四川省信用社稽核人员上岗考试复习题.doc

　　　　　　　四川省信用社稽核人员上岗考试复习题　：：：一、稽核的组织构架?省联社成立稽核总队，市办事处成立稽核支队，县级联社成立稽核大队；对稽核人员实行准入制，纪律上实行准军事化管理；管理体系实行“垂直管理，上挂下查” 二、稽核的基本职能?经济监督职能，经济评价职能，经济鉴证职能三、稽核人员的基本条件?1.必须有较高的政治思想觉悟 （1）坚持四项基本原则，热爱稽核工作，刻苦学习，努力工作；（2）坚持真理，坚持原则，敢于向各种不良倾向及经济犯罪行为作斗争，不徇私舞弊；（3）遵纪守法，无不良记录，廉洁奉公，谦虚谨慎，不谋私利2.必须有较高的业务素质 （1）熟悉党和国家有关经济政策、金融法律法规和各项财经规章制度，并能熟练掌握运用；（2）熟悉稽核专业基础理论和实务知识，并有一定的实践经验和查账技术；（3）熟悉掌握本单位的财务会计、信贷、计算机业务操作等业务知识；（4）具备分析判断和综合能力，具有一定的写作水平和社会活动能力3.必须有严谨的工作作风（1）深入、细致、扎实的工作态度；（2）实事求是的工作作风；（3）严格保守秘密 四、稽核种类？1、范围分类：全部与部分：2、实施时间分类：事前、事中、事后；3、职权分类：责任、上级；4、地点划分：现场与非现场；5、实施主体划分：独立、会同、委托；6、内容分类：账务管理、财务管理、资产及负债、结算及联行往来业务、基本建设、计算机业务、经济责任、档案管理、其他业务；五、稽核程序？　　　　　　　1、立项阶段：确定稽核项目、确定稽核方式、确定稽核人员；2、准备阶段：收集稽核资料、制定稽核方案、审定稽核方案、下发稽核通知书；3、实施阶段：进入现场、听取汇报、调阅资料、稽核检查、调查取证、稽核质量控制、填写工作底稿；4、报告阶段：起草报告、征求意见、提交报告；5、处理阶段：下发《稽核结论和处理决定》 、监督稽核结论和处理决定的执行、受理稽核复查、稽核结论和执行情况的回复；6、建档阶段：立卷建档、建立档案目录、制作立档六、稽核风险及其控制?1.固有风险2.控制风险3.察觉风险七、稽核依据和稽核证据的关系及概念? 概念：稽核依据是稽核人员借以查明被稽核单位经济活动的真相、判明功过是非、评价其审核、检查结果的依据；稽核证据是稽核人员在执行稽核业务过程中，为形成稽核意见而获取的证据；1.两者具有共同的相关性,即两者都必须与特定的稽核事项相关2 稽核依据是取得稽核证据的前提,稽核证据是根据稽核依据进行稽核的结果,两者贯穿于稽核的全过程;3.稽核依据是进行稽核时所遵循判别是非的依据,稽核证据则是证明稽核依据所判明别是非的客观事实。

根据稽核依据判别出是非之后，还必须用客观事实对其加以证明八、查账的基本技术方法?审阅法、核对法、查询法、比较分析法、顺查和逆查法、详查法和抽查法、因素分析法、盘存法、鉴定法九、错账冲正方法?划线更正法、红蓝字冲正法、蓝字反方向冲正法　　　　　　　十、贷款种类?信用贷款、担保贷款（保证贷款、抵押贷款、质押贷款） 、票据贴现贷款十一、贷款期限管理规定?贷款期限应根据借款人的生产经营周期、还款能力和贷款人的资金供应能力由借款双方共同协商确定短期贷款期限为一年；中长期贷款为 1—5 年；长期贷款为 5 年以上；自营贷款期限一般最长不超过 10 年，超过 10 年应报人行备案；票据贴现的贴现期最长不超过 6个月十二、担保贷款的条件?十三、银监部门对贷款相关比例管理的规定?抵押贷款本息是否控制在抵押物品作价金额的 70%之内；质押贷款本息是否控制在质押物品作价金额的 80%之内；存贷比例不得超过 80%；最大一户贷款余额不得超过资本总额的30%；最大十户贷款余客不得超过资本总额的 150%；资本充足率不得低于 8%；核心资本充足率不得低于 4%十六、抵债资产取得的渠道?1、由贷款人、借款人、担保人三方协商并签定具有法律效力的协义书；2、经仲裁机构仲裁决定：3、人民法院判决或裁定。

十七、取得抵债资产处置变现相关规定及时间规定?1.应尽收处置变现;2.应坚持公开透明原则;3.原则上不能对外出租;4.不动产和股权应自取得日起 2 年内处置；动产应自取得日起 1 年内处置变现二十、固定资产折旧的种类?平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法二十一、固定资产折旧的相关规定?　　　　　　　1.新投入固定资产,按投入使用月份的次月开始按月(季) 计提折旧 ;停用的固定资产从停用月份停止计提折旧；2.折旧年限:房屋、建筑物为 20 年；机器、机械及其他设备为 10 年；电子设备、运输工具、器具、家具等为 5 年；3.固定资产折旧率应按固定资产原值、预计净残值率和分类折旧年限计算确定，净残值率一般按固定资产原值的 3%—5%确定；4.应提折旧的固定资产:房屋;在用的各类设备;季节性停用、维修停用的设备；以经营租赁方式租出的固定资产；以融资租赁方式租入的固定资产不提折旧的固定资产：已估价单独入账的土地；房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定资产；建设工程交付使用前的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；已提足折旧继续使用的固定资产；提前报废和淘汰的固定资产；国家规定其他不提折旧的固定资产。

二十二、固定资产修理费和折旧费的账务处理?二十三、营业外支出列支范围?包括：固定资产盘亏和毁损报废的净损失、出纳短款、结算赔款、证券交易差错损失、各类干部院校、培训中心以及职工子弟学校经费支出、非常损失、罚没赔偿支出、公益救济性捐赠支出以及其他营业外支出二十四、手续费支出范围、比例？支付范围?代办储蓄劳务费、对代办人员的表彰、奖励；支出代办收贷手续费：支付比例：代办储蓄手续费按代办储蓄存款年平均余额的 8‰之内控制使用；代办收贷手续费按实收利息的 10%以内计提二十五、比例计提费用、限额控制的费用有哪些?比例管理的费用：业务宣传费、业务招待费、职工福利费、职工教育经费、工会经费二十六、抵债资产的确定原则？1、借贷双方协商议定的价值；2、借款双方共同认可的权威部门评估确认的价值；3、法院裁决确定的价值；二十七、稽核的职能？　　　　　　　1、经济监督（监察和督促） ；2、经济评价（评定和建议） ；3、经济鉴证（鉴定和证明）二十八、稽核的作用？揭露、制约、促进作用二十九、会计凭证要素？1、年、月、日（以特定凭证代替记账凭证时，必须注明记账日期） ；2、收付单位的名称和账号；3、收付款单位开户行、社的名称和信用社开户行的名称和行号；4、人民币符号及大小金额；5、款项来源、用途或摘要及附件的张数；6、会计分录和凭证编号；7、按照有关规定加盖的单位预留印章；8、信用社及有关人员的印章；三十、账务组织分为？明细核算（由分户账、登记簿、余额表组成，按账户核算） 、综合核算（由科目日结单、总账、日计表组成，按科目核算） ；三十一、会计报表？1、按报表不同分为：日计表、月计表、季度报表、半年报表、年度报表；2、按内容不同分类：资产负债表（财务状况） 、损益表（经营成果） 、现金流量表（财务状况变动） 、利润分配表、其他附表（包含应收应付明细表、固定资产明细表、资金成本计算表） ；3、编制要求：真实反映、编报及时、内容完整；会计基本制度上要求是：内容完整、数字真实、计算准确、字迹清楚、签章齐全、按时报送；　　　　　　　三十二、股权设置？1、信用社：单个自然人股不小于 100 元（股） ，不得超过股本总额 2%；法人股 1000 元（股） ，不得超过股本总额 5%；2、县联社：单个自然人股不小于 1000 元（股） ，不得超过股本总额 5‰，法人股 10000 元（股） ，不得超过股本总额 5%；自然人持股总额不得少于总股本的 50%，其中职工股不得超过股本总额的 25%；3、合作银行：单个自然人股不得超过股本总额 5‰，职工股不得超过股本总额的 25%，职工之外的自然人持股总额不得少于总股本的 30%，法人股不得超过股本总额 10%三十三、信用社注册资本和实收资本的概念？注册资本是登记注册时经工商行政管理部门批准的资金数额；实收资本是指信用社实际收到的投资者投入的资金总额；三十四、自然人入股条件？1、具有完全民事行为能力；2、具有良好的社会声誉和诚信记录；3、具有良好的资本补充能力；4、入股资金是自有资金且来源真实合法，并以货币资金入股；5、为信用社所在地的居民或在所在地有固定住所且居住满一年以上；6、银监会规定的其他审慎性条件；三十五、退股条件？1、社员（股东）提出退股申请；2、信用社当年不亏损；3、信用社资本达到规定要求或退股后达到规定要求；4、持满三年并转让所持全部投资股；5、经理（董）事会同意；　　　　　　　6、投资股原则上应当在当年年底财务决算后办理。

三十六、信用社资本公积主要来源？1、投资者实际缴付出资额超出资本金的总额（包括发行股票溢价净收入） ；2、资产评估确认的价值或合同、协议约定价值与原账面净值的差额；3、资本汇率折算差额；4、接受捐赠的财产等计入资本公积；三十七、盈余公积的计提和公益金的使用范围？盈余公积从税后利润中按 10%的比例计提，当法定盈余公积达到注册资本金的 50%时，不再提取；公益金主要用于信用社食堂、浴室、幼儿园等集体福利设施支出三十八、账户开立条件？1、填制开户申请书；2、存款人印鉴；3、营业执照、法人身份证、组织机构代码证，上级主管部门基本存款账户开户许可证等复印件，人民银行同意开户的许可证三十九、账户的使用规定？1.基本账户用于日常转账结算和资金收付；2、一般存款账户只办理转账结算和现金缴存，不能办理现金支取业务；3、临时账户按照规定办理转账结算和现金收付；4、专用账户按特定用途开立和使用四十、存款支取的审查？1、审查凭证；2、审查用途；3、账折见面；　　　　　　　4、无透支行为，5、大额现金支取合符现金管理规定四十一、储蓄政策、原则？政策：国家保护公民的合法收入、储蓄、房屋和其他合法财产原则：存款由愿、取款自由、存款有息、为储户保密。

四十二、拆（调）剂资金的相关规定？1、原则：自主自愿、平等互利、恪守信用；2、掌握额度：以量定出、以需定入、量力而行；3、拆入资金不超过各项存款总额的 4%，拆出资金不超过各项存款总额的 8%，调剂资金期限一般为 17 天，最长不超过 4 个月；四十三、哪些财产不能抵押？1、土地所有权；2、耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权，但《担保法》第三十四条第（五）项、第三十六条第三款规定的除外；3、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；4、所有权、使用权不明或者有争议的财产；5、依法被查封、扣押、监管的财产；6、依法不得抵押的其他财产；四十四、资产负债比例管理相关规定？1、资本充足率 8%；核心资本充足率 4%；2、存贷比例 80%；3、资产流动性比例不低于 60%；4、最大一户贷款比例不超过资本总额的 30%；最大十户贷款比例不超过资本总额的　　　　　　　150%；四十五、贷款种类有哪些？信用贷款、担保贷款（又分为：保证贷款、抵押贷款、质押贷款） 、票据贴现；四十六、抵债资产处置变现的账务处理？当即变现的账务处理：1、净收入低于贷款本金，净收入与贷款本金的差额作为呆账，批准后冲减呆账准备金，应收利息冲减当期利息收入；2、净收入等于贷款本金，作为贷款本金收回，应收利息冲减当期利息收入；3、净收入高于贷款本金，低于本息之和，一是作为贷款本金收回，二是余下的作为应收利息收回，不足部分冲减当期利息收入；4、净收入等于本息之和，作为收回贷款本金和应收利息处理；5、净收入高于本利和，一是作为收回贷款本金和应收利息处理，二是高于部分作当期收入或退还借款人（有协议或合同中注明才能退还） ；不能当即变现的抵债资产按规定变现后的账务处理：1、净收入低于计价价值，但等于或高于贷款本金，其净收入与计价价值的差额冲减当期利息收入；2、净收入低于计价价值，贷款本金低于计价价值，其净收入与。