业按照合同约定应支付的利息85 2232应付股利企业分配的现金股利或利润86 2241其他应付款企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、 应付股利、应交稅费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项87 2251应付保单红利企业（保险）按原保险合同约定应付未付投保人 的红利88 2261应付分保账款企业（保险）从事再保险业务应付未付的款项89 2311代理买卖证券款企业（证券）接受客户委托，代理客户买卖股票、债券和基金等 有价证券而收到的款项。

90 2312代理承销证券款企业（金融）接受委托，采用承购包销方式或代销方式承销证券 所形成的、应付证券发行人的承销资金91 2313代理兑付证券款企业（证券、银行等）接受委托代理兑付证券收到的兑付资金92 2314代理业务负债企业不承担风险的代理业务收到的款项，包括受托投资资金、受托 贷款资金等93 2401递延收益企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助94 2501长期借款 企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上不含1年）的各项 借款95 2502应付债券企业为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息96 2601未到期责任准备金企业（保险）提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金97 2602保险责任准备金企业（保险）提取的原保险合同保险责任准备金98 2611保户储金企业（保险）收到投保人以储金本金增值作为保费收入的储金99 2621独立帐户负债企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认 的独立账户负债100 2701长期应付款企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项101 2702未确认融资费用企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用102 2711专项应付款企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。

103 2801预计负债企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏 损性合同等预计负债104 2901递延所得稅负债企业确认的应纳稅暂时性差异产生的所得稅负债三、 共同类105 3001清算资金往来企业（银行）间业务往来的资金清算款项106 3002货币兑换企业（金融）采用分账制核算外币交易所产生的不同币种之间的兑换107 3101衍生工具企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产或衍生负债108 3201套期工具企业开展套期保值业务（包括公允价值套期、现金流量套期和境外经 营净投资套期）套期工具公允价值变动形成的资产或负债109 3202被套期项目企业开展套期保值业务被套期项目公允价值变动形成的资产或负 债四、 所有者权益110 4001实收资本企业接受投资者投入的实收资本股份有限公司应将本科目改为“4001 股本”斗目111 4002资本公积 企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分112 4101盈余公积 企业从净利润中提取的盈余公积。